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1、1PPP項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)解析目標(biāo)學(xué)員：審計(jì)崗位資深人員課程時(shí)長(zhǎng)：3-4小時(shí)行政事項(xiàng)：p 課堂上保持安靜，手機(jī)靜音；p 積極參與互動(dòng)和集體活動(dòng)；p 課間主動(dòng)調(diào)節(jié)狀態(tài)，保證課堂的高效學(xué)習(xí)；p 請(qǐng)勿遲到、早退和課程中進(jìn)出教室。關(guān)注事項(xiàng)2課程目標(biāo)總目標(biāo)：通過(guò)學(xué)習(xí)投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查、投資決策及落實(shí)審查、投資合同簽訂情況、項(xiàng)目公司治理情況、投資項(xiàng)目效益情況、投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況等環(huán)節(jié)需要關(guān)注的重點(diǎn)，理清PPP項(xiàng)目審計(jì)中需要重視的分險(xiǎn)點(diǎn)。完成此次培訓(xùn)后，學(xué)員應(yīng)能：在PPP項(xiàng)目審計(jì)的過(guò)程中，能夠有方向、有重點(diǎn)地鎖定項(xiàng)目各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高審計(jì)效率。課題背景pPPP是public-p2、rivate-partnership的縮寫(xiě)，國(guó)際上并沒(méi)有統(tǒng)一的概念，不同主體從不同的角度理解會(huì)有不同的定義，在我國(guó)，相關(guān)政策文件中稱之為“政府與社會(huì)資本合作模式”，一般是指在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域，政府和社會(huì)資本建立的一種基于合同之上的長(zhǎng)期合作關(guān)系，利用市場(chǎng)機(jī)制合理分配風(fēng)險(xiǎn)，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和效率。自2013年底財(cái)政部提出PPP概念以來(lái)，在國(guó)家大力推廣之下，PPP在我國(guó)持續(xù)升溫，逐漸成為熱點(diǎn)話題和眾所周知的名詞。pPPP項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)在項(xiàng)目生命周期內(nèi)占絕大多數(shù)時(shí)間，期間長(zhǎng)，面臨風(fēng)險(xiǎn)大，因此，PPP投資項(xiàng)目也成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，將管理審計(jì)延伸到內(nèi)部控制審計(jì)、3、經(jīng)營(yíng)責(zé)任制審計(jì)等方面，體現(xiàn)管理審計(jì)的層次性和系統(tǒng)性。根據(jù) PPP項(xiàng)目特點(diǎn)，下面談?wù)剬徲?jì)重點(diǎn)內(nèi)容與方法。3目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況1234567課程內(nèi)容目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況12345674u 符合國(guó)家投資導(dǎo)向和產(chǎn)業(yè)政策；境外投資須符合國(guó)家利益及所在國(guó)法律法規(guī)；u 符合股份公司確定的投資策略和投資方向；u 符合本單位發(fā)展規(guī)劃；u 符合股份公司4、區(qū)域化要求；u 符合股份公司專業(yè)化要求；u 投資項(xiàng)目擬采取的投資模式可行，與國(guó)家及地方的法律法規(guī)、規(guī)范性文件等不存在實(shí)質(zhì)性沖突，沒(méi)有違法違規(guī)缺陷；u 投資項(xiàng)目具有良好的市場(chǎng)前景和合理的綜合效益，滿足股份公司關(guān)于投資項(xiàng)目基本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定要求，投資風(fēng)險(xiǎn)可控。一、投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查1.項(xiàng)目投資原則項(xiàng)目投資原則點(diǎn)擊此處添加標(biāo)題2.項(xiàng)目實(shí)施PPP模式的方案是否獲得本級(jí)政府批準(zhǔn)。PPP項(xiàng)目是否納入PPP綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)，項(xiàng)目是否通過(guò)物有所值評(píng)價(jià)，政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼項(xiàng)目是否通過(guò)地方政府財(cái)政承受能力論證。