房地產公司內部審計案例分享方案.pdf
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上傳人：故事
編號：150004
2021-07-07
22頁
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1、審計案例分享審計案例分享 法務審計監察中心法務審計監察中心 年4月月22日日 按審計關注的事項分類 一、固定資產的案例 二、出納相關的案例 三、稅務相關的案例 四、酒店相關的案例 五、合同與往來的案例 六、注冊資本的案例 七、工程招投標的案例 固定資產的案例 某公司某部門的固定資產規模為13,505,386.69元，抽查 盤點的情況如下： 資產名稱 賬面 數量 實地 盤點數 盤盈(虧)備 注 沙發10415-89可能是板房家私配置，未能清點 分體空調541-53可能是板房家電配置，未能清點 對講機TK- 378G 629-53原因不明 排風柜12-12原因不明（水電部門也不知這是什么設備） 柜2、機10-10行政辦在用1臺，其余可能是板房 電瓶車8座101-9水電維修部在用1輛，其余9輛均已交倉庫報廢處理。 寶來轎車10-1查無該運輸設備 風神轎車10-1查無該運輸設備 寶來轎車1.610-1查無該運輸設備 別克轎車10-1查無該運輸設備 固定資產的案例 資產名稱 賬面 數量 實地 盤點數 盤盈(虧)備 注 金旅中巴車11原因不明 瑞風商務車11原因不明 金杯面包車121原因不明 四座電瓶車11原因不明 柜式空調11原因不明 電視機231原因不明 傳真機231原因不明 投影儀11原因不明 鋼琴11原因不明 六座電瓶車682原因不明 交換機176原因不明 打印機112514原因不明 電腦3、274316原因不明 固定資產的案例 在楊總的指導下開展固定資產專項審計，發現的問題包括： 1. 項目公司沒有固定資產申購、建造、調撥、報廢等管理相關書 面文件。 2. 沒有實行固定資產和物資的報告和專人負責制度，各部門并不 清楚要管理和負責的固定資產名稱和數量。 3. 部分固定資產的入賬不清晰，造成盤點困難。 4. 部分采購申請單沒有傳遞到財務，財務不能確定固定資產購置 活動是否經過授權。 5. 部分已經履行報廢手續的固定資產在賬上并沒有作減少處理。 項目的借支項目的借支： 某項目部員工于2007年4月至6月期間個人借支合計 270,000.00元，于2008年至2009年期間歸還188,102.00 元，從2009年11月至3月其余額81,898.00元一直 沒有歸還。經咨詢集團的人力資源部，該員工已經于2010 年1月8日離職。 出納相關的案例 未辦理協定存款：未
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