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1、 會計制度 第一章第一章 總說明總說明 （一）根據財政部企業會計準則 、 企業財務通則和物業管理企業財 務管理規定結合本公司的實際情況特制定本制度。 （二）本制度統一規定會計科目的編號，以便于實行會計電算化。各核算單 位在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科 目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。 （三）會計報表具體格式由本制度規定。月份報表應于月份終了后 10 日內 報出；年度報表應于年度終了后 15 日內報出。 （四）本制度由財務部負責解釋，需變更修改時，由財務部修訂。 （五）本制度自 2000 年 10 月 1 日起執行。 第二章第二章 會計科目會2、計科目 （一）會計科目表（見會計科目表） （二）會計科目使用說明 第第 101 號科目號科目 現金現金 一、本科目核算企業的庫存現金。 公司內各部門、各單位使用的備用金，在“其他應收款-備用金”科目下設 置明細科目核算，不記入本科目。 二、收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸 記本科目。 三、各單位應設置“現金日記帳” ，由出納員根據收付款憑證，按照業務的 發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數 和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到帳款相符。 有外幣現金的單位， 應分別人民幣、 外幣設置 “現金日記帳” 進行明細核算。 第第 103、2 號科目號科目 銀行存款銀行存款 一、本科目核算公司各單位存入銀行的各種存款。包括結算戶存款和定期存 款。 二、各單位將款項存入銀行，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取 和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。 三、各單位應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記帳” ，由 出納員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。 “銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終 了，各單位帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處 理，并應按月編制“銀行存款余額調節表” ，調節相符。 四、有外幣存款的單位應分幣種設置“銀行存款日記帳” 進行明細分類核 算。 第第 111 號科目號科目 短期投資短期投資(公司用公司用) 一、本科目核算企業購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證 券等。 二、公司購入的各種