一、投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查5規(guī)劃設(shè)計(jì)與規(guī)劃設(shè)計(jì)與 立項(xiàng)環(huán)評(píng)等立項(xiàng)環(huán)評(píng)等物有所值物有所值 評(píng)價(jià)評(píng)價(jià) 財(cái)政5、承受能財(cái)政承受能力論證力論證 實(shí)施方案實(shí)施方案 編制審批編制審批 招標(biāo)采購(gòu)招標(biāo)采購(gòu) 項(xiàng)目建設(shè)前的規(guī)劃、工程勘察設(shè)計(jì)、立項(xiàng)、可研、環(huán)評(píng)、工程建設(shè)許可等前期手續(xù)。l 定性評(píng)價(jià)：定性評(píng)價(jià)：包括全生命周期整合程度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分配、績(jī)效導(dǎo)向與鼓勵(lì)創(chuàng)新、潛在競(jìng)爭(zhēng)程度、政府機(jī)構(gòu)能力、可融資性等；l 定量評(píng)價(jià)定量評(píng)價(jià)：通過(guò)對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期內(nèi)政府方凈成本的現(xiàn)值與公共部門(mén)比較值進(jìn)行比較，判斷能否降低項(xiàng)目全生命周期成本。l 每年全部PPP項(xiàng)目需從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)不超過(guò)10%；l 通過(guò)論證且經(jīng)同級(jí)人民政府審核同意實(shí)施的PPP項(xiàng)目，各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)列入PPP項(xiàng)目目錄;l 財(cái) 政 部 門(mén)6、 應(yīng) 對(duì)PPP合同進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容與財(cái)政承受能力論證保持一致。l 項(xiàng)目規(guī)模與期限、實(shí)施模式、組織架構(gòu)、技術(shù)路線、服務(wù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃條件和土地落實(shí)情況、投融資結(jié)構(gòu)、收入來(lái)源、財(cái)務(wù)測(cè)算與風(fēng)險(xiǎn)分析、實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、資金保障等政府配套措施等內(nèi)l 采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商和單一來(lái)源采購(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，依法選擇適當(dāng)采購(gòu)方一、投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查點(diǎn)擊此處添加標(biāo)題3.取得投資項(xiàng)目招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判資料、投資合同、政府部門(mén)的可研報(bào)告及批復(fù)、初設(shè)與概算批復(fù)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國(guó)有土地使用證、施工許何證、環(huán)評(píng)批復(fù)、預(yù)算評(píng)審資料等，核實(shí)投資項(xiàng)目合法性手續(xù)的辦7、理情況。4.是否有上級(jí)人大批復(fù)的將項(xiàng)目政府付費(fèi)資金或政府補(bǔ)貼資金納入年度財(cái)政預(yù)算。一、投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查6目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況1234567p 股份公司對(duì)投資項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理方式。p 年度投資預(yù)算和資金預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、單項(xiàng)融投資額不超過(guò) 1億元（含）人民幣的融投資帶動(dòng)總承包項(xiàng)目，由主張單位自行實(shí)施立項(xiàng)管理。p 其他類型投資項(xiàng)目以及超出年度投資預(yù)算、資金預(yù)算范圍的各類投資項(xiàng)目均由股份公司實(shí)施立項(xiàng)管理。立項(xiàng)立項(xiàng)授權(quán)授權(quán)p 對(duì)有投資8、意向的項(xiàng)目，項(xiàng)目主張單位應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一制定的示范大綱編制 項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)；項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)中需估算投資項(xiàng)目主要靜態(tài)指標(biāo)，無(wú)需測(cè)算動(dòng)態(tài)指標(biāo)及編制詳細(xì)的測(cè)算表。