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1、 精品資料網（） 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座西安理工大學財務管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強學校財務管理，規范學校及其所屬單位（部門）財務行為，提高資金使用效益，促進事業發展，根據國家會計法、事業單位財務管理規則、高等學校財務制度等有關法律、法規，結合我校實際制定本辦法。第二條 本辦法適用于學校教育科研事業財務、基建財務、校辦企業（二級法人）財務、校內實行經濟相對獨立核算單位財務。各財務核算單位應當依據本辦法并結合本單位實際情況制定本單位的財務管理辦法，報財務處審核、備案后執行。學?？毓晒究蓞⒄毡巨k法執行。第三條 財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和2、財務規章制度；堅持勤儉治校的方針；正確處理學校事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，學校、單位、個人三者利益的關系。第四條 財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集資金，合理編制預算，并對預算執行過程進行控制和監督；科學配置資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反映單位財務狀況。第五條 學校財務管理的主要內容包括：財務管理體制；財務預算管理；資產管理，負債管理，收入、支出、結余及分配管理；財務決算和財務分析，財務監督，財務交接與清算；財務公開；處罰處分決定等。第二章 財務管理體制第六條 學校實行“統一領導3、集中管理”的財務管理體制和“統一領導、集中核算”的會計核算體制。“統一領導”是指在學校統一領導下，統籌安排和使用學校辦學資金和資源。在校內統一財經方針政策，統一財務收支計劃，統一財務規章制度，統一資源調配，統一財務、會計業務領導，統一會計人員管理。“集中管理”是指對學校各類財務收支、銀行賬戶、財務票據、會計檔案進行集中管理。學校所屬單位（部門）不得私設財務機構，私開銀行賬戶，私購票據，私設賬簿。校辦企業可設立獨立財務機構，實行二級法人負責制；后勤處食堂財務由后勤處負責管理；蓮湖校區財務實行會計委派制。學?？毓晒景凑展痉ㄔO立獨立財務機構，實行獨立法人負責制；獨立注冊的科研事業單位獨立設立財4、務機構，實行獨立法人負責制?！凹泻怂恪笔侵赴凑铡柏敊嘞路?，財力集中”的原則，由學校財務部門按照“會計核算中心”模式組織會計核算工作，會計信息由財務處統一提供。第七條 學校財務工作實行校長負責制。學校設立財經領導小組，全面領導學校財經工作。重大財務活動由學校黨委常委會集體研究、決策。學校主管財務工作的校領導按照國家總會計師條例相關規定代行總會計師職權；學校財務部門和學校所屬單位（部門）財經工作實行行政負責人經濟責任制。第八條 作為學校的一級財務機構，學校財務處依照國家法律、法規和財經制度以及學校授權權限和職責，統一管理學校的財務工作。學校所屬單位（部門）和校辦企業財務機構設置必須報學校財務處、5、經學校批準后方可成立，其財務負責人聘任按照學校有關規定辦理。第九條 學校所有財務機構必須配備具有會計資格證的專職財會人員。財會人員的聘任和專業技術職務的評聘由財務處會同人事處辦理。財務處負責學校財會人員的業務培訓、指導和檢查。第三章 財務預算管理第十條 財務預算是指學校根據年度事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，是學校日常組織收入和控制支出的依據。學校及其所屬單位（部門）必須編制年度財務預算。第十一條 財務預算編制原則。學校財務預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，以收定支，收支平衡。預算方式實行零基預算管理方式。收入預算堅持積極穩妥、客觀實效的原則；支出預算堅持“統籌兼顧、保證重6、點、勤儉節約”的原則，正確處理整體利益和局部利益、當前利益和長遠利益的關系。第十二條 財務預算編制內容。財務預算包括收入預算、支出預算和基金預算三個部分。在使用負債資金的年份必須編制資金預算。