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1、西安航空動力股份有限公司內部控制管理制度第一章 總則第一條 根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法上海證券交易所上市公司內部控制指引等法律、法規和規范性文件的規定，結合公司實際情況，制定本制度。來自資料搜索網() 海量資料下載第二條 內部控制，是指西安航空動力股份有限公司（以下簡稱“公司”）為了保證公司戰略目標的實現，而對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。第二章 組織機構及職責第三條 公司建立和健全“財務、審計、紀檢監察、法務和保密”五位一體的內控和風險管控機制，通過開展內部控制和風險管理工作，助推公司管理水2、平的提升，促進生產經營又好又快發展。第四條 為保證內部控制、風險管理工作有組織、有計劃的開展，公司成立內部控制和風險管理領導小組。領導小組主要職責：1全面領導、研究、解決內部控制與風險管理工作中的重大問題；2審議公司內部控制與風險管理戰略規劃、體系建設和年度內部控制及風險管理工作報告；3審議內部控制與風險管理工作基本流程，審定風險預警指標體系，提出糾正和處理超越風險管理制度做出的風險性決定行為的建2議；4審定內部控制和風險管理組織機構設置及其職責方案。第五條 內部控制和風險管理領導小組下設辦公室（以下簡稱“辦公室”），辦公室由財務部、審計部、紀檢監察處、法律綜合事務處、保密處、證券投資部組成。3、辦公室主要職責：1負責組織推進內部控制和風險管理工作，對各單位內部控制和風險管理工作進行檢查和督導；2審查各單位提出的風險管理目標、基本流程及管理制度、年度風險管理工作報告和風險管理策略、重大風險評估報告及解決方案；3負責組織、協調、指導各單位內部控制和風險管理日常工作，檢查、督促其執行內部控制和風險管理制度及其工作流程。4負責對內部控制和風險管理的有效性進行評估，組織建立風險管理信息系統；5負責提出內部控制和風險管理預警指標體系和監督評價體系，開展監督評價工作，出具評價報告；6辦理內部控制和風險管理領導小組交辦的其他工作。第六條 辦公室的日常工作由審計部負責組織協調。第三章 內部控制管理原則4、第七條 內部控制、風險管理工作應對公司生產經營、管理過程的關鍵環節、關鍵點進行控制和管理，做到控制與管理的有機結合。第八條 公司建立與實施內部控制制度，應當遵循下列原則：3（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（五）成本效益原則。5、內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。第四章 內部控制管理工作內容第九條 采購與付款1物資、設備采購實行預算管理。供應處、設備處、基建技改處以年度采購預算為依據，按生產節點、工程進度制訂采購方案。做到采購物資的驗收、入庫、保管、領用、發放各個環節相互牽制。2法律綜合事務處負責對供應商資質、合同價格、法律責任進行監督，對合同進行審核；財務部負責對合同標的物的價格、結算方式、結算日期予以審查，共同形成價格制約機制；保密處負責對承攬涉密任務的供應商保密資質進行審查，對其履行物資采購合同協議中的保密安全責任進行監督檢查。3批量采購應采取招標、議標或比價采購方式，并由財務部、審計6、部、法律綜合事務處、采購部門、紀檢監察處組成議標小組，對4招標過程進行監督。4采購付款環節，要求市場采購權、價格控制權、質量驗收權三權分立，相互制衡。質量處、理化檢測中心負責對采購物資質量進行控制，實施監督、評價；設備處負責對設備質量進行監督、協調和驗收。第十條 銷售與收款1銷售歸口管理部門負責與客戶簽訂銷售合同、對客戶的資質、資信情況進行審核，對賒銷業務實行信用評定，制定信用額度，落實貨款回收責任、建立貨款回收臺賬。