立項(xiàng)立項(xiàng)建議建議書(shū)書(shū)p 按照“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證；誰(shuí)投資、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，投資項(xiàng)目由主張單位開(kāi)展立項(xiàng)研究；系統(tǒng)內(nèi)多家單位聯(lián)合投資的項(xiàng)目，由牽頭單位組織各參與單位共同開(kāi)展立項(xiàng)研究。p 立項(xiàng)研究包括目標(biāo)城市投資環(huán)境研究和投資項(xiàng)目研究。立項(xiàng)立項(xiàng)研究研究p 分為立項(xiàng)申報(bào)、立項(xiàng)評(píng)審、立項(xiàng)批復(fù)。立項(xiàng)立項(xiàng)程序程序1.投資項(xiàng)目立項(xiàng)授權(quán)及程序投資項(xiàng)目立項(xiàng)授權(quán)及程序二、投資決策及落實(shí)審查7p 股份公司股東大會(huì)為投資項(xiàng)目最高決策機(jī)構(gòu)。p 股份公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)9、的授權(quán)對(duì)單項(xiàng)總投資額不超過(guò)股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%（含）的投資項(xiàng)目進(jìn)行決策。p 股份公司董事長(zhǎng)常務(wù)會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)單項(xiàng)總投資額低于股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%的投資項(xiàng)目進(jìn)行決策。p 工程局、中建新疆建工對(duì)自身及受托管理單位單項(xiàng)總投資額不超過(guò) 5000萬(wàn)元（含）人民幣的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按照相關(guān)程序、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行決策。決策決策授權(quán)授權(quán)p 分為可研申報(bào)（最少提前15日?qǐng)?bào)股份公司）、可研評(píng)審、可研決策、可研批復(fù)。決策決策程序程序p 投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，主張單位應(yīng)在條件成熟后按照股份公司統(tǒng)一制定的示范大綱編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)以項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)為基礎(chǔ)，根據(jù)股份公司關(guān)10、于投資項(xiàng)目基本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定要求編制測(cè)算表，詳細(xì)測(cè)算各項(xiàng)數(shù)據(jù)和靜態(tài)、動(dòng)態(tài)指標(biāo)。p 項(xiàng)目主張單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、可靠性、完整性承擔(dān)直接責(zé)任。可行可行性研性研究報(bào)究報(bào)告告2.投資項(xiàng)目決策授權(quán)及程序投資項(xiàng)目決策授權(quán)及程序二、投資決策及落實(shí)審查4.2過(guò)程落實(shí)監(jiān)督及措施保障-夯實(shí)服務(wù)基礎(chǔ)二、投資決策及落實(shí)審查 項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施相關(guān)批復(fù)是否完整。取得投資業(yè)務(wù)的立項(xiàng)申請(qǐng)及審批資料、項(xiàng)目實(shí)施的申請(qǐng)及審批資料，核實(shí)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、可研、實(shí)施是否經(jīng)過(guò)上級(jí)單位審批，檢查相關(guān)資料的及時(shí)性、完整性。相關(guān)批復(fù)內(nèi)容是否得以落實(shí)。取得投資業(yè)務(wù)立項(xiàng)及實(shí)施相關(guān)批復(fù)，了解文件中的相關(guān)批復(fù)內(nèi)容；核實(shí)在投資業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)11、程中相關(guān)批復(fù)內(nèi)容是否得到有效落實(shí)；未落實(shí)的，應(yīng)查明原因。3.投資決策及落實(shí)審查點(diǎn)3.