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1、 附件1郵政儲蓄銀行小微企業“稅貸通”業務管理辦法 目 錄第一章 總 則1第二章 貸款對象及用途2第三章 授信金額、期限、利率、還款方式及擔保方式4第四章 貸款業務流程6第五章 附則10第一章 總 則第一條 為適應市場和客戶需求，擴展郵儲蓄銀行（以下簡稱“我行”）法人貸款業務范圍，進一步滿足小微企業融資需求，豐富我行產品體系，根據中華人民共和國稅收征管法（中華人民共和國主席令第49號）及其實施細則、郵政儲蓄銀行小企業授信業務管理辦法（2014年版）及郵政儲蓄銀行小企業法人授信業務基本操作規程（2014年版）（見郵銀發201427號，以下簡稱“小企業授信業務基本制度”）等規章制度，制定本辦法。第2、二條 本辦法所稱借款企業僅指經國家工商行政管理機關核準登記的具備授信資格的各類企業和經營實體，且符合中小企業劃型標準規定（見工信部聯企業2011300號）的中型、小型、微型企業。第三條 本辦法所稱納稅是指中小微企業在所轄地國稅、地稅部門繳納的企業增值稅、企業所得稅、企業營業稅。第四條 本辦法所稱小微企業稅貸通業務，是指面向由我行認可且連續正常納稅的中小微企業法人，依據其近兩年平均納稅總額發放的短期流動資金貸款業務。第五條 本辦法適用于開辦稅貸通業務的我行各級分支機構。第六條 本辦法未特別說明的事項依據小企業授信業務基本制度執行。第二章 貸款對象及用途 第七條 貸款對象稅貸通申請人除應滿足小企業3、授信業務基本制度對小企業法人貸款對象準入條件外，還應同時滿足以下條件： （一） 借款企業應為受經濟周期波動影響較小、市場需求持續穩定中小微企業；（二） 企業納稅評級B級（含B級）以上。（三） 經營實體連續正常經營3年（含3年）以上，擁有2年以上持續、穩定的增值稅和所得稅納稅歷史，最近2個年度凈利潤水平（以我行調查確認的數據為準）為正值，且上一年納稅總額在10萬元（含10萬）以上（含減免稅額和生產企業出口貨物免抵退稅額）。如借款企業能夠按照郵政儲蓄銀行小企業信用類貸款業務開發指引（2015年版）（小企業金函2015226號）提供相關增信措施，借款人準入納稅總額可放寬至最低5萬元。（四） 符合國家4、產業政策和我行小企業行業信貸政策，原則上借款企業產品應取得相關質量認證且企業不存在相關環境污染問題。（五） 企業主及其配偶品行端正，無不良嗜好，無不良信用記錄。個人無不良信用記錄是指通過人民銀行個人征信系統查詢，近2年內逾期或欠息（不含非惡意信用卡逾期及欠息）在30天（含30天）以內的次數不超過6次，且不存在逾期或欠息在30天以上的信用記錄（六） 借款企業在我行及他行不存在未結清的聯保貸款（包括互保貸款）。（七）企業主在本市有穩定住所，且至少具備以下條件之一：1.有本市戶籍；2.在本市有房產（配偶雙方任意一方均可）；3.連續兩年（含）以上在本市繳納社會保險或個人所得稅。（八）企業法人及其配偶、5、企業實際控制人及其配偶同意為借款企業承擔連帶責任擔保，承擔還款責任。（九）借款企業在我開立基本結算賬戶或一般結算賬戶。（十）我行規定的其他條件。 第八條 對于借款企業出現下述情況，須禁止準入。（一）借款企業存在虛假納稅的。（二）借款企業非正常交易，虛假交易的。（三）借款企業、實際控制人及其配偶參與高利貸、洗錢、地下錢莊、購買期貨等交易行為。（四）在我行存在兩年的稅貸通業務使用歷史。（五）貸款行或經辦人員根據業務實際情況認為需要禁止準入的其他情況。第九條 貸款用途。貸款只能用于借款企業所在經營實體正常流動資金周轉。第三章 授信金額、期限、利率、還款方式及擔保方式第十條 稅貸通采取額度授信方式。額6、度授信金額應同時滿足以下條件：（一）信用貸款 1.不得超過人民幣300萬元（含300萬元）。 2.授信金額銷售收入*10%。 3.授信金額企業近兩年納稅總額平均值*放大倍數*調整比例。 注：近兩年納稅總額合計平均值是指近兩年所納企業所得稅、增值稅、營業稅（包括企業先征后退、即征即退、免稅部分）合計平均值。 （1）客戶評級及放大倍數客戶評級放大倍數AA及以上8A5BBB3 （2）客戶評分調整比例客戶評分調整比例80分及以上1.5 70分（含70分）-80分1.3 60分（含60分）-70分1 55分-60分（含60分）0.5 55分以下0 注：客戶評分依據稅貸通客戶評分卡（附件1）評定。3.借款7、企業在我行全部信用方式授信金額合計不得超過500萬元。4.借款企業單筆業務貸款金額不得超過其已核定的風險額度。（二）組合擔保組合擔保擔保模式下，相關授信額度核算參照郵政儲蓄銀行小企業授信業務組合擔保管理辦法（試行，2015版）（另行下發）執行。 第十一條 授信期限額度有效期2年（含2年），單筆業務貸款期限最長1年（含1年）。 第十二條 貸款利率 按照小企業授信業務基本制度執行。 第十三條 還款方式（一）等額本息還款法，即在貸款期限內按月（季）等額償還貸款本息。（二）按月（季）還息、到期一次性還本還款法，即在貸款期限內按月（季）償還貸款利息，貸款到期時一次性償還貸款本金。（三）階段性等額本息還款8、法，即在貸款寬限期內只償還利息，超過寬限期后按月等額償還貸款本息，寬限期不超過6個月（含6個月）。（四）一次性還本付息法，即到期一次性償還貸款本息。僅適用于貸款期限6個月以內（含6個月）的貸款。（五）固定周期結息、按還本計劃表還本，即貸款按周期結計正常利息，到期前按還本計劃還本。第十四條 擔保方式貸款采用信用模式，需同時追加借款企業主及其配偶（若有）、實際控制人及其配偶（若有）為借款企業提供連帶責任保證。如貸款行第四章 貸款業務流程第十五條 本辦法主要針對“稅貸通”的特殊性進行進一步明確規定，對于本辦法未明確的管理要求、人員崗位職責和業務操作流程等，參照我行小企業授信業務基本制度相關規定執行。9、 第十六條 客戶營銷 “稅貸通”營銷模式包括平臺推薦及自主營銷兩種模式。 平臺推薦模式，推薦平臺包括但不限于縣級及以上國稅部門、地稅部門、財政局、科技局、工業園區管委會及園區（市級及以上園區，直轄市、計劃單列市為區級及以上）等。推薦平臺原則上應該能夠從稅務部門取得借款企業近兩年的納稅數據。 自主營銷模式，貸款行可根據內外部資源，主動營銷客戶，但須取得借款人真實的涉稅證明材料。第十七條 客戶申請借款企業向貸款行提出申請，根據貸款行要求提供相關資料，并承諾所提供的材料真實、完整、有效。在受理過程中，受理崗應指導借款企業填寫小企業授信業務客戶申請表（附件2），并提交以下幾類申請資料：（一）借款企業主10、要結算賬戶近1年賬戶明細，并加蓋結算賬戶開戶銀行業務章（須有客戶經理陪同打印）。（二）企業近2個年度財務報表或審計報告，近2年的增值稅、營業稅或所得稅納稅申報表。（三）小企業授信業務基本制度規定的其他材料。第十八條 受理審核。受理崗在接到借款企業貸款申請后，應根據借款企業提供的申請資料，對借款企業的基本申請條件進行審核，應重點關注借款企業近兩年納稅數據的真實性、企業主要結算賬戶流水真實性、主體資格的合規性、經營的穩定性等。 第十九條 貸款調查 （一）非現場調查 1.通過國家稅務局網站對借款企業涉稅信息進行查詢，包括納稅人資格查詢、納稅人狀態查詢、發票信息查詢等，確保借款企業經納稅歷史穩定、真實11、。2.通過工商行政管理網站、全國法院被執行人名單信息、全國法院失信被執行人信息等網絡信息查詢，了解借款企業信用情況。（二）現場調查 1.重點了解企業基本情況、日常經營情況、資金用途、企業發展規劃以及企業主家庭資產等情況。實地走訪企業經營場所及企業主家庭住所（或提供房產證明），與企業主進行面談，調查企業主綜合素質及管理能力、家庭資產狀況；了解企業主家庭負債情況，對銀行負債通過征信系統查證，對其他負債通過直接詢問、查閱賬表、關注異常的財務費用或營業費用支出進行判斷。2.在與企業主面談了解以上情況的同時，還應實地查看企業經營場所、生產設備、庫存，查看訂單、納稅表、水電費單據等；通過電話、網絡、第三方12、機構（如銀行、工商、稅務、海關、倉儲公司、上下游企業等）等渠道對企業進行調查，分析印證企業經營中的交易流水、票據、單證等重要信息。3.核實企業近兩年納稅數據的真實性。