校辦企業財務預算報表的統一報告格式由預計資產負債表、預計利潤表、現金流量預算表、成本費用預算表、分產品（業務）收入預算表、分產品（業務）成本費用預算表、投資收益預算表、重大資本支出預算表組成。第十三條 財務預算申報和編制。財務處在預算年度前一年的七月份，以預算文件通知各個單位（部門）申報年度預算。各個單位（部門）結合年度計劃和任務，按照財務處預算文件要求撰寫預算申報書，提交財務處匯審。財務處根據預算編制原7、則，認真與各個單位（部門）反復商榷，結合以前年度財務收支情況，編制學校年度預算草案，報主管財務校領導審核后，提交學校財經領導小組審議，形成學校年度預算建議方案，并提交省主管部門初步審批。省主管部門下達預算控制數，財務處依此修訂預算建議方案，由校務會討論、擬定，提交學校黨委常委會討論 、決定后，報省主管部門再次審批。省主管部門下達預算批復文件后，財務處向全校下達預算執行方案，并嚴格執行。第十四條 預算執行以及責任。（一）財務處在預算年度初及時向各個單位（部門）下達預算分解數，各個單位（部門）及時辦理相關事宜。（二）項目負責人按照學校教學、科研、基建、維修、資產購置、行政管理等預算項目計劃，結合學8、校整體年度目標予以實施。項目負責人既是項目承擔負責人，又是資金使用負責人，因此在項目實施期間內要合理安排節約使用資金，提高資金使用效益，?？顚Ｓ?，保障資金使用的安全性。（三）項目主管單位（部門）要對項目實施進行監督檢查，項目完成后，財務處及時結算項目資金。財務處要對已完工項目按照零基預算要求及時收回結余資金。第十五條 預算調整。學校在預算年度內一般不調整年度財務支出預算。收入預算需要調增的或支出預算需要調減的，學校自行調整并報省主管部門備案。收入預算調整后，學?？梢韵鄳{增或調減支出預算。學校工作計劃調整發生新設項目或在項目實施過程中發生的不可抗力因素造成的項目資金短缺需要增加資金時，在學校收9、入預算調增情況下，經學校黨委常委會審議批準后，方可追加預算。第四章 收入和支出管理第十六條 學校所屬單位（部門）各項收入與支出必須全部納入預算統一管理，必須及時入賬；資金收入必須上交財務部門，不得截留、挪用。第十七條 學校所屬單位（部門）收入和支出管理必須按照收支兩條線管理辦法執行。各單位（部門）在收入取得時必須使用國家、學校統一票據，按照國家、學校規定的統一標準收費。不得私設收費項目，不得變更收費標準，不得設立“小金庫”、公款私存，不得“坐收坐支”。第十八條 財務支出要嚴格按照預算執行。涉及財務支出的重大業務計劃、合同、協議等，包括重大業務科研合同與科研貸款合同，須經主管財務的校領導會簽。大10、額支出須經主管業務的校領導并主管財務校領導會簽。第十九條 財務支出審批堅持“有規可依，先審后批，權責并重”的原則，在集體領導、民主監督的基礎上，實行“一支筆”審批制度與集體審議聯簽相結合的經濟責任制度。審批人對其所在單位經濟活動以及財務支出的真實性、合法性、有效性負責。 第二十條 學校安排的專項經費，必須?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用。第二十一條 學校控股公司、校辦企業的收入、成本、費用以及稅金管理按照國家相關財務制度、會計制度、稅務制度執行。第五章 結余及其分配管理第二十二條 結余是指財務收入與支出相抵后的余額。（一）學校安排的未完工教學類項目經費收支結余結轉到下一年度繼續使用。項目管理部門必須按11、照項目預算、合同等嚴格監督檢查項目執行情況，需要延期完工的不得超過兩個預算年度，項目組必須提交項目延期完工申請報告，經項目管理部門和財務部門審批后繼續執行，否則，按照完工項目對待并收回結余資金。（二）已完工教學類項目結余，財務處按照零基預算管理辦法收回結余資金和經費本，納入學校統籌資金，統一管理。（三）學校預算安排的行政管理部門、黨群部門的日常公用經費結余，年底財務處按照零基預算管理辦法收回結余資金，納入學校統籌資金，統一管理。（四）實施校院兩級管理的學院，其發展基金結余可以滾動使用。（五）科研項目資金結余，按照科研管理辦法執行。（六）學科建設、教學基地建設、資產購置、實驗室建設、共建專項資金12、維修、綠化衛生等項目以及其他學校經費項目結余資金，財務處收回，統一管理。（七）自負工資單位年度結余按照學校有關管理辦法執行。（八）校辦產業利潤按照學校有關產業管理辦法執行。