投資決策及落實(shí)審查點(diǎn)84.2過(guò)程落實(shí)監(jiān)督及措施保障-夯實(shí)服務(wù)基礎(chǔ)二、投資決策及落實(shí)審查 判斷項(xiàng)目是否存在重大變更，發(fā)生后是否按規(guī)定上報(bào)。通過(guò)被審計(jì)單位填報(bào)相關(guān)審計(jì)表格，判斷項(xiàng)目是否存在重大變更，包括項(xiàng)目投資模式變化、投資額增減、經(jīng)濟(jì)效益變動(dòng)、建設(shè)內(nèi)容變化、建設(shè)方案調(diào)整、商務(wù)模式或條件更改、實(shí)施進(jìn)度變更等。并重點(diǎn)核實(shí)變更原因及對(duì)后續(xù)履約存在的影響。依據(jù)中國(guó)建筑股份有限公司投資項(xiàng)目立項(xiàng)與決策管理辦法(中建股投字【2014】532號(hào))，重大變更包括以下事項(xiàng)：3.投資決策及落實(shí)審查點(diǎn)3.投資決策及落實(shí)審查點(diǎn)二、投資決策12、及落實(shí)審查1投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資額超出經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資額超出經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告測(cè)算值研究報(bào)告測(cè)算值15%（含）以上；（含）以上；2涉及合作（內(nèi)部合作和外部合作）投資的項(xiàng)目，項(xiàng)目主涉及合作（內(nèi)部合作和外部合作）投資的項(xiàng)目，項(xiàng)目主要合作條件變化、合作方構(gòu)成變更、股權(quán)比例調(diào)整；要合作條件變化、合作方構(gòu)成變更、股權(quán)比例調(diào)整；3項(xiàng)目融資或擔(dān)保、回購(gòu)等重要商務(wù)條件變化；項(xiàng)目融資或擔(dān)保、回購(gòu)等重要商務(wù)條件變化；9二、投資決策及落實(shí)審查4由于項(xiàng)目成本、建設(shè)方案、市場(chǎng)等發(fā)生變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)計(jì)稅后由于項(xiàng)目成本、建設(shè)方案、市場(chǎng)等發(fā)生變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)計(jì)稅后利潤(rùn)額比經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告測(cè)13、算值降低利潤(rùn)額比經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告測(cè)算值降低15%（含）以上（含）以上，或?qū)е马?xiàng)目成本利潤(rùn)率、施工總承包利潤(rùn)率或財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等重，或?qū)е马?xiàng)目成本利潤(rùn)率、施工總承包利潤(rùn)率或財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等重要盈利指標(biāo)不滿足企業(yè)關(guān)于投資項(xiàng)目基本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定要求。要盈利指標(biāo)不滿足企業(yè)關(guān)于投資項(xiàng)目基本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定要求。5項(xiàng)目經(jīng)過(guò)決策批準(zhǔn)滿一年仍未實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)實(shí)施。項(xiàng)目經(jīng)過(guò)決策批準(zhǔn)滿一年仍未實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)實(shí)施。目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況123456710簽約主體合法性審核。政府或政府授權(quán)機(jī)構(gòu)（平14、臺(tái)公司）作為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)簽約主體合法性審核。政府或政府授權(quán)機(jī)構(gòu)（平臺(tái)公司）作為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目采購(gòu)和簽約主體）是否獲得合法授權(quán)。構(gòu)（項(xiàng)目采購(gòu)和簽約主體）是否獲得合法授權(quán)。ADD TITLE HERE三、投資合同簽訂情況項(xiàng)目邊界條件是項(xiàng)目邊界條件是PPP合同的核心內(nèi)容，主要包括權(quán)利義務(wù)、交易條件、履合同的核心內(nèi)容，主要包括權(quán)利義務(wù)、交易條件、履約保障和調(diào)整銜接等邊界。項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)、政策、法約保障和調(diào)整銜接等邊界。