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商業地產成本核算要點（7頁）.doc

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上傳人：大寶編號：137422 2021-05-28 7頁 27KB

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1、商業地產成本核算要點商業地產成本核算要點一、成本核算前期準備一、成本核算前期準備 1、根據核算指引中成本核算對象的確定原則，合理確定成本核算對象，可參考項目檔案，并考慮業態、項目分期等情況，將成本核算對象分為以下部分：（1）可售部分：住宅、SOHO 公寓、寫字樓、可售商鋪（包括室外步行街、底商等）、可售酒店、可售地下車位、按銷售處理的回遷房等；（本條參照濟南、石家莊、蘇州、合肥、長春、綿陽、包頭、成都、大連、南昌、寧波、泉州、宜昌公司意見修改）（本條參照濟南、石家莊、蘇州、合肥、長春、綿陽、包頭、成都、大連、南昌、寧波、泉州、宜昌公司意見修改）（2）自持部分：自持商業、自持寫字2、樓、自持酒店、自持地下車位等；（3）公共配套部分：物業用房、幼兒園、學校、會所、地下配套設施（含地下人防等）、郵局、鍋爐房等；（4）其他：無償提供或低于成本價銷售的回遷房等。其中，公共配套部分及無償提供或低于成本價銷售的回遷房等作為過渡成本核算對象（即先做為單獨的成本歸集對象，歸集匯總后再在其他成本核算對象間分配）。 2、成本核算應在日常工作中完成，即應做好日常成本臺帳的編制，每月成本臺帳的數據應與 NC 賬核對一致，并定期與成本部核實，為成本分配提供可靠的依據。（本條參照三亞公司意見修改） 3、對于簽訂的每一份合同或發生的每一項無合同成對于簽訂的每一份合同或發生的3、每一項無合同成本支出，由本支出，由成本部依據合同及相關文件并結合實際情況，協助財務部明確其受益成本部依據合同及相關文件并結合實際情況，協助財務部明確其受益對象和分配原則。對象和分配原則。在合同的審批過程中，由成本部在經濟合同審批表中標明成本支在合同的審批過程中，由成本部在經濟合同審批表中標明成本支出的受益對象及對應科目；對于無合同成本支出，由成本部在成本支出的受益對象及對應科目；對于無合同成本支出，由成本部在成本支出審批單中標明成本支出的受益對象及對應科目，以保證成本支出列出審批單中標明成本支出的受益對象及對應科目，以保證成本支出列支口徑的一致性且方便于兩部門定期對賬支口徑的一致性且方便于兩部門定期對賬。（本條參照長春公司意見修改） 4、要求財務部和成本部定期核實每個合同的結算值或最新預估值。對于應繳未繳的政府行政事業性收費（如報批報建費等）以及尚未簽訂合同但已經發

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