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1、 廈門(mén)廈門(mén) xxxx 旅游集團(tuán)酒店管理公司旅游集團(tuán)酒店管理公司 預(yù)預(yù) 算算 作作 業(yè)業(yè) 制制 度度 制訂：財(cái)會(huì)部 修訂日期：20 xx 年 2 月 目 錄 01、預(yù)算的意義與功能 02、適用范圍及條件 03、預(yù)算委員會(huì)組織職責(zé) 04、預(yù)算作業(yè)流程 05、預(yù)算單位的設(shè)定 06、會(huì)計(jì)科目說(shuō)明 07、彈性預(yù)算簡(jiǎn)介 xx、預(yù)算的分析 09、其它注意事項(xiàng) 10、附表 一、預(yù)算的意義與功能一、預(yù)算的意義與功能 ( (一一) )意義：意義： 1、預(yù)算規(guī)劃系以金額來(lái)表達(dá)未來(lái)期間銷售、生產(chǎn)、管理及財(cái)務(wù) 等活動(dòng)， 以及各部門(mén)作業(yè)方針與企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策關(guān)系的一種目標(biāo)管理經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃。 2、滿足因近代分權(quán)管理組織的普及所引2、起統(tǒng)合化的必要性，由 最高經(jīng)營(yíng)階層把管理者的活動(dòng)加以統(tǒng)合使其邁向企業(yè)的目標(biāo)， 因而為 了實(shí)行集權(quán)管理所采取的綜合性利益管理手段。 3、預(yù)算控制系對(duì)各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運(yùn)用， 以降低成本，避免浪費(fèi)，增加利潤(rùn)。 4、預(yù)算控制對(duì)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際績(jī)效采取的管理措施，系借數(shù)據(jù) 比較其差異，分析其原因，作為一定期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核之工具，并針 對(duì)問(wèn)題點(diǎn)采取必要措施。 ( (二二) )功能：功能： 1、規(guī)劃：透過(guò)利益目標(biāo)的設(shè)定，規(guī)劃出達(dá)成此目標(biāo)之所有企業(yè) 活動(dòng)，亦即預(yù)算為設(shè)定目標(biāo)并決定行動(dòng)軌道的程序。 2、組織：在分權(quán)化的制度中,尤其事業(yè)部制,必須把企業(yè)統(tǒng)合成為 一個(gè)有機(jī)性 組織體。預(yù)算便是把已分化3、的力量加以統(tǒng)合組織的方法。 3、協(xié)調(diào)：將總公司的利益目標(biāo)向下分?jǐn)偨o各事業(yè)部及單位，可 達(dá)到垂直調(diào)整， 透過(guò)預(yù)算編審的過(guò)程，則可橫向調(diào)整事業(yè)部及各單位的目標(biāo)、資源及 活動(dòng)。 4、控制：比較預(yù)算金額與實(shí)際結(jié)果之差異，控制各單位之行動(dòng) 以確保達(dá)成所 期待之結(jié)果的程序。 5、激勵(lì)：透過(guò)差異分析，評(píng)定各管理者的業(yè)績(jī)，以此激勵(lì)管理 者 二、適用范圍及條件二、適用范圍及條件 1 1、適用范圍：、適用范圍： 本制度適用廈門(mén) xx 旅游發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱總公司,下同)及下 屬和托管單位(簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu),下同)(統(tǒng)稱公司,分稱各單位,下 同)。 2 2、前提條件：、前提條件： 公司高層主管的強(qiáng)力支持； 健全的組織和穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)； 完善的管理會(huì)計(jì)制度； 重視目標(biāo)管理，激勵(lì)組織成員確實(shí)執(zhí)行計(jì)劃； 良好的管理情報(bào)系統(tǒng)，以便及時(shí)得到進(jìn)行控制所需的各種信 息； 選定的目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)必須合理且可達(dá)成； 確實(shí)作好事后追蹤與考核。