項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)、政策、法律等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是否合理，是否約定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體。律等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是否合理，是否約定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體。核實(shí)我方施工合同額占項(xiàng)目總投資額比例，原15、則上應(yīng)不低于核實(shí)我方施工合同額占項(xiàng)目總投資額比例，原則上應(yīng)不低于 70%。項(xiàng)目前期費(fèi)用是否約定承擔(dān)主體、費(fèi)用發(fā)生使用方式是否為包干、按實(shí)際項(xiàng)目前期費(fèi)用是否約定承擔(dān)主體、費(fèi)用發(fā)生使用方式是否為包干、按實(shí)際情況或其他方式。情況或其他方式。04 限制參與一般公共預(yù)算收入限制參與一般公共預(yù)算收入60億元區(qū)域投資。億元區(qū)域投資。限制參與建安占比限制參與建安占比 70%的項(xiàng)目投資的項(xiàng)目投資。限制參與投資額限制參與投資額10億項(xiàng)目：億項(xiàng)目：（1）分散市場(chǎng)跟蹤精力；（2）運(yùn)營(yíng)管理資源不足。限制參與四線城市投資項(xiàng)目融資限制參與四線城市投資項(xiàng)目融資難以到位，且融資條件苛刻。難以到位，且融資條件苛刻。（1）財(cái)政保障16、能力不足；（2）難以規(guī)模化投資，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)；（3）后期運(yùn)營(yíng)管理缺乏有效資源支撐。4167局“局“4167”線管理原則”線管理原則三、投資合同簽訂情況11目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況123456701標(biāo)題文本預(yù)設(shè)標(biāo)題文本預(yù)設(shè)0203四、項(xiàng)目公司治理情況取得被審計(jì)單位成立項(xiàng)目公司的批復(fù)文件，了解投資項(xiàng)目公司的股權(quán)架構(gòu)取得被審計(jì)單位成立項(xiàng)目公司的批復(fù)文件，了解投資項(xiàng)目公司的股權(quán)架構(gòu)情況，核實(shí)各參股公司持股比例及股權(quán)變化情況，核實(shí)各股東資本金是否情況，核實(shí)各參股公司持股比例及股17、權(quán)變化情況，核實(shí)各股東資本金是否全部到位，明確實(shí)際控股公司；并檢查實(shí)際情況是否與可研報(bào)告相一致，全部到位，明確實(shí)際控股公司；并檢查實(shí)際情況是否與可研報(bào)告相一致，如存在偏差，需核實(shí)具體原因。如存在偏差，需核實(shí)具體原因。項(xiàng)目公司出資協(xié)議是否簽訂，是否以項(xiàng)目公司名義進(jìn)行銀行貸款、融資等項(xiàng)目公司出資協(xié)議是否簽訂，是否以項(xiàng)目公司名義進(jìn)行銀行貸款、融資等行為，如有，審核相關(guān)協(xié)議約定，是否存在我方提供擔(dān)保或其他增信措施。行為，如有，審核相關(guān)協(xié)議約定，是否存在我方提供擔(dān)保或其他增信措施。檢查投資項(xiàng)目公司班子任命文件，判斷投資實(shí)際控制單位與投資主責(zé)單位檢查投資項(xiàng)目公司班子任命文件，判斷投資實(shí)際控制單位與投資主責(zé)18、單位是否一致；我方是否對(duì)投資資金有使用和監(jiān)管作用的機(jī)制。是否一致；我方是否對(duì)投資資金有使用和監(jiān)管作用的機(jī)制。12040506四、項(xiàng)目公司治理情況檢查項(xiàng)目公司章程、董事會(huì)表決權(quán)設(shè)置、利潤(rùn)分配、運(yùn)營(yíng)責(zé)任等安排或約檢查項(xiàng)目公司章程、董事會(huì)表決權(quán)設(shè)置、利潤(rùn)分配、運(yùn)營(yíng)責(zé)任等安排或約定，判斷該設(shè)置是否能夠?qū)ξ曳胶诵睦嫫鸬奖Ｕ献饔谩Ｆ渲校曳饺缱鞫ǎ袛嘣撛O(shè)置是否能夠?qū)ξ曳胶诵睦嫫鸬奖Ｕ献饔谩Ｆ渲校曳饺缱鳛樾」蓶|，是否設(shè)置我方權(quán)益的保障機(jī)制。為小股東，是否設(shè)置我方權(quán)益的保障機(jī)制。通過(guò)訪談公司相關(guān)管理人員，了解項(xiàng)目公司建立怎樣的重大事項(xiàng)集體決策通過(guò)訪談公司相關(guān)管理人員，了解項(xiàng)目公司建立怎樣的重大事項(xiàng)集體19、決策程序，審計(jì)期間發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有哪些。檢查相關(guān)文件記錄，復(fù)核公程序，審計(jì)期間發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有哪些。