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1、金暉公司內部控制循環制度第一章 總 則第一條 為規范金暉公司的運作，加強內部管理，防范經營風險和財務風險，依據中華人民共和國會計法、內部會計控制基本規范等相關法律法規，特制定金暉公司內部控制制度。第二條 本公司所稱內部控制主要包括財務開支審批內部控制制度、采購與付款業務程序內部控制制度以及銷售與收款業務程序內部控制制度等三個主要內部控制制度。第三條 在公司業務程序內部的控制環節上，上一環節控制點的負責人有權指導和監督下一環節控制點的責任人，并對出現的錯誤和誤差承擔相應的責任：即對于下一環節控制點責任人因出現錯誤和誤差所帶來的損失，除其本人應承擔相應的責任外，其上級責任人也要承擔相應責任的處罰。2、第四條 本制度需要公司的財務部門、生產部門、銷售部門等各部門及各崗位職責的有效發揮，確保公司內部控制的有效運作。第五條 公司的法定代表人對本公司內部控制機制的建立健全及有效實施負責。第二章 財務開支審批內部控制制度第六條 公司財務開支審批內容包括：成本費用開支審批、固定資產購置審批、對外投資審批等。第七條 公司財務開支審批原則（一） 成本費用開支時，應嚴格執行有權簽字人及財務負責人雙簽字制度。（二） 所有經濟事項必須由經辦人簽名，一名或一名以上的有權簽字人審批簽字，并經財務負責人簽字后，方可到財務部門報賬；（三） 報賬所持原始憑證必須是稅務部門或財政部門認可的票據，無效的票據一律不得用于報賬。3、公司在對外辦理經濟事項時，要同對方簽訂合同或協議。在報賬時，必須附上有效的合同或協議；（四） 報賬單據經有權簽字人簽字后，會計人員應按照有關成本費用開支標準審核把關，確保審核無誤后制作付款憑證，出納要根據付款憑證辦理付款手續。決不允許先付款，后制作會計憑證；（五） 各部門和經辦人員必須按照本制度規定的審核程序辦理報賬手續，對于審批手續不全的款項，財務部門有權拒絕支付；（六） 各部門和經辦人員從財務部門借款辦理經濟事項時，必須于經濟事項辦理完畢后1周內到財務部門報賬；（七） 在公司財務開支過程中，嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權限管理的行為。第八條 公司成本費用開支內容包括物料采購費4、運雜費、保管費、包裝費、保險費、差旅費、招待費、運輸費、交通費、電話費、修理費、辦公費、會議費、書報費、業務宣傳費及其他費用。第九條 公司成本費用開支審批權限公司發生的管理費用，在核定的年度預算范圍內列支。對于預算外的成本費用開支，必須通過預算外支出程序的審批后，在財務部門費用預算中的機動費用中開支，詳細規定見第九部分：財務預算管理制度。（一） 辦公用品或低值易耗品：公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購置金額在100元以下的由部門負責人審核批準，在100元500元的由辦公室主任審核批準，500元以上的由總經理審核批準；（二） 業務招待費、修理費、會議費、差旅費、業務宣傳費等公司對外發生5、的各項費用，金額在200元以下的由部門負責人審核批準，金額在200至500元的由主管副總經理審核批準，金額在500元以上的由公司總經理審核批準；第十條 公司成本費用開支審批流程（一） 支出申請：因公司業務需要發生費用開支時，部門內的經濟事項經辦人員要根據當月公司費用預算和公司相關費用支出標準填制“費用開支審批申請表”，呈報部門負責人審閱。（二） 部門負責人接到“費用開支審批申請表”后，對費用開支的合規性進行審核；預算內開支按成本費用審批權限辦理；預算外成本費用上報總經理審批后，列入部門機動費用支出。（三） “費用開支審批申請表”審批簽字后，返還給申請人，申請人將其呈報至財務部負責人審核簽字后，6、交由財務部出納辦理領取現金或支票的相關事宜。（四） 原輔材料貨款的支付供應部每月底應根據生產需要和供貨情況，提出下月用款計劃，報送財務部及有關領導處。財務部要積極組織資金，根據資金的到位情況，報經董事長組織有關人員研究確定后，由供應部逐戶填寫付款通知單。1 在下列兩種情況下，經部門領導、分管經理審批后，可直接到財務辦理審批付款手續：（1） 付款額屬于已結算入帳的應付貨款；（2） 付款額度在已到貨但尚未結算貨款的80%以內。2 在下列兩種情況下，須先簽訂供貨合同，再按以上審批程序辦理付款審批手續：（1） 付款額超過已到貨但尚未結算貨款的80%的部分；（2） 經審核后確實需要預付的貨款。（五） 工7、程款項的支付項目與發展部應組織施工單位于每月底向財務部及有關領導報送經項目負責人審核后的工程進度表，項目與發展部、供應部應于每月底提出下月用款計劃，報送至財務部及有關領導處，根據資金的到位情況，經董事長組織有關人員研究確定后，由項目與發展部、供應部的經辦人員逐戶填寫付款通知單，經部門領導和主管副總審批后，按合同規定到財務部辦理審批付款手續，無合同的必須先簽定合同，超出合同規定付款范圍的需要經過董事長審批。