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房地產開發公司費用核算辦法（6頁）.doc

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上傳人：儒*** 編號：139587 2021-06-04 6頁 82.50KB

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1、萬科集團費用核算辦法萬科集團費用核算辦法 1、為統一集團有關費用核算、歸集、分配的會計政策，適應管理要求，加強費用控制，特制定本辦法。一、費用的歸集 2、管理費用 1） “管理費用”歸集公司所有部門、所有員工的人工費用（工資、獎金、社會勞動保險等）、行政費用（辦公費、差旅費、通訊費等），以及公司的財產費、公司活動費等與業務無直接關系的費用；其中包括實質性的“管理費用”及需轉出到其他科目的非實質性“管理費用”。 2）下列費用屬實質性的“管理費用”： A、公司總監級以上的人員的人工費、行政費及為履行其職責發生的其他費用； B、與業務不直接相關的辦公室、財務、人事行政部門等的人工費2、行政費及為履行其職責發生的其他費用； C、公司非履行業務職能而發生的費用，如公司活動費，上級單位分攤的管理費、壞帳準備等； 3）下列費用先在“管理費用”中歸集、核算，按月轉入其他相應費用科目： A、直接從事產品銷售（或服務提供）的部門，一般包括銷售部、客戶事務部、萬客會、銷售賣場服務部門（或物業公司的管理處）的人工費、行政費用先在“管理費用”中歸集核算，在月底一次性按總額轉入“營業費用”； B、直接從事項目開發或僅履行業務指導及監督職能的項目經理部、工程部、設計部、審算部等部門發生的人工、行政費用先在“管理費用”中歸集核算，在月底一次性按總額轉入“開發間接費”； 3、營業（銷3、售）費用： 1） “營業費用”歸集日常銷售產品（或提供服務）而發生的所有費用、以及售后服務、完工產品的維護保養等費用等； 2）下列費用在“營業費用”項目歸集核算： A、項目開盤后發生的廣告、策劃、代理傭金、樣板間、賣場建設及維持等費用； B、完工物業維護、保養費，及空房管理費、暖氣費等； C、應由公司承擔的維修、補償等售后服務費用； D、班車、學校、泳池等承諾配套項目折舊及出包補貼、免收管理費等銷售承諾費； E、 “管理費用”中歸集、核算的直接從事產品銷售（或服務提供）的部門的人工費、行政費屬實質性的“營業費用”。 3）下列費用不屬于“營業費用”： A、項目開盤前發生的廣告、策劃、樣板間、賣場建設、售樓書、模型等所有“營業費用”（計入“開發間接費”）； B、委托經營的配套資產的所有收支在“其他業務利潤”中核算，不在“營業費用”核算，但已表現為凈補貼支出的配套資產包干

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