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1、內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP CO., LTD.蒙西集司發(fā)2002133號(hào) 簽發(fā)人：孫建國(guó)關(guān)于印發(fā)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度的通知集團(tuán)公司各成員企業(yè)、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門：現(xiàn)將內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。特此通知內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司 二OO二年十二月十八日主題詞：財(cái)務(wù)管理 制度 通知發(fā)送：總裁、副總裁，黨委書記、副書記、黨委委員，監(jiān)事會(huì)主席、工會(huì)主席，總裁助理集團(tuán)公司黨政工作部 2002年12月18日發(fā)送共發(fā)34份內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)2、分析報(bào)告制度第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容、格式及報(bào)送范圍，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來、改善決策、防范風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。第三條 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其效果進(jìn)行的剖析。第四條 財(cái)務(wù)分析的依據(jù)有：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注； （二）全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、銷售（或營(yíng)業(yè)）量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)（商）品質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)能力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。 （三）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息如對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)3、政治、文化、軍事等事件和政策；同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息；重大經(jīng)濟(jì)新聞；證券行情等。 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財(cái)務(wù)分析的有關(guān)依據(jù)，以確保財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。第五條 財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任書中的指標(biāo)目標(biāo)值（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時(shí)期內(nèi)的平均水平或近期平均水平；（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。第六條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。第七條 財(cái)務(wù)分析須形成文字材料，并以報(bào)告文件的形式向各有關(guān)方面報(bào)告。第八4、條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告包括綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告、專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說明書。第九條 綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期（月份、季度或年度）內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面剖析所形成的報(bào)告文件。其主要內(nèi)容如下：（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況：以當(dāng)期各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等）的實(shí)際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，概括揭示主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。（二）財(cái)務(wù)狀況分析：1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu)）變動(dòng)分析：總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；無形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；2、利潤(rùn)形成分析：5、利潤(rùn)總額總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；營(yíng)業(yè)收入分析；營(yíng)業(yè)成本分析；期間費(fèi)用分析。3、現(xiàn)金流量分析。4、財(cái)務(wù)比率分析：財(cái)務(wù)效益狀況分析（含銷售或營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本保值增值率等分析內(nèi)容）；資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析（含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容）；償債能力狀況分析（含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等分析內(nèi)容）；發(fā)展?fàn)顩r分析（含銷售增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容）。（三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)分析：1、財(cái)務(wù)安全運(yùn)營(yíng)分析（含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流6、量能力的保障率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率等分析內(nèi)容）；2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異分析（含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容）；3、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析（含經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容）。（四） 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。（五） 財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析。（六） 管理評(píng)價(jià)及建議。第十條 處于經(jīng)營(yíng)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，遵循相關(guān)、有用的原則，創(chuàng)造性的開展綜合財(cái)務(wù)分析，撰寫綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告；處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，開展以財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的綜合財(cái)務(wù)分析，撰7、寫綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十一條 綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。應(yīng)采用“公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”、“公司年度上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告”或“公司年度第季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”等格式。（二）開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，點(diǎn)出分析的中心問題，指標(biāo)分析目的。（三）正文。采用“文字說明加數(shù)字”的格式，依一定標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）結(jié)尾。提出總的管理評(píng)價(jià)及建議。（五）附表。第十二條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫季度、半年度和年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十三條 專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)某一方面進(jìn)行的剖析，如項(xiàng)目投資分析報(bào)告、利潤(rùn)完成情況分析報(bào)告和產(chǎn)品成本分析報(bào)告等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行8、專題財(cái)務(wù)分析，撰寫專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十四條 專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。采用“（）公司+（分析內(nèi)容）+分析報(bào)告”的格式。（二）開頭。（注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文）（三）正文。（四）結(jié)尾。 （五）附表。第十五條 財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度中的有關(guān)規(guī)定，撰寫并報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。第十六條 各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍 ：（一）本公司的法定代表人、總經(jīng)理（或經(jīng)理）、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和企劃部門負(fù)責(zé)人；（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。第十七條 各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)出時(shí)9、間為：（一）季度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在季度終了后14日內(nèi)報(bào)出；（二）半年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在半年度終了后17日內(nèi)報(bào)出；（三）年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在年度終了后21日內(nèi)報(bào)出；（四）專題財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在定稿后及時(shí)報(bào)出。第十八條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各子公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并在子公司規(guī)定報(bào)送時(shí)間結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)出。第十九條 集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送范圍為：（一） 集團(tuán)公司總裁和分管財(cái)務(wù)副總裁；（二） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。第二十條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告屬企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文案。各成員企業(yè)及報(bào)告接收人應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保財(cái)務(wù)分析報(bào)告的安全完整。第二十一條 本制度由10、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 銷售或營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率= 100凈資產(chǎn)收益率=100資本收益率= 100 投資收益率=100 總資產(chǎn)凈利率= 100 資本保值增值率=100 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 100 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 100 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率= 100 存貨周轉(zhuǎn)率= 100 資產(chǎn)負(fù)債率=100 已獲利息倍數(shù)= 流動(dòng)比率= 速動(dòng)比率=現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=銷售增長(zhǎng)率=*100資本積累率=*100總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=*100固定資產(chǎn)成新率=*100或*100現(xiàn)金流量指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量指數(shù)=維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率=產(chǎn)權(quán)比率=*100債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率=*100經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率=*100銷售經(jīng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比率=非付現(xiàn)成本占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量比率=資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率安全邊際率=