2財務部負責對銷售合同進行審核，對結算方式、結算日期、結算價格等業務流程進行財務控制，對貨款回收進行考核與監督。3法律綜合事務處負責對銷售合同進行審查。第十一條 存貨與倉儲1存貨7、與倉儲實行分級歸口管理。做到存貨管理控制流程清晰嚴密，存貨管理原則及程序規范明確，存貨的確認、計量和報告符合會計準則的規定。2存貨與倉儲歸口管理部門負責按規定對材料、物資、在制品、半成品、產成品辦理驗收、入庫手續并妥善保管，建立物資臺賬，合理確定存貨占用額度，負責對存貨定期盤查，對存貨質量狀況進行分析，防止長期積壓、霉爛變質，造成資產損失。3存貨歸口管理部門必須認真履行職責，明確崗位責任，加強相互制約與控制，杜絕資產流失。54財務部負責會同有關專業部門對是否計提存貨跌價準備做出判斷。第十二條 建設項目1建設項目必須按規定程序進行決策，歸口管理部門按職責組織實施。2報建項目審批手續完整齊備、決策8、過程科學規范，概預算編制依據充分、內容翔實、標準規范。3委托其他單位承建的工程項目，相關的招標程序、管理方式、工程款項支付方式、時間進度應當明確，竣工決算環節的控制流程應當科學嚴密，竣工決算依據、決算審計要求、竣工驗收程序、資產移交手續等應當明確，工程項目的確認、計量應當符合會計準則的規定；保密處負責在涉密工程項目招標文件發出前對文件內容及招標人保密資質進行審查，必要時，采取相應的安全保密措施。4技改、技措、福利等項目符合招標條件的、按職責劃分組織招標，計劃、財務等相關職能部門予以配合。法律綜合事務處負責對招標文件發出前的審查和投標人資質的審查；審計部負責工程項目招標代理機構的選用、工程量清單9、工程攔標價的編制工作及工程預、決算造價審核。第十三條 貨幣資金貨幣資金的管理、使用應嚴格執行貨幣資金管理制度。1財務部負責銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理，管理過程中做到嚴格有效、科學規范，資金記錄真實準確、完整及時，6票據、印鑒的管理使用相互牽制，人員配備、業務分工堅持不相容業務分離原則。2貨幣資金的使用應當合法、合規，嚴格現金盤點和銀行對賬單的核對制度；做到對票據的購買、保管、使用、銷毀記錄清晰、完整、有據可查。3財務部除組織對其他日常業務進行稽核外，重點負責組織對現金進行盤查。對銀行未達賬項調整表的編制必須由會計人員負責，并指定專人對其進行復核、對大宗款項支付的合理性、合規性、合10、法性進行審定。第十四條 固定資產固定資產實行歸口管理。歸口管理部門負責對實物的管理，財務部門負責對價值的管理。1固定資產的購建經過充分論證，并按照一定審批權限報批，列入年度預算、納入可控范圍。對符合招標、議標條件的，必須按規定組織招標、議標。2設備處負責設備的取得、驗收、使用、維護、報廢處置和轉移；基建技改處負責土地、道路、房屋及建筑物的管理；經理部負責車輛的管理，包括審驗維護、修理及報廢處置，中間各環節的控制流程應當清晰嚴密。3資產歸口管理部門負責建立實物臺賬、定期組織實物盤點，負責對資產質量狀況做出鑒定并出具意見，以此作為是否計提資產減值準備的依據。74財務部對固定資產的確認、核算、計量應11、當符合國家統一的會計準則規定。5法律綜合事務處負責對招標文件在發出前的審查和投標人資質的審查，財務部、審計部、紀檢監察處、法律綜合事務處負責對招投標程序的合法性、合規性、真實性進行監督。第十五條 長期股權投資1證券投資部負責編制重大長期股權投資可行性實施方案，組織對投資項目進行分析論證，出具投資項目建議書和可行性研究報告，報公司董事會審定。2投資項目建議書和可行性研究報告的內容應當真實可靠，支持投資建議和可行性報告的依據與理由應當充分恰當，投資合同或協議的簽訂應征得法律綜合事務處的認可。3投資實施方案應當科學完整，對投資項目的跟蹤管理應當全面及時，投資收益的確認應當符合規定，投資權益證書的管理12、應當嚴格有效，計提投資減值準備的依據應當充分恰當。