參考推薦平臺批量提供的小企業納稅數據或者借款人提供的涉稅證明材料，任選以下方式之一進行合理判斷：（1）經辦行直接取得稅務部門簽章的小企業“稅貸通”業務涉稅證明（附件3）；（2）客戶經理雙人現場調查，按照以下步驟進行核實，最終確認借款企業近兩年納稅總額：1）要求借款企業提供近兩年繳稅付款憑證；2）客戶經理（雙人）進入借款企業納稅申報系統（網絡版），查詢近兩年納稅總額，或查詢企業扣稅賬戶的近兩年銀行流水，與繳稅付款憑證數據進行核對。 13、第二十條 審查審批對于調查完畢的，按照稅貸通業務上報材料清單的要求，將審查審批資料上報有權機構進行貸款審查審批，審批要點包括： （一）借款企業是否被列入失信人名單，信用是否存在不良情況。 （二）小企業授信業務信用評級是否準確完善，評級結果是否明確。 （三）稅貸通貸款額度是否符合制度要求，需統籌考慮企業主個人授信情況，包括企業主個人貸款額度、信用卡惡意透支和分期額度等。第二十一條 合同簽訂。借款企業應與貸款行簽署小企業流動資金借款合同（見郵銀發20122498號）。若追加保證人，保證人應與貸款行簽署小企業保證合同（見郵銀發20122498號）。對于審批通過的申請，管戶客戶經理還應及時聯系保證人，14、告知審批結果，預約簽約時間。對于法人保證人，簽署保證合同前，應取得保證企業有權機構出具的同意擔保決議。總行后續對小企業授信業務標準格式文本進行修訂或更新的，按照修訂或更新版本執行。第二十二條 貸款發放。貸款發放前，貸款行應重點落實以下貸款發放條件： （一）核實借款企業是否在我行開立結算賬戶及納稅專戶。 （二）核實借款企業提供的其他擔保措施是否落實。稅貸通原則上必須采用受托支付的方式進行貸款發放。第二十三條 貸后管理特殊要點：“稅貸通”業務的貸后管理除按照小企業授信業務基本制度要求進行檢查外，還應重點關注以下幾點：（一）將借款企業在貸款發放后的納稅情況作為重點監測指標，原則上放款后應要求借款企業15、將其繳稅賬戶及企業基本賬戶轉至我行，由我行信貸人員定期監控企業賬戶行為，定期收集企業主個人信用記錄和在我行金融資產等情況，及時預警、化解風險。（二）客戶回訪可采用現場溝通或非現場交流的方式，在維護客戶良好合作關系的同時，以“稅貸通”業務為契機挖掘客戶更多金融需求。（三）客戶經理應至少每季度對借款企業及經營實體進行貸后實地調查，重點關注借款企業經營情況，對借款企業信用記錄惡化、負債大幅增加、納稅金額大幅下降等情況，應予以重點關注。 第五章 附則第二十四條 本辦法由郵政儲蓄銀行總行負責制定、解釋和修訂。 第二十五條 本辦法自下發之日起執行。附件：1-1稅貸通客戶評分卡 1-2小企業授信業務客戶申請16、表 1-3小企業“稅務貸”業務涉稅證明附件1-1稅貸通客戶評分卡編號指標大類指標名稱指標值指標得分備注1企業及企業信用（25分）行業分類支持類或新興行業2新興行業包括現代農業、服務業、戰略新興產業、科技研發、工業設計、技術咨詢、軟件和信息服務、現代物流、服務外包、文化創意、電子商務;行業分類結果以總行最新的小企業信貸結構調整意見為準維持類行業1控制類行業02納稅信用等級A5信用等級去相關稅務部門或稅務網站查詢B4C3D0無評級03銷售穩定性連續上升2近3年來銷售收入連續增長或下降變化超過5%；成立不滿3年但呈現上升趨勢的得1分；商貿企業為著名品牌總代理的直接得2分。穩定1持續下降04納稅穩定性17、近兩年納稅總額持續上升5穩定3近兩年納稅總額持續下降05從業經驗5年以上23-5（含）年13年（含）以下0近兩年平均納稅額（增值稅、所得稅納稅額合計平均）10-20萬元；6（20-50萬元；7（50-100萬元；8100萬元98還款能力（55分）企業主資產（主要為房產凈值，私家車價值酌情考慮）500萬元（含）以上5200（含）-500萬元4100（含）-200萬元3100萬元以下29企業現金流還款能力 =貸款存續期間的企業凈現金流/擬貸款金額3倍含及以上50企業現金流=貸款期間企業預期的現金收入（以上年現金流進行評估）-預期現金支出，預期現金支出包括購買原材料（不含本次貸款支付的該宗原材料款）18、支付工資獎金、支付水電費、繳納稅款、支付利息等2.5倍含-3倍402倍含-2.5倍301.5倍含-2倍201倍含-1.5倍101倍以下010銀行忠誠度（20分）納稅賬戶行在郵儲10在其他行011資金結算2000萬元以上5貸款前12個月企業在郵儲銀行的結算總量1000-2000萬元（含）4500-1000萬元（含）3200-500萬元（含）2200萬元（含）以下112銷售歸行率90%（含）以上2銷售收入歸行率是指企業在郵儲銀行結算賬戶貸方累計發生額與企業實現銷售收入的比率80%（含）至90%1.550%至80%150%（含）以下0.513開戶期限 