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房地產集團公司主要會計分錄【18頁】.doc

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上傳人：故事編號：194678 2021-11-02 18頁 25KB

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1、房地產企業的主要會計分錄 1、資產類主要會計科目核算：（1）現金從銀行提取現金借：現金貸：銀行存款支取現金或是預支現金借：其他應收賬XX 成本類或材料類科目貸：現金（2）銀行存款（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）借：應收賬款XX 公司或個人貸：主營業務收入出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款XX 公司貸：其他業務收入收回款項時：借：銀行存款貸：應收賬款（4）壞賬準備：確定無法2、收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發生壞賬時借：壞賬準備貸：應收賬款收回已轉銷的應收賬款借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。銷售商品房而收到的商業匯票借：應收票據XX 公司貸：主營業務收入商業匯票到期：若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）借：銀行存款貸：應收賬款若為有息商業匯票借：銀行存款貸：應收票據XX 公司財務費用（6）預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包3、單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款” 兩個明細科目。預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）借：預付賬款預付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：預付賬款預付承包單位款貸：庫存材料企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）借：開發成本貸：應付賬款應付工程款同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款借：應付賬款應付工程款貸：預付賬款預付承包單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款應付工程款貸：銀行存款預付給供應商的材料價款借：預付賬款預付供應單位款貸：銀行存款材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款借：應付賬款應付購貨款貸：預付賬款預付供應單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款應付購貨款貸：銀行存款（7）物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本

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