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1、長江證券股份有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的財務管理工作，規范公司財務行為，防范公司財務風險，維護股東、債權人、公司的合法權益，根據公司法、會計法、金融企業財務規則等相關法律、法規，特制定本制度。第二條 本制度所稱“公司”的范圍包括公司總部、各營業部以及公司控股子公司（以下簡稱子公司）。第三條 本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內統一執行。公司財務管理部門應根據本制度及國家相關法規、財務規則的規定及公司的實際情況建立和完善各項財務工作制度。第四條 公司應切實做好財務管理各項基礎工作，建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經營成果。第五條 公司應建立規范有效2、的凈資本補充機制，保證公司的凈資本等風險控制指標滿足監管要求。第二章 財務管理體制第六條 公司的財務管理實行統一核算、統一管理、分級負責的原則，在公司按照本制度規定對公司范圍內財務工作統一管理、統一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。第七條 公司章程規定應由股東大會或董事會決定的重大財務事項，分別由股東大會或董事會審議批準。第八條 各子公司股東會、董事會關于財務管理的職責權限由其章程規定，但必須符合公司法等相關法律法規以及公司相關制度的規定。各子公司發生財務事項如涉及公司股東大會、董事會權限的，除需按其所在單位的規定履行簽批程序外，必3、須按規定程序報公司股東大會、董事會審議表決后方可通過。第九條 除營業部、子公司外，公司各部門不配備財務人員，其相關財務事項由公司財務總部指派專人負責；各營業部財務人員、子公司財務負責人由公司財務總部委派，業務上接受公司財務總部的統一管理。第十條 各級財務部門應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格執行不相容職務相分離原則。第十一條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規定接受后續教育。財務總部、人力資源總部應定期組織財務人員進行專業培訓，不斷提高財務人員的專業水平。第十二條 財務人員因各種原因發生工作崗位變動的，必須按規定做好工作交接，移交所有經管財務資料和其他經營資料4、。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續。第三章 財務風險第十三條 公司應結合業務的風險狀況，建立健全包括識別、計量、監測和控制等內容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的權限、程序、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。 第十四條 公司應保持業務規模與凈資本規模相適應，保證風險控制指標符合相關監管要求。當公司的凈資本等風險控制指標達到監管部門確定的預警標準時，公司應采用壓縮風險性較高的投資品種或投資規模、轉讓長期股權投資、處置有形或無形資產、提取任意盈余公積、減少或暫停利潤分配、發行次級債或債轉股、募集資本金等方式充實凈資本。第十五條 公司應當5、定期或者至少于每年年終對各類資產進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規定計提資產減值準備。第四章 資金管理第一節 客戶資金管理第十六條 公司客戶資金管理應嚴格執行中國證券監督管理委員會的相關規定，并結合公司實際情況制定的客戶交易結算資金管理辦法。第二節 自有資金管理第十七條 公司資金實行統一管理，融資權集中在公司。未經公司授權，任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業務，也不得開展以公司財產或信用作抵押、擔保等變相融資業務。第十八條 公司對外提供擔保、發行短期融資券、發行長期債及增資擴股等項目，應遵循公司章程規定，履行相應審批程序后方能辦理。第十九條 公司對各營業6、部的自有資金存放實行集中管理原則。 第二十條 公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構，在董事會授權范圍內行使資金管理的決策權。主要職責是審批資金管理制度，分配業務部門經營資金額度，審議公司資金使用方案。第二十一條 財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是：（一）擬訂公司有關自有資金管理的政策、規定；（二）負責公司自有資金計劃、籌集、調度與運用的日常管理；（三）審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更，對其資金管理工作進行監督、指導；（四）制訂公司自有資金報表制度，收集、整理、分析、研究和發布自有資金信息及國家的相關政策，適時提供資金管理建議；（五）負責公司員工費用報銷和個人借款7、后的資金劃付；（六）規劃和建設公司資金管理的信息網絡平臺，建立科學、規范、高效、一體化的自有資金管理和監控體系。第五章 固定資產管理第二十二條 公司固定資產的管理原則為預算控制、歸口管理、分級負責、責任到人。 預算控制是指公司對固定資產購置規模實行預算控制；歸口管理是指固定資產歸口管理部門按各自歸口管理范圍，履行各自的管理職責； 分級負責是指各部門負責對其使用的固定資產實施日常實物管理； 責任到人是指各部門對固定資產建立部門和人員責任制，各司其職，各負其責。 第二十三條 屬于集中采購范圍內的固定資產購置，應按照公司集中采購相關規定執行。非集中采購范圍的固定資產購置，各部門在預算范圍內，由其部門8、負責人和相關職能部門審批后執行。第二十四條 固定資產的調撥，需經雙方部門負責人批準，辦理相應調撥審批手續。第二十五條 公司固定資產須定期和不定期進行盤點清查，年度終了前，公司各部門及子公司必須進行一次全面徹底的盤點清查。 第二十六條 固定資產清查盤點由各部門綜合管理（或行政管理）部門組織，固定資產實物管理員負責，財務部門予以協助。盤點結果與財務部門固定資產賬核對后，填制固定資產盤點明細表。清查盤點中要準確核實固定資產的數量及質量，做到賬與賬、賬與實（物）相符。盤盈、盤虧及毀損的固定資產，應核實情況，查明原因，寫出書面報告。 第二十七條 固定資產達到報廢條件后，應進行報廢處置。固定資產處置應遵循9、公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，按照有關法律、法規的規定進行。第六章 成本費用管理第二十八條 成本費用的發生需按照財務管理制度的要求以預算為前提進行嚴格控制，注重費用支出與經濟效益的配比。第二十九條 成本費用控制的主要內容包括預算額度控制、審批流程控制和審批權限控制。第三十條 費用報銷需遵循合理發生、有憑有據的原則，費用報銷憑據必須合法合規、真實完整。各部門費用發生并經審批后，由財務人員進行報銷審核并及時入賬。第七章 利潤分配第三十一條 利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。第三十二條 公司實現利潤，在彌補完以前年度虧損，依法交納所10、得稅后按公司章程規定提出初步分配方案，經董事會審議后，提交股東大會批準。第八章 會計報表、財務報告與財務分析第三十三條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和上市公司要求報送的其他報表和資料；會計報表附注是會計報表組成部分，會計報表說明主要指財務情況說明書。年度會計報告需經由從事證券從業資格的會計師事務所審計。第三十四條 公司根據有關法律、行政法規的規定編制中期財務會計報告和年度財務會計報告，及時向有關部門和投資者報送。第三十五條 公司要定期或不定期召開財務分析會，對營業部、子公司財務狀況、經營成果等進行評價、考核，對存在的問題提出解決措施。第三十六條 公司在財務系統的基礎上，整合業務和財務信息流程，推行財務管理的規范化和信息化，逐步實現財務、業務信息的實時共享。第九章 附 則第三十七條 國家有關法律法規或公司章程及相關管理制度修改，出現本制度與法律、法規及公司章程有抵觸的，執行國家有關法律、法規和公司章程，同時對本制度進行相應修改調整。第三十八條 本制度經公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度做出修訂及解釋。第三十九條 公司財務總部負責制定本制度的有關實施細則。