檢查相關(guān)文件記錄，復(fù)核公司決策機(jī)制和決策程序的合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注重重要資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及出售等重大司決策機(jī)制和決策程序的合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注重重要資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及出售等重大事項(xiàng)集體決策程序的遵循性。有關(guān)決策的協(xié)議或合同是否符合企業(yè)實(shí)際，事項(xiàng)集體決策程序的遵循性。有關(guān)決策的協(xié)議或合同是否符合企業(yè)實(shí)際，是否有損公司利益，有無(wú)個(gè)人謀利行為。有關(guān)決策的執(zhí)行，有無(wú)具體的實(shí)是否有損公司利益，有無(wú)個(gè)人謀利行為。有關(guān)決策的執(zhí)行，有無(wú)具體的實(shí)施部門(mén)，有無(wú)過(guò)程監(jiān)控。施部門(mén)，有無(wú)過(guò)程監(jiān)控。訪談財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，了解項(xiàng)目公司合并報(bào)表是20、否在中建方、財(cái)務(wù)核算方式、訪談財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，了解項(xiàng)目公司合并報(bào)表是否在中建方、財(cái)務(wù)核算方式、財(cái)務(wù)賬套設(shè)置情況；了解項(xiàng)目公司納稅情況，核實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)是否據(jù)實(shí)繳納，財(cái)務(wù)賬套設(shè)置情況；了解項(xiàng)目公司納稅情況，核實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)是否據(jù)實(shí)繳納，計(jì)算是否正確，是否存在稅務(wù)及核算風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)計(jì)各稅種繳納金額，及尚需計(jì)算是否正確，是否存在稅務(wù)及核算風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)計(jì)各稅種繳納金額，及尚需繳納金額；綜合分析在稅務(wù)繳納方面是否存在風(fēng)險(xiǎn)。繳納金額；綜合分析在稅務(wù)繳納方面是否存在風(fēng)險(xiǎn)。目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況1221、3456713五、投資項(xiàng)目效益情況（一）效益情況（一）效益情況取得投資層面財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等，取得投資層面財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等，審核投資期間投資層面的收入、成本、審核投資期間投資層面的收入、成本、效益的核算方式是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)管效益的核算方式是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。理規(guī)定。01020304核實(shí)投資期間投資層面的收入、成本、核實(shí)投資期間投資層面的收入、成本、效益的真實(shí)性、完整性。效益的真實(shí)性、完整性。核實(shí)可研報(bào)告中的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（收核實(shí)可研報(bào)告中的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（收入、凈利潤(rùn)、利潤(rùn)率、內(nèi)部收益率）入、凈利潤(rùn)、利潤(rùn)率、內(nèi)部收益率）的實(shí)際完成情況，如存在差異，需核的實(shí)際完成情況，如存在差異，需核實(shí)22、具體原因。實(shí)具體原因。效益指標(biāo)與公司底線指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)。效益指標(biāo)與公司底線指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)。PPP項(xiàng)目（非經(jīng)營(yíng)性）利潤(rùn)率底線指項(xiàng)目（非經(jīng)營(yíng)性）利潤(rùn)率底線指標(biāo)不低于標(biāo)不低于12%。0102將外部結(jié)算與內(nèi)部結(jié)算金額進(jìn)行比較，了解是否存在內(nèi)部結(jié)將外部結(jié)算與內(nèi)部結(jié)算金額進(jìn)行比較，了解是否存在內(nèi)部結(jié)算大于外部結(jié)算的情況，是否存在中期計(jì)量未經(jīng)政府審批的算大于外部結(jié)算的情況，是否存在中期計(jì)量未經(jīng)政府審批的情況，是否存在竣工結(jié)算無(wú)法辦理，或未經(jīng)審計(jì)的情況。