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1、金地（集團）股份有限公司內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為促進公司內(nèi)部會計控制建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務運作，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范、公司法等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。第五條 公司負責人對本公司內(nèi)部會計控制制度2、的建立健全和有效實施負責。第二章 內(nèi)部會計控制的基本目標和原則第六條 公司內(nèi)部會計控制應達到以下基本目標：（一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。（三） 確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第七條 公司內(nèi)部會計控制應遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。（二） 內(nèi)部會計控制應約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力，任何業(yè)務都不得超越內(nèi)部控制程序處理。（三） 公司內(nèi)部涉及會計工作的部門、崗位應合理設3、置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（四） 內(nèi)部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容第八條 公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容：（一） 貨幣資金內(nèi)部會計控制。（二） 實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。（三） 對外投資內(nèi)部會計控制。（四） 工程項目內(nèi)部會計控制。（五） 采購與付款內(nèi)部會計控制。（六） 籌資內(nèi)部會計控制。（七） 銷售與收款內(nèi)部會計控制。（八） 成本費用內(nèi)部會計控制。（九） 擔保4、內(nèi)部會計控制。（十） 電算化管理控制。（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（二） 公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。（三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（四） 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的工5、作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（五） 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。（六） 審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權的公司領導授權有關高層管理人員代為行使其審批權。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)6、，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。（七） 公司應按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。1、 支付申請。公司有關部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明、采購計劃及合法票據(jù)等。2、 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應拒絕批準。請款單據(jù)首先應經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、7、常務副總裁或總裁依次審批。如公司對款項支付實行定額分級授權審批制度，則相關請款單據(jù)可分別由享有審批權的領導在授權的定額范圍內(nèi)依次審批。3、 支付復核。財務部應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額的計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、 辦理支付。出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，再次復核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。（八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，如相關工程項目建設、土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款8、等貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。對超過董事會授權的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。公司業(yè)務用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（九） 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（十） 公司應加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。（十一） 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現(xiàn)金的開支范圍：1、 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬；2、 9、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3、 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；4、 出差人員需隨身攜帶的差旅費；5、 因采購、業(yè)務等需要借支的備用金（人民幣5000元以下）；6、 結(jié)算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司領導批準后方可以現(xiàn)金支付；7、 國家規(guī)定及結(jié)合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。（十二） 公司的現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準。（十三） 公司取得的貨幣資金收入必須及時10、入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。（十四） 公司應嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務。公司應定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。公司應加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。（十五） 公司應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不可簽發(fā)無資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。（十六） 公司指定財務部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制11、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。（十七） 公司應定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，作出處理。（十八） 公司應對門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會員證、餐券等有價證券視同貨幣資金進行嚴格管理。有價證券統(tǒng)一由財務部集中保管，需申領或借用有關有價證券的部門應參照貨幣資金業(yè)務審批程序辦理相關手續(xù)。