4投資處置的方式和程序應當明確規范，與投資處置有關的文件資料和憑證記錄應當真實完整。5財務部負責對投資可行性進行財務分析。第十六條 資金籌措資金籌措以適度為原則，以滿足生產經營需要為前提。1董事會按照籌資業務授權批準制度，對重大籌資決策進行審批。82上市公司募集資金方案報董事會審定，公司管理層確定貨幣資金審批人、明確審批權限、審批范圍并予以授權。3財務部負責編制年度籌資預算，向董事會提交籌資決策方案，并經股東大會表決通過。4法律綜合事務處負責對籌資合同協議涉及的法律事務進行審核。第十七條 預算管理公司實施預算管理是控制企業風險，確保公司戰略目標13、實現的重要手段。1本制度所指預算管理是利用預算這一手段對公司生產經營的各個環節和各個部門進行管理控制、對公司各種資源進行配置的一系列活動。2公司預算管理內部控制主要包括建立預算管理體系，明確預算編制、審批、執行、分析、考核等各部門、各環節的職責任務、工作程序和具體要求。其關鍵控制點有：預算崗位分工與授權批準控制；預算編制控制程序；預算執行控制程序；預算調整控制；預算分析與考核控制。3公司建立全面預算管理體系，主要包括編制、執行、控制、分析、監督、檢查、調整、考評、審計等內容，其中預算編制部分由經營預算、財務預算、投資預算、專項預算組成。4公司各生產單位、業務職能部門和各所屬子公司均屬全面預算管14、理二級預算單位。公司各部門所發生的各項經濟業務均納入全面9預算管理范圍。第十八條 成本費用成本費用管理是公司的一項基礎性管理工作，也是內部控制的一項重要內容。1在建立與實施成本費用內部控制中，成本費用事項和決策過程應當科學規范，成本費用預算、決策、控制、核算、分析、考核等控制流程應當清晰嚴密，成本費用核算、內部價格、費用定額的制訂和結算辦法、成本費用考核應當有明確的規定。2財務部負責組織建立成本費用指標體系和考核體系，并負責完善成本費用定額、成本費用預算編制、內部價格體系和內部結算辦法，組織對公司下屬各單位進行考核，要求指標設置客觀、科學、實用、操作性強。3質量處負責產品質量的檢驗，對分廠、中15、心的產品質量進行考核，參與質量成本的歸集。4技術處負責產品工藝技術問題的解決，通過不斷改進產品工藝和設計，達到降低成本的目的。5公司下屬各分廠、中心負責產品的加工及生產成本的歸集，通過技術革新、完善內部管理，提高產品質量、降低生產成本。第十九條 擔保事項公司擔保事項執行授權制度和審批制度。擔保事項僅指信用擔保，原則上公司只對系統內單位提供信用擔保。1在實施擔保業務內部控制過程中，應當對擔保對象、范圍、10條件、程序、限額和禁止擔保的事項予以規范，擔保評估應當科學嚴密，對擔保對象資信情況嚴格審定，擔保執行環節的控制措施應當充分有效。2財務部負責制定擔保授權制度和審核批準制度，對擔保對象資信嚴格審16、查，對超過授權范圍的擔保事項拒絕辦理；同時按照中航工業的要求，辦理貸款額度的上報審批手續。3法律綜合事務處負責對擔保合同法律責任進行審核。第二十條 合同協議公司在合同協議內部控制過程中，按照分級授權，歸口管理的原則，確定簽約合同協議的主體。1合同協議訂立的程序、形式、內容等應當合法合規，合同協議的履行、變更或解除應當得到有效監控，合同協議違約風險應當及時識別和有效處理。2法律綜合事務處負責對供應商資質、合同價格進行再監督，對合同協議糾紛提供法律支持；保密處負責對涉密項目合同協議中的保密條款執行情況進行監督。3財務部對合同價格、結算方式、結算日期進行審核監督。涉及技改項目、技措項目、技術攻關項目17、的合同協議分別由計劃發展部、設備處、技術中心負責審理。第二十一條 財務報告編制與披露1財務報告編制與事項披露內部控制中，有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程應當明確規范，起草財務報告、校驗、編制財務11情況說明書、審核批準等流程應當科學嚴密，財務報告的報送與披露流程應當符合相關法律、法規規定。