情況，是否存在竣工結(jié)算無(wú)法辦理，或未經(jīng)審計(jì)的情況。訪談項(xiàng)目公司商務(wù)負(fù)責(zé)人，了解業(yè)主結(jié)算的辦理流程及方訪談項(xiàng)目公司商務(wù)負(fù)責(zé)人，了解業(yè)主結(jié)算的辦理流程及方式；確認(rèn)項(xiàng)目23、建安工程費(fèi)的金額，了解政府決算辦理情況；式；確認(rèn)項(xiàng)目建安工程費(fèi)的金額，了解政府決算辦理情況；五、投資項(xiàng)目效益情況（二）項(xiàng)目外部結(jié)算情況（二）項(xiàng)目外部結(jié)算情況14五、投資項(xiàng)目效益情況（三）項(xiàng)目?jī)?nèi)部結(jié)算情況（三）項(xiàng)目?jī)?nèi)部結(jié)算情況取得投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部施工合同或責(zé)任書(shū)、投資公司收取分包單位投取得投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部施工合同或責(zé)任書(shū)、投資公司收取分包單位投資收益的比例文件、投資公司與分包單位的中間計(jì)量資料、竣工資收益的比例文件、投資公司與分包單位的中間計(jì)量資料、竣工結(jié)算書(shū)、計(jì)量臺(tái)賬等，結(jié)合總包項(xiàng)目部核實(shí)情況，核對(duì)投資項(xiàng)目結(jié)算書(shū)、計(jì)量臺(tái)賬等，結(jié)合總包項(xiàng)目部核實(shí)情況，核對(duì)投資項(xiàng)目各內(nèi)部分包單位的合同額、項(xiàng)目狀態(tài)（在施、24、竣工未結(jié)算、竣工各內(nèi)部分包單位的合同額、項(xiàng)目狀態(tài)（在施、竣工未結(jié)算、竣工已結(jié)算、停工）、結(jié)算額等內(nèi)容；關(guān)注是否存在投資收益未足額已結(jié)算、停工）、結(jié)算額等內(nèi)容；關(guān)注是否存在投資收益未足額上繳的情況。上繳的情況。訪談項(xiàng)目公司商務(wù)負(fù)責(zé)人，了解內(nèi)部結(jié)算辦理的流程及方式。訪談項(xiàng)目公司商務(wù)負(fù)責(zé)人，了解內(nèi)部結(jié)算辦理的流程及方式。目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況123456715六、投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況（一）投資項(xiàng)目資金來(lái)源情況（一）投資項(xiàng)目資金來(lái)源情況1 訪談項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解25、投資項(xiàng)目資金來(lái)源構(gòu)成以及融資方式等情況。2 取得投資項(xiàng)目的可研報(bào)告及批復(fù)、資金收入臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行回單等資料，核實(shí)可研報(bào)告中的資金來(lái)源指標(biāo)（資本金投入、銀行貸款、股東借款、回購(gòu)本金、回購(gòu)利息、土地出讓收入、營(yíng)運(yùn)收入、差價(jià)補(bǔ)償額）的實(shí)際完成情況，是否與可研相一致，如存在差異，需核實(shí)具體原因。3.對(duì)于項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)化融資，需核實(shí)：對(duì)于項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)化融資，需核實(shí)：Key words 融資金額是否納入資金預(yù)算管理，融資方式是否經(jīng)審批；結(jié)構(gòu)化融資的實(shí)際融資主體、融資來(lái)源、資金性質(zhì)是否與審批相一致，如存在偏差需核實(shí)原因；核實(shí)相關(guān)融資收款是否按合同約定執(zhí)行。六、投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況（26、一）投資項(xiàng)目資金來(lái)源情況（一）投資項(xiàng)目資金來(lái)源情況16六、投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況（二）投資項(xiàng)目資金運(yùn)用情況（二）投資項(xiàng)目資金運(yùn)用情況123訪談項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解資金支付管理制度建設(shè)情況，以及相關(guān)授權(quán)及支付審批流程。檢查是否編制資金使用計(jì)劃，與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比,分析資金策劃有效性。