第十一條 公司固定資產購置原則（一） 公司固定資產的購置必須嚴格按照審批權限和相應手續辦理。（二） 公司固定資產購置采用“統一采購、歸口管理”的原則，由公司供應部辦理固定資產的購置工作。第三章8、 采購與付款業務程序內部控制制度第十二條 公司采購與付款業務程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收、付款和入賬等環節。第十三條 公司的采購與付款業務程序內部控制制度包括：（一） 請購制度：1 按照采購單價和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。2 需求部門依據生產經營的需求情況確定需求計劃，供應部門結合庫存數據制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。（二） 對供貨商的信用評估：供應部供應商管理人員對供應商的產品質量、供貨條件等進行評估，以確定入圍供應商。（三） 批準采購經過信用評估后，將確定下來的符合公司的采購條件的供應商名單報經公司總經理批準后，簽發采購合同9、，正式辦理訂購手續。（四） 合同簽訂經公司總經理批準后，按照審批權限由總經理或指定的授權委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式四份，一份留供貨商以備發貨，一份送財務部門以備核算，一份供應部留存，一份交生產技術部。（五） 驗收公司機動部負責按照合同約定的條件，檢驗采購物資（機電設備）品質、規格及驗收數量。質量部負責采購物資（原煤）的檢驗。物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗；物資驗收后作如下會計處理：材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都必須填寫一式四聯的入庫單，一聯由保管倉庫留存，二聯由供應部留存，三聯交生產技術部留存，四聯由生產技術部轉送財務部門留存。由供應部負責檢查發票所填寫的名稱、數10、量、單價等是否有誤，同時將入庫單與采購合同進行核對，以檢查所購物料與采購合同是否相符；由機動部負責進行所購物品（機電設備）質量的檢驗，由質量部負責原煤的質量檢驗；在完成了審核程序并確認準確無誤后，送財務部門核算。會計接到入庫單和發票后，要審核入庫單和發票并確認無誤后，才可進行編制記賬憑證等賬務處理。（六） 到貨與采購合同不符的處理如果驗收時出現實際數量多出采購合同的規定數量，供應部負責填寫退貨通知單，將多余的材料退回供應廠商處，因此所發生的運輸及其它費用全部由供貨商負擔；如果驗收時出現實際數量少于采購合同的規定數量，供應部負責負責通知財務部，本批貨物暫不給予結款。待貨物補齊后一并付款。如果驗收11、時或入庫后出現品質不符，生產技術部負責填寫退貨通知單，將因品質不符而拒收的材料，退回供應廠商處；因此所發生的運輸及其它費用全部由供貨商負擔。退貨通知單一式四聯，一聯由供應部留存，附于原采購、驗收單的后面歸檔；二聯由生產技術部留存；三聯送財務部門；四聯通知供應廠商。對于因質量不符的退貨，相應負責質量檢驗的部門要在退貨通知單上簽章。（七） 付款公司支付貨款時，除按規定可以支付現金外，一般應以支票等方式支付。首先由會計核對應付賬款的明細賬與客戶提供的發票等單據是否有誤，然后經財務部部門負責人或總經理簽章后，交出納人員辦理支付。（八） 入賬公司財務部門取得供貨方的發票和收貨單等原始憑證后，進行計量并計12、入適當的賬戶和適當的會計期間。第四章 銷售與收款業務程序內部控制制度第十四條 銷售與收款業務程序內部控制制度包括銷售部門、生產部門、財務部門、保管部門及其他涉及銷售與收款業務的部門與人員。第十五條 銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核準銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。第十六條 在銷售與收款業務程序的執行方面應保證以下職務的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作；（二）填制銷貨通知的人不能同時負責商品的發貨工作；（三）開具發票的人不能同時負責發票的審核工作；（四）辦理各項業務的人員不能同時負責該項業務的審核批準工作；（五）記錄應收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作；（六）會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。銷售部門要負責制定出恰當的銷售政策，明確定價原則、信用標準與條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責權限等相關內容，強化對商品發出和賬款回收的管理，以盡可能地避免或減少公司的壞賬損失。