（十九） 公司應加強與貨幣資金相關的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記賬簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜12、用。（二十） 公司應加強銀行預留印鑒的管理。公司預留銀行印鑒包括單位負責人名章、財務專用章及常務副總裁和財務副總裁親筆簽名。公司負責人名章由總裁保管，財務專用章由財務部經(jīng)理負責保管。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務開展，保管人可授權有關人員暫時代為保管，并應辦理臨時交接手續(xù)。不得一人保管支付款項所需的全部印章。（二十一） 公司應加強對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。第十條 公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。（一） 實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎配套設施、設備、交通工具、電器、13、低值易耗品等。（二） 公司建立實物資產(chǎn)的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（三） 配備合格的工作人員辦理公司實物資產(chǎn)相關業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（四） 公司對實物資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的職責范圍和工作要求。（五） 審批人應根據(jù)實物資產(chǎn)授權批準制度的規(guī)定，在授權范14、圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理實物資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。（六） 公司應按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關業(yè)務。1、 驗收入庫。新進實物資產(chǎn)原則上均應通過倉管部驗收，并由倉管部負責管理與調(diào)撥。竣工房屋、基礎設施等應由審核審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。2、 調(diào)撥領用。各部門根據(jù)需要，填寫商品（物品）領用單或商品出庫單經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關領用手續(xù)。如公司對商品、物品15、領用實行定額分級授權審批制度，則相關申請單據(jù)可分別由享有審批權的領導在授權的定額范圍內(nèi)依次審批。倉管部負責將相關單據(jù)及時報送財務部、物業(yè)部，以便進行有關帳務核算和物品使用管理。3、 辦理出庫。倉管部應對批準后的領用單據(jù)進行復核，復核商品、物品調(diào)撥、領用申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，數(shù)量、金額的計算是否準確等。復核無誤后，交由保管人員辦理出庫手續(xù)。4、 盤點清查。每月月底，財務部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進行一次全面盤點，并做好盤點記錄。如盤點出現(xiàn)損溢，則應填寫商品損溢處理單由財務部簽署處理建議后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批處理。如經(jīng)調(diào)查，16、盤點損溢屬于責任事故，則應追究有關人員責任。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)，原則上應每半年由財務部會同物業(yè)部、倉管部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程序。5、 資產(chǎn)處置。實物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應遵循以下程序進行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫實物資產(chǎn)處理申請單，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準、財務部復核簽署意見后報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批后處理。（七） 公司應加強對實物資產(chǎn)業(yè)務的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)部控制中17、的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。第十一條 公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。（一） 對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權、債權及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。（二） 公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。（三） 項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)18、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資。（四） 項目評估。項目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門應對項目的可行性進行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關部門協(xié)助項目發(fā)展部等部門進行項目可行性分析研究工作。（五） 項目決策。由公司高層管理人員集體對項目發(fā)展部等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會授權的額度，公司應上報董事會報批、備案。（六） 項目實施。公司決定投資項目后，應首先由項目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負責辦理項目立項手續(xù)。項目經(jīng)19、國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務部負責籌措項目建設所需資金，規(guī)劃部負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO。（七） 投資處置。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權、債權及開發(fā)區(qū)以外土地使用權、房產(chǎn)時，應按以下程序處理：1、 資產(chǎn)評估。財務部、審核審計部、清資清債組等部門應根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當前市場價格對資產(chǎn)進行評估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權處置價格應主要參照同期同類資產(chǎn)市場價格，股權處置應參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價格應以當期二級市場價格為準）。2、 處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫資產(chǎn)處置申請單，經(jīng)主管副總裁批準及財務部復核后20、，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。3、 實施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準后，由相關部門實施資產(chǎn)移交，財務部負責及時收妥款項、進行相關帳務處理等。第十二條 公司工程項目決策內(nèi)部會計控制程序。（一） 工程項目是指公司根據(jù)中山市建設、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。（二） 公司應建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。（三） 投資決策。按公21、司對外投資內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權額度的工程造價，應上報董事會批準后執(zhí)行。