取得投資項(xiàng)目可研報(bào)告及批復(fù)、資金支出臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行回單等，核實(shí)可研報(bào)告中的資金運(yùn)用指標(biāo)（建安工程費(fèi)支出、歸還銀行貸款、歸還利息、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）的實(shí)際完成情況，是否與可研相一致，如存在差異，需核實(shí)原因。六、投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況（二）投資項(xiàng)目資金運(yùn)用情況（27、二）投資項(xiàng)目資金運(yùn)用情況45取得分包結(jié)算資料，核實(shí)投資公司對(duì)各分包單位的付款金額，關(guān)注是否存在超付款或超合同約定比例付款現(xiàn)象。檢查實(shí)際資金支付審批是否符合公司管理制度要求。17目錄CONTENTS投資項(xiàng)目合法合規(guī)性審查投資決策及落實(shí)審查投資合同簽訂情況項(xiàng)目公司治理情況投資項(xiàng)目效益情況投資項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用情況項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況1234567七、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況（一）運(yùn)營(yíng)期情況（一）運(yùn)營(yíng)期情況訪談項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人，了解運(yùn)營(yíng)期間項(xiàng)目公司收入來(lái)源（可用性服務(wù)費(fèi)、運(yùn)維績(jī)效服務(wù)費(fèi)、投資收益、運(yùn)營(yíng)收入等）。檢查其收入、成本確認(rèn)方式是否符合PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)則（試行）；核實(shí)其運(yùn)營(yíng)期間收入、成本、效益確認(rèn)的28、真實(shí)性、完整性。18（二）運(yùn)營(yíng)期資金收支情況（二）運(yùn)營(yíng)期資金收支情況訪談項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人訪談項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解運(yùn)營(yíng)期間資金收付，了解運(yùn)營(yíng)期間資金收付管理的制度和流程。管理的制度和流程。01取得投資合同、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑取得投資合同、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行回單、收款臺(tái)賬，結(jié)合相證、銀行回單、收款臺(tái)賬，結(jié)合相關(guān)審計(jì)表格，核實(shí)以下事項(xiàng)：關(guān)審計(jì)表格，核實(shí)以下事項(xiàng)：022.12.2投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間應(yīng)收取的運(yùn)營(yíng)資金投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間應(yīng)收取的運(yùn)營(yíng)資金、政府補(bǔ)貼款、政府補(bǔ)貼款;實(shí)際收取的運(yùn)營(yíng)資金、實(shí)際收取的運(yùn)營(yíng)資金、政府補(bǔ)貼款；如果存在未能足額收回政府補(bǔ)貼款；如果存在未能足額收回的情況，需核實(shí)未收回的29、具體原因；的情況，需核實(shí)未收回的具體原因；運(yùn)營(yíng)期間資金支付是否符合資金使運(yùn)營(yíng)期間資金支付是否符合資金使用范圍，資金支付審批是否規(guī)范。用范圍，資金支付審批是否規(guī)范。七、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況（三）項(xiàng)目退出情況（三）項(xiàng)目退出情況訪談項(xiàng)目公司相關(guān)負(fù)債人，了解項(xiàng)目移交的程序及方式（有償移交或無(wú)償移交）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案等。要求項(xiàng)目公司提交項(xiàng)目退出方案報(bào)告；取得投資項(xiàng)目的移交資料，檢查移交資料是否齊全，是否符合合同約定。投資合同財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行回單、收款臺(tái)賬等，審核項(xiàng)目資產(chǎn)移交的賬務(wù)處理是否符合PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)則（試行）中的相關(guān)規(guī)定。七、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及退出情況19謝謝聆聽(tīng)THANK YOU FOR YOUR ATTENTION