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房地產開發公司會計管理制度基礎.doc

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上傳人：正*** 編號：177256 2021-08-26 19頁 46.50KB

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1、會計管理制度基礎會計管理制度基礎管理部與各部門有關明細帳分記辦法細則管理部與各部門有關明細帳分記辦法細則 (一)為避免同類工作重復，及時有效控制，節省人力起見特訂此辦法。 (二)各部門原已有立帳或類似統計表的記載較具功能及時效者，統由各部門自行控制設帳，管理部不再另設進細帳，而以總帳統馭。 (三)上述明細帳暫以應收帳款(營建部門含預收定金)周轉金等項試行，俟實行后，再行檢討或增減。 (四)各部明細帳至少每月與管理部核對一次，如有不符合部門當會同管理部追查原因并更正。 (五)有關的帳冊原則上一律使用統一格式，由管理部提供，僅劃分工程部門與營業部門，但在不增加人力、物力及從業人員的2、困擾，亦可就原有而習慣的帳冊代用，(如工程部門的營業登記簿即可代替應收帳款明細帳)。 (六)每屆月底各部門應提供管理部，應收帳款及周轉金余額明細表(格式如下表) 以資核對及備查。 (七)應收帳款(營業部門含預收定金)除必須寫明統一發票號碼外，如超過三個月、半年、一年以上者其明細分別以、*、紅色符號表示。 (八)周轉金明細表除寫明經手人支款性質外，尚需寫明何時還款或沖轉日期(如無把握亦必需預估)管理部負責催辦，周轉金之的用，應盡量避免或減少，否則徒增利息負提，(例如某部支用 10 萬元按月息 1.5%計算一年即需負擔 18000 元的利息)但長期性的周轉金如工地及各部門的備用金除外。3、 (九)有關客戶查詢或對帳由各部門各自處理，但遇官方或會計師查帳時，管理部當會同部門經辦人員就有關資料備詢并提示。 (十)本辦法細則如有未盡事宜得隨時呈請修正。 (十一)本辦法經經理級會議通過并呈總經理核準后實施，修改時亦同。市縣單位經收票據處理準則市縣單位經收票據處理準則 (一)經辦員于收取票據時應將票據內容及繳交明細依表定格式逐筆登記于應收票據登記簿表，并送主任核章。 (二)向銀行索取代收票據憑摺登記并當日委托銀行代收，各通訊處不得保管票據。 (三)兌現票據悉數轉入已開立的一種或通知存款后再匯總公司并于登記簿記載匯出日期。 (四)兌現票據應于票據登記簿及代收票據憑摺注明兌現日期銷帳。 (五)經辦員應隨時查閱登記簿并向銀行查詢如發覺已兌現者應即匯款總公司。 (六)經辦員應將登記簿逐頁編號，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 (七)本辦法未定事項視慣例或一般處理原則辦理。會計帳表的

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