（四） 工程預算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據(jù)。（五） 工程投招標。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應通過投招標程序來決定工程承包商。公司應成立以高層管理人員、相關技術部門人員為成員的工程招標審核小組，負責對競標施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標的應在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。22、確定工程承包商原則上應以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價低為準，工作組對各投標單位方案、報價認真審核、討論研究后，確認入選單位，工作組各成員應在工程招標確認文件簽署意見，公證機構出具公證文件。審核審計部對中標單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽訂施工合同。（六） 質(zhì)量管理。公司應加強對工程質(zhì)量的管理，審核審計部、工程部應派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進度來進行。（七） 付款及驗收、結(jié)算。根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務內(nèi)部會計控制程序支付工程款項。審核審計部、工程部等部門負責對竣工工程的驗收，審核審計部負責按規(guī)定與施工單位辦23、理結(jié)算手續(xù)。第十三條 公司采購內(nèi)部會計控制程序。（一） 公司成立專門的采購部門，負責集中采購公司業(yè)務所需設備、商品（含代銷商品）、耗材等物品。（二） 公司應建立完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。（三） 采購申請。各部門根據(jù)工作、營銷需要，經(jīng)詢查倉管部庫存無貨或貨品不足后，報主管副總裁批準，按自用物資、設備和營銷商品等不同類別分別填制購貨申請表，報采購部。需進口的物資或設備應提前三個月提出申請。原則上，未經(jīng)批準直接進行采購的，一律不予報銷，特殊情況下，如營運高峰期為不影響營業(yè)的正常運行，各營業(yè)單位可在公司領24、導授權的額度范圍內(nèi)先行購買，再補辦有關審批手續(xù)。（四） 價格詢查。采購部收到購貨申請表后，應及時調(diào)查需購物資當前市場價格，詢價人員詢價后在價格單上簽字確認；采購部負責人根據(jù)詢價及采購計劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報財務副總裁及常務副總裁或總裁審批。金額在萬元以上的采購計劃，必須有2-3人共同詢價，必要時應附上相關詢價備忘錄，同時，必要時，財務部應對采購人員詢價作進一步調(diào)查，并簽署調(diào)查意見。（五） 采購實施。經(jīng)批準的采購計劃由采購部負責實施，采購部根據(jù)批準的采購計劃負責與供貨單位簽訂購貨合同，采購實際價格原則上不得高于原計劃價格。如因特殊原因使采購價格可能會超出計劃，采購部應及時請示25、領導，經(jīng)批準后方可實施采購。采購涉及專業(yè)性強、技術含量高的物資、設備，特別是工程項目設備、材料、儀表、配件等，申請部門應積極配合，提供完成的技術資料，必要時，應派相關技術人員直接參與采購。對于一些零星、應急的采購計劃，經(jīng)批準后，采購部可委托使用部門自行采購。（六） 驗收。參照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。（七） 貨款支付。采購的物資、設備經(jīng)驗收后，采購部門應根據(jù)購貨合同、采購計劃、驗收單據(jù)、發(fā)票等，向財務部提出付款申請，財務部審核后，再依次報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序執(zhí)行。第十四條 公司籌資內(nèi)部會計控制程序。（一） 籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務26、需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。（二） 公司應加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。（三） 籌資決策。財務部應加強對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構的統(tǒng)計、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項目，財務部應加強對擬投資項目的財務可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務狀況的影響程度、資金成本及籌資風險，為領導決策提供重要的參考依據(jù)。必要時，公司可邀請有關專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財務部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。27、對于超過董事會授權范圍的籌資方案應上報董事會批準后執(zhí)行。（四） 籌資實施。由公司財務副總裁負責籌資實施，財務部協(xié)助財務副總裁負責具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。第十五條 銷售與收款內(nèi)部會計控制程序。（一） 銷售包括與公司主營業(yè)務有關的土地、商品、門票等銷售工作。（二） 土地轉(zhuǎn)讓。1、 公司應根據(jù)企業(yè)發(fā)展、資金籌措等需要，在充分考慮企業(yè)遠期、中期、近期利益合理協(xié)調(diào)的前提下，通過充分調(diào)研房地產(chǎn)市場情況，以集體決策方式實施土地轉(zhuǎn)讓，對于金額較大需董事會審批的土地轉(zhuǎn)讓項目，應報董事會批準后方可實施土地轉(zhuǎn)讓。2、 定價原則。公司財務部、征拆辦、招商部對待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進行明細的28、成本核算，并據(jù)此進行土地價值評估，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準參考價，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價格的一個重要依據(jù)。3、 土地丈量。洽談有關土地轉(zhuǎn)讓事宜進入實質(zhì)性階段時，公司應委派規(guī)劃部與對方進行具體待轉(zhuǎn)讓地塊的丈量工作，以確定轉(zhuǎn)讓土地的位置、面積等。4、 發(fā)展商資質(zhì)。公司應審核欲購土地發(fā)展商的經(jīng)濟實力和付款能力，以利于制訂嚴格的付款方式和違約罰則，確保地價款能依約回籠，進而保證整個開發(fā)區(qū)的發(fā)展建設進度。5、 價格審核。發(fā)展商在提出購地申請時，同時應提供擬建項目對“七通一平”的具體要求，審核審計部與財務部核算其相關成本后，根據(jù)規(guī)劃部的丈量資料，復核該地塊的位置、面積，結(jié)合不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓29、基準參考價，再次計算土地成本，提出建議轉(zhuǎn)讓價格，供領導決策參考。6、 集體審議。成立以公司領導為主要成員，其他相關技術部門人員為輔的土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，申請召開土地轉(zhuǎn)讓審核會，并邀請擬購土地企業(yè)參加，土地招商部門在會上介紹有關發(fā)展商擬購土地情況，審核小組成員可就發(fā)展商實力、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、擬建項目等在會上提問、質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)部確定的土地轉(zhuǎn)讓參考價格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)讓土地及土地的轉(zhuǎn)讓價格、發(fā)展商付款方式等。7、 合同訂立。經(jīng)集體審議通過的土地轉(zhuǎn)讓項目，由土地招商主管副總裁負責與有關發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同。