2年以上 2企業在郵儲銀行開立結算賬戶的期限119、-2年（含） 11年（含）以下 014產品使用3個（含）以上1信貸業務、個人網銀、對公網銀、手機銀行、微信銀行、結算（包括）、理財等1個-2個（含）0.51個及以下0附件1-2 小企業授信業務客戶申請表一、申請人基本信息申請人名稱法定代表人經營地址注冊資本 萬元主營業務范圍企業持續經營年限 年 企業聯系人聯系方式 員工總人數 人其中，管理人員： 人月平均薪酬支出萬元基本戶開戶行二、申請人主要財務信息當前資產總額萬元當前負債總額萬元；其中非金融機構借款 萬元當前應收賬款萬元未來一年到期債務 萬元對外擔保額萬元當前應付賬款 萬元主營業務情況20 年20 年20 年20 年至今營業收入凈利潤納稅情況20、近2年平均納稅總額（包括在國稅、地稅部門繳納的企業增值稅、所得稅等）第一年 ： （萬元）；第二年 ： （萬元）；兩年平均： （萬元）。數據來源：雙人調查 直接取得稅務部門簽章的小企業“稅務貸”業務涉稅證明基本賬戶開戶銀行三、企業經營及發展信息請詳細填寫以下部分，對您成功申請貸款很重要您企業主要的上下游客戶有哪些？上游客戶：下游客戶：您企業產品或服務的競爭優勢是什么？四、實際控制人基本信息姓 名性 別男 女年齡 歲教育程度研究生及以上 大學本科 大專高職 其他戶籍所在地居住地址居住年限聯系方式婚姻狀況已婚有子女 已婚無子女 未婚 離異 喪偶配偶姓名家庭人數 人五、綜合金融服務需求您及您的企業已使21、用我行產品情況貸款產品（小額貸款個人商務貸款個人消費貸款小企業貸款其它 ） 個人儲蓄 個人結算 個人網銀 手機銀行 信用卡 個人理財 公司理財 企業網銀 代發工資 現金管理 結算 其它 您及您的企業下一步其他金融服務需求個人儲蓄 個人結算 個人網銀 手機銀行 信用卡 個人理財 公司理財 企業網銀 代發工資 現金管理 結算 其它 六、授信申請信息推薦渠道推薦渠道：區縣以上政府部門 區縣以上工業園區 郵儲銀行認可的其他平臺渠道 是否存量信貸客戶：是 否是否新增業務：是 否申請業務種類申請金額人民幣 萬元整（大寫）， （小寫）申請還款方式資金用途七、擔保信息保證保證人1名稱與申請人關系保證人2名稱與22、申請人關系 保證人3名稱與申請人關系保證人4名稱與申請人關系八、借款申請人聲明與保證1.本企業承諾以上所填信息完全屬實，且按規定報送你行留存的資料復印件屬實；2.本企業承諾本申請表作為向你行申請授信的依據，無論是否成功，銀行均有權保留此申請書及相關資料；3.若經你行審查本申請不符合規定時，本企業沒有異議。申請人（蓋章） 法定代表人/負責人或授權代理人（簽字）： 日期：附件1-3 小企業“稅貸通”業務涉稅證明申請企業名稱納稅人識別號企業法（負責）人姓名經辦人姓名經辦人身份證件號碼 我單位因辦理“稅務貸”授信業務的需要，特申請開具_和_年度納稅情況證明，以及最近兩年納稅信用情況證明。經辦人簽字： 23、企業法（負責）人簽字： 年 月 日 （企業印章）一、納稅情況（單位：元）（一）國稅納稅情況稅款繳納年度稅種正常申報稅額減免（含即征即退）稅額出口退稅免抵稅款合計增值稅消費稅企業所得稅增值稅消費稅企業所得稅合計（二）地稅納稅情況稅款繳納年度稅種正常申報稅額減免（含即征即退）稅額合計營業稅企業所得稅營業稅企業所得稅合計二、納稅信用情況最近2年納稅信用等級評定結果A級 B級 C級 D級 暫未有評級結果企業最近2年內，是否存在因情節嚴重或構成犯罪的情形被稅務部門行政處罰情況暫未有評級結果的，最近2年內，是否存在因情節嚴重或構成犯罪的情形被稅務部門行政處罰，或者納稅信用等級為D類等級行為特征等不良情況三、縣級以上主管稅務機關意見國稅機關意見地稅機關意見經辦人： 負責人：稅務機關名稱（印章）：日期：經辦人： 負責人：稅務機關名稱（印章）：日期：