2財務部對財務報告的相關內容負責，并按財務制度要求編制財務報告。財務報告披露內容、范圍等事項必須符合公司保密的相關規定，并就對外披露過程中的有關事項負責與其他部門進行溝通協調；保密處負責對財務報告所披露內容的保密安全性進行審查。3公司董事、高級管理人員應當對財務報告簽署書面確認意見，監事會應當提出書面審核18、意見，對財務報告的編制和審核程序是否符合法律、行政法規和中國證監會的規定，報告的內容是否能夠真實、準確、完整做出客觀、公正的評價。董事、監事、高級管理人員對財務報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證或者存在異議的，要陳述理由和發表意見，并予以披露。第二十二條 內部審計公司在實施內部審計控制中，內部審計機構應當按照有關法律法規以及內部審計規范的要求，制定內部審計工作流程，規范內部審計工作程序。1內部審計機構應當建立、健全控制制度，參與公司的內部控制建設。2內部審計人員應當具備一定的政策水平、業務能力和理論修養，具有較強的人際交往能力和溝通協調能力，熟悉公司的經營活動和內部控制流程。3內部審計人19、員應當遵守職業道德規范，保持應有的客觀性、12獨立性和職業謹慎。嚴禁內部審計人員對自已提供咨詢的事項實施監督和評價。4審計部負責對各項業務流程的執行情況進行內控檢查與審核，對其合理性、規范性、真實性進行評價，對財務報告編制與披露內容的規范性進行審核。第二十三條 關聯方交易1重大關聯交易，由董事會負責在股東大會召開之前按照相關程序對該關聯交易做出決議，并在決議后兩個工作日內進行公告，最后交由股東大會審核批準，關聯股東不應當參與投票表決；在董事會權限范圍內的關聯交易由總經理負責將關聯交易相關事宜報告董事會，由董事會進行審查與討論，關聯董事要執行回避表決制度；在管理層權限范圍內的關聯交易、由財務部將20、關聯交易情況報告總經理，由總經理或總經理辦公會審查通過。2財務部門負責組織有關部門和子公司以相關標的為基礎對全年累計發生的同類關聯交易項目進行確認并對其額度進行合理預計，報公司總經理審核。3財務部在法律綜合事務處的配合下、負責組織有關部門和子公司確認關聯交易的范圍，并負責對關聯交易合同進行審核。第二十四條 人事勞資1人力資源部負責公司職工人事管理、職工培訓管理、勞動組織、勞動工資、勞動定額、社會保險及住房公積金管理、勞動監察管理。制訂政策時，應充分考慮政府的勞工政策及其他相關政策問題。132人力資源部應建立良好的人力資源政策反映渠道，確保有關人力資源政策的建議得以傳遞和落實，保證人力資源運用效21、率的提高和人員任用的公平、合理。3人力資源部負責制訂科學、合理的人力資源考核制度，報公司經理辦公會審批下發。4人力資源部作為公司薪酬委員會日常機構，負責制訂公司薪酬制度，并組織實施。第二十五條 生產、質量、技術管理1生產處負責根據公司生產經營計劃編制公司生產大綱，組織完成公司指令性產品計劃，在生產管理過程中行使生產計劃、指揮、控制、協調、考核的職權，保障生產一線所需的專用工裝及簡單再生產條件，保證公司生產的需要，確保公司生產過程有序、高效，以保證公司運營目標的實現。2技術中心負責制定公司科技發展規劃、計劃并組織實施，促進公司技術進步；負責公司技術創新體系建設、技術系統綜合管理、技術中心綜合業務22、；負責科技成果、專利的申報、推廣及管理，開展產品研制等綜合技術標準化工作。3技術處負責冷工藝系統技術管理、冷工藝體系建設、工藝發展方向研究、工藝質量管理以及系統培訓；負責新技術、新工藝的引進、研究、運用與推廣；研究企業的技術發展規劃，建立并完善工藝規劃和材料定額體系。4質量處負責公司質量管理、質量監督審核、型號質量管理、14檢驗管理、外貿轉包產品的質量監督驗收、發動機裝配試車檢驗等工作。5技安環保處負責不斷完善安全環保管理體系；加強對重大危險源和重要環境因素的監控和預防；堅持以人為本，改善勞動條件和區域環境質量。6保密處負責完善軍品科研生產保密安全管理體系，加強對重大失泄密隱患的排查，改善保密23、安全條件，防止失泄密事件的發生。