第六章 資產管理第二十三條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資以及各種債權。第二十四條 流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。各財務機構要建立健全現金以及各種存款的內部管理制度，現金要日清月結、及時盤點，及時處理長短款；銀行存款要及時對賬，做到賬實相符；對各種債權應當采用詢證函定期查詢核對，及時清理結算，不得長期13、掛賬；對確實無法收回的債權要查明原因，分清責任，按照規定程序審批核銷；對存貨要定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧要及時進行處理調整。第二十五條 資產處置以及非經營性資產轉作經營性資產按照陜西省行政事業單位國有資產管理實施辦法（陜財辦資 20074號）文件執行。第二十六條 各單位（部門）經資產管理處、實驗室管理處核準，使用學校資產，開展具有經營性質或有償使用的業務，要向學校繳納國有資產占有、使用費。第二十七條 學校所有固定資產由資產管理處全面負責管理。固定資產包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書以及其他固定資產。資產管理處制定學校固定資產管理制度，建立14、統一的信息管理系統，要保證固定資產賬實相符。圖書館要對學校所有圖書（包括館藏圖書和各個教學、實驗單位資料室的圖書）統一進行管理，主要包括集中采購（經費分擔），統一借閱制度，統一信息管理檢索系統。資產管理處負責全校固定資產的對賬工作。定期協同與財務處以及學校設立財務機構的單位進行對賬，保證賬賬相符。資產管理處負責對學?？毓晒镜墓潭ㄙY產進行資產信息管理。第二十八條 學校各財務機構對外投資必須經過學校黨委常委會審議批準、備案后方可執行。以實物、無形資產對外投資的，必須委托具有資質的資產評估機構進行資產評估。第七章 負債管理第二十九條 負債是指學校承擔的能以貨幣計量、需要以資產或勞務償還的債務。包括15、借入款項、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。第三十條 借入款項（中期借款和長期借款）必須具有可行性研究報告，經學校黨委常委會審議通過后并報陜西省教育廳審批后方可進行。第三十一條 應繳財政專戶款按照陜西省財政廳“收支兩條線”管理辦法執行。第三十二條 代管款項是指會計主體接受委托代為管理的各類款項。學?？梢园凑沾軜I務的性質、形式和方式等，分不同情況收取一定比例的票據管理費用。第三十三條 學校所屬單位（部門）、控股公司、校辦企業不得擅自為其他單位的借貸行為提供經濟擔保。第三十四條 學校各財務機構必須對本單位的負債進行財務風險分析，預防財務危機。第八章 財務交接與財務清算第三十五條 凡是納入學校會16、計系列管理的財務負責人、會計人員、負責管理本單位經費的管理人員以及票據管理人員等在調動、解聘時，必須辦理財務（會計）交接手續。單位（部門）經費管理負責人、財務機構負責人在調動、解聘時應當進行離任審計。第三十六條 學校所屬單位（部門）、學?？毓晒?、校辦企業在合并、分立、變更、撤銷時，學校成立專門機構進行財務清算，對資產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出債權、債務處理辦法，做好財產移交、接收、劃轉和管理工作，妥善處理遺留問題。第三十七條 財務交接時，如有必要，應當進行財務審計以及資產評估。第三十八條 財務清算后，財務處應當劃轉有關經費指標，撤銷或者合并有關經費本。第三17、十九條 學校控股公司在變更或清算時，可以聘請具有資質的社會專業機構進行審計、資產評估，以及依法處理公司各種權益和資產。第九章 財務決算和財務分析第四十條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和發展成果的總結性書面文件。學校各財務機構必須在年度末編制財務報告，包括財務決算報表和財務分析。第四十一條 財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表以及專用基金變動表。校辦企業財務報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表以及現金流量表。對報表中有關足以影響報表信息使用者決策結果的重大事項、表外事項、或有事項，要在會計報表附注中加以說明。