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房地產開發公司內部審計工作規范.doc

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上傳人：儒*** 編號：139550 2021-06-04 2頁 27.50KB

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1、1.1.目的目的為了完善內部審計制度體系，規范萬科內部審計工作，提高審計工作效率、質量和水平。 2.2.職責職責審計室負責本制度的解釋、修訂和發布工作。 3.3.范圍范圍本制度適用于萬科企業股份有限公司。 4.4.方法和過程控制方法和過程控制 41 審計工作規范是對各具體審計工作環節質量要求的原則規定。審計人員在具體環節工作中應嚴格按各項工作要求開展審計工作。 42 審計計劃：審計計劃包括年度審計計劃和項目審計計劃，年度審計計劃是審計室對新一年整體工作所做的規劃；項目審計計劃是依據年度審計計劃，是對實施年度審計計劃所做的詳細規劃與說明。審計計劃既要充分體現集團公司的管理需要，也2、要切實符合被審計單位的經營管理實際情況。年度審計計劃經集團主管領導審批后實施，項目審計工作計劃由審計室主任審批。 43 現場審計：現場審計工作期間，項目主審應管理控制好現場工作中的各環節工作，包括開好首次工作會議、期間工作會議和末次會議，與被審計單位進行充分溝通，按計劃控制工作進度，把握審計質量等。主審應嚴格按審計計劃和程序的要求進行現場審計管理工作，以保證工作質量和效率。 44 審計查詢：審計查詢是指審計小組在審計工作中，向被審計單位要求協助審計工作的一種方式。它通常包括兩項內容：一是指要求被審計單位就某些審計事項提供進一步的審計證據；二是指要求被審計單位就某些審計事項進行自查，3、并將檢查結果書面知會審計小組。審計師在進行審計查詢工作時應與被審計單位保持充分溝通，準確、及時地獲得必要的審計結果。 45 審計發現：審計發現是審計師在執行內部控制測試和實質性檢查時，所發現的被審計單位經營管理中的缺陷。它包括已造成事實損失的經濟業務和實際存在的控制薄弱點，審計師尤其要注意實際存在的控制薄弱點。規范審計發現這一工作程序的目的，在于幫助審計師正確理解審計發現的實質，準確把握審計發現的要素特征，為形成審計結論和編制審計報告奠定基礎。審計師提供審計發現時應做到事實清楚、證據充分、量化準確、結論正確。 46 審計工作底稿：審計工作底稿是審計人員在具體審計工作過程中所收集和編寫的各種表式、分析資料、審計備忘錄及各種書面證據等資料的統稱。它是審計人員進行審計工作、實施審計程序和作出審計結論的證明文件。審計師編制整理工作底稿時應做到內容完整、層次清楚、格式規范、附件齊

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