合同中應明確30、擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價、總額、“七通一平”的具體內(nèi)容、付款方式、辦證條件等。原則上，公司應盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額的90%以上時，方辦理土地使用權過戶手續(xù)。8、 收款。土地招商部負責土地轉(zhuǎn)讓價款的催收工作，財務部協(xié)辦。9、 過戶。發(fā)展商按合同累計付款已達到合同約定的辦證條件后，由土地征拆辦提出辦證申請，申請文件中應注明申領土地證的證號、擬劃轉(zhuǎn)土地的面積、被過戶單位、辦證條件、計劃還證時間等具體情況，并附上相關協(xié)議副本、款項進帳單復印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復核位置、面積，財務部、招商部復核已到位款項后，報公司領導審批。公司領導審批后，應由征拆辦、規(guī)劃部、財務部共同前往國土31、管理等部門辦理土地使用權過戶手續(xù)。相關手續(xù)辦妥后，有關土地證原件、土地證變更相關資料由財務部存檔。（三） 商品銷售。1、 售價確定。商品驗收入庫后，由倉管部填寫收貨單，送銷售部門初擬售價后，報財務部復核，經(jīng)財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后，商品售價生效。倉管部根據(jù)審批后的售價，編制打印商品條碼，商品貼有條形碼后方可上架銷售。因商品促銷等原因需調(diào)整售價的，由銷售部門填制商品調(diào)價申請單，依次報財務部審核、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執(zhí)行。2、 銷售。商場應嚴格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權范圍內(nèi)可以打折銷售32、商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應請示公司領導后，方可執(zhí)行。3、 銷售政策。由公司銷售部、營業(yè)部門、財務部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執(zhí)行。銷售部門不得單方面越權制訂、實施銷售政策。（四） 門票銷售及其他。1、 價格確定。門票銷售價格原則上應嚴格按照物價主管部門核定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高收費標準或任意降低收費標準，低價傾銷。公司需調(diào)整門票價格時，應由銷售部、財務部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價可行性研究報告，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批，經(jīng)批準后，由財務部根據(jù)物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。2、 銷33、售。財務部配置收銀員在售票處負責門票的銷售收款工作，收銀員應嚴格按照規(guī)定的售票收款程序進行門票銷售。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口負責驗票工作，保安部門配制保安人員負責維持秩序和現(xiàn)場的安全。收銀員、驗票員和保安員應相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。3、 門票管理。門票由財務部負責收、發(fā)、保管。門票的管理按照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。4、 銷售政策。銷售部門、營業(yè)部門、財務部應根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應遵循有利于公司利益、不違背物價管理部門規(guī)定的原則。銷售方案經(jīng)財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門不得單方面制訂、實施未經(jīng)領導審批同意的34、銷售政策。第十六條 成本費用內(nèi)部會計控制程序。（一） 公司應加強對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（二） 基礎工作。通過嚴格執(zhí)行采購內(nèi)部會計控制程序，控制好商品、材料等的采購成本，避免商品、材料重復購置、積壓等造成的損失。財務部應做好成本費用的核算、統(tǒng)計、分析、考核工作，為領導決策及時提供有價值的會計信息，同時財務部應加強對成本費用的預算管理，建立成本費用中心，加強對預算執(zhí)行的跟蹤控制。（三） 成本費用標準和指標。各部門編制部門成本費用預算計劃報財務部審核35、，由財務部采用合理科學的預算方法，根據(jù)企業(yè)目標和成本費用要求，進一步編制各部門標準成本費用率及成本費用總額、明細成本費用金額，預算經(jīng)匯總依次報公司領導、董事會批準后，即將各項成本費用指標分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核的重要指標。（四） 考核與獎罰。財務部及時、準確地核算各期各部門成本費用的實際情況，同時與預算指標相比較，考核其各期任務的完成狀況，并將有關情況報人事部門，作為其對各部門相關人員獎罰的依據(jù)。對于控制成本費用較好的部門，應進行適當獎勵，對于未能完成任務的部門，則由人事部實施相應的懲罰措施，并要求改進。第十七條 對外擔保內(nèi)部會計控制程序。（一） 公司應加強對擔保業(yè)務的會計控制36、，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，防范擔保風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。（二） 擔保原則。原則上公司不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務。（三） 擔保決策。建立集體審議擔保的機制，如因特殊原因需對外擔保或受托貸款，應首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準后方可執(zhí)行。（四） 被擔保人資格。經(jīng)董事會批準同意提供擔保或受托貸款后，公司應嚴格審核被擔保人的實力，被擔保人應財務狀況良好，資產(chǎn)負債結(jié)構合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。37、（五） 擔保合同訂立。公司經(jīng)嚴格審核被擔保人實力后，應組織資產(chǎn)評估機構對被擔保人擬抵押資產(chǎn)進行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價值應在擔保金額的一倍以上。擔保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權證明等文件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照銀行擔保合同格式。（六） 擔保跟蹤。提供擔保后，公司應及時跟蹤了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，以防范潛在風險，避免造成損失。第四章 內(nèi)部會計控制的檢查第十八條 公司成立內(nèi)部會計控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領導，小組成員包括行政辦公室、審核審計部、財務部等部門人員，具體負責內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部會計控制檢查的主要38、職責是：（一） 對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二） 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。（三） 對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。第十九條 公司可聘請審計師事務所等中介機構或相關專業(yè)人員對公司內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應對公司內(nèi)部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告和改進建議。第四章 附 則第二十條 本規(guī)范由財務部負責解釋。第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。附件：主要業(yè)務內(nèi)部會計控制流程圖