第四十二條 財務部門必須按照規定在月末、年末編制財務報表，并及時上報主18、管機構和主管領導。第四十三條 任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數據。第四十四條 財務分析是指根據單位財務管理目標，結合本單位實際情況，對本單位本期財務狀況、財務成果、收支情況以及財務風險等進行分析，以供各級領導進行決策。月報表應作簡單財務分析，年報表必須作全面、詳細的財務分析。各個財務機構應當進行季度財務分析或中期財務分析，為上級領導提供及時、準確的財務信息。第四十五條 財務分析指標應按照國家有關財務制度規定確定，可以結合本單位實際情況，增加相關財務分析指標。對特殊事項、影響本單位決策的重大事項、需要決策事項應當單獨分析并加以說明。第四十六條 學校財務分析的主要內容包括19、：事業發展情況、預算執行結果、資產使用管理情況；收入、支出、專用基金變動以及財務管理情況；有關人均指標增減情況；財務風險分析；存在的主要問題以及改進措施等。學?？毓晒?、校辦企業的財務分析的主要內容包括償債能力、營運能力、盈利能力分析；預算執行情況分析；資產管理與使用、成本費用分析；收入（收益、利潤）、財務結構分析；財務風險分析等。學?？毓晒尽⑿＾k企業應當向學校財務處提交財務月報表和年終財務決算報表及其財務分析。財務處予以檢查、核實并歸檔。第十章 財務監督第四十七條 財務監督是貫徹國家財經法規以及單位財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校各財務機構必須接受學校財務處的內部監督。第四十八條 財20、務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種方式。第四十九條 財務處定期或不定期對學校各財務機構進行財務檢查和指導。與此同時，接受并積極協助、配合上級主管部門及校內審計、紀檢等部門對學校財務的審計；充分發揮學校教代會財務監督委員會職能，財務處應于每年定期向教代會財務監督委員會匯報當年學校財務重大事項，接受監督。建立健全各級經濟責任制和財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。財務人員有權根據會計法以及國家其他相關法規行使財務監督權。第五十條 對違反國家財經法規和單位規章制度的行為，財務人員有權提出處理意見并向上級領導、主管部門和其他相關部門（審計、監察、紀檢等）反映。第五十一條 財務人員21、執行財務監督受法律保護。對財務人員實施打擊報復，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；不構成犯罪的，依法給予行政處分。第十一章 財務公開第五十二條 財務公開是校務公開的重要組成部分。實行財務公開，是加強黨風廉政建設，密切黨群、干群關系的重要舉措；是推進學校改革、發展和穩定的有效途徑。推進財務公開工作，有利于加強學校民主監督，促進民主管理，提高教育經費使用效益和管理水平。第五十三條 學校各財務機構可通過“公告欄”、“知行網”、“通報”、“會議”等多種形式做好財務公開工作。第五十四條 財務公開的主要內容包括：財務規章制度，年度財務收支報告，資金管理和使用情況，教育收費及其管理情況。第五十五條 財務22、部門對國家保密制度涉及到的財務信息要注意保密，不得泄漏。第十二章 處罰處分決定第五十六條 依據會計法、預算法、財政違法行為處罰處分條例、違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定等國家有關財務法規、經濟法規和行政法規，凡違反本辦法有關規定的，學校將對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分；視情節的給予降級、撤職或開除處分。對于給學校造成經濟損失的，學校將通過司法程序追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的法律責任，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第十三章 附 則第五十七條 本辦法自下發之日起實行，在學校管理體制發生重大變化時，財務處負責修訂。第五十八條 本辦法由財務處負責解釋。 精品資料網（）專業提供企管培訓資料