第四章 內部控制、風險管理措施與目標第二十六條 內部控制和風險管理措施是保障其目標實現的重要條件，一般包括以下內容：1建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定。2建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。3建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。4建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位24、人員應負的責任和崗位獎懲制度。5建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準15和流程，明確規定審計檢查的對象、方式和內容。6建立內控考核評價制度。為推進內部控制與風險管理工作深入進行，公司將各業務單位風險管理和內部控制制度執行情況與績效薪酬掛鉤。7建立重大風險預警制度。公司要建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處理程序，持續不斷地監測重大風險，并根據情況變化調整控制措施。8建立健全企業法律顧問制度。大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭并提供業務保障、全體員25、工共同參與的法律風險責任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。9建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點。10公司內部控制和風險管理的目標是：職責分工、權限范圍和授權審批程序必須明確規范，相互制約；機構設置和人員配置科學合理、不相容業務徹底分離，做到相互制衡、相互牽制。各相關職能部門、各基層單位要認真梳理工作流程，修訂和完善各項管理制度、并嚴格執行制度，形成用制26、度管人、用制度管事、用制度規范業務工作16的科學管理模式。第五章 檢查與考核第二十七條 辦公室負責對各單位內部控制和風險管理工作的開展情況進行檢查與考核。董事會及管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。第二十八條 辦公室應根據公司經營特點制定年度內部控制檢查監督計劃，并作為評價內部控制運行情況的依據。辦公室應將收購和出售資產、關聯交易、從事衍生品交易、提供財務資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財等重大事項作為內部控制檢查監督計劃的必備事項。第二十九條 檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的27、問題，應向內部控制與風險管理領導小組報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。第三十條 考核辦法與程序1辦公室是考核工作的執行部門。2財務部、審計部、紀檢監察處、法律綜合事務處、保密處、證券投資部是考核工作的具體執行單位，按照各自分工負責組織對各生產單位和業務部（處）實行定期、不定期的專項考核和綜合考核。3考核程序17財務部、審計部、紀檢監察處、法律綜合事務處、保密處、證券投資部根據辦公室提供的公司內部控制和風險管理重點，按照各自分管的專項考核內容對被考核單位進行檢查，并將檢查結果報辦公室。4辦公室負責對專項檢查結果進行匯總、提出獎懲方案，報內部控制和風險管理領導小組審核批準后，按考核結果對相關單位予以獎懲。第六章 附則第三十一條 本制度在公司及下屬子公司范圍內組織實施。第三十二條 本制度自董事會通過之日起之日起實施，并由辦公室負責解釋。_