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鐵道建筑公司財務管理內控管理制度（52頁）.doc

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管理制度

上傳人：故事編號：195620 2021-11-04 51頁 77.50KB

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1、xx 鐵道建筑 xx 公司財務管理內控制度第一章 xx 則第一條為加強企業為部管理，規范企業各項經濟行為，保護資產的安全與完整，防范各種經營風險和財務風險，制定本制度。第二條 xx 鐵道建筑 xx 公司（以下簡稱 xx 公司）所屬各級各類單位、全資和控股（包括直接控股和間接控股）的各類公司都必須執行本制度。第三條企業內部控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規和 xx 公司的各項規章制度；明確規定各類業務的決策、審批、實施、反饋、處理和監督程序；明確劃分企業內部各部門，各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統一的會計制度進行會計核算和會計監督；實施2、有效的內部監督和內部審計。第四條各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反內部控制制度或工作失誤造成重大損失的，應當追究有關責任人的責任。第二章投資管理第五條本制度所稱投資系指企業將其依法占有的財產投放到特定對象，以期在未來獲得一定收益的經濟行為。包括企業為維持或擴大自身的生產經營規模所進行的對內投資和企業為獲得更多的收益或控制被投資企業生產經營活動所進行的對外投資。對內投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產，購買無形資產等其他長期資產。對外投資包括股權投資和債權投資。股權投資包括以獨資、入股、聯營等方式興辦企業，兼并其他企業，購買其他企業的股權、股票，以及3、其他股權性質的投資。債權投資包括購買債券投資和其他債權投資。第六條不具有法人資格的單位（分公司、辦事處、指揮部、項目經理部等）不能進行股權投資，需要進行股權投資時，必須取得法人的授權，并按規定程序和權限進行決策。所有單位的對內對外投資都必須遵守本制度的規定。第七條各單位應當建立投資的可行性分析制度。決策之前，必須進行可行性分析。投資額在 5 萬元以上的項目，必須要有書面的可行性分析報告。重大投資項目，還應當聘請有關專家進行咨詢或參與評估論證。可行性分析報告的內容一般應包括：投資項目的概況、實施方案、發展前景預測、資金來源及籌措方式、預計的現金流量（流入、流出量和凈流量）、經濟效益評價（必須計算投資報酬率）、風險評估等。投資報酬率達不到企業確定標準或風險較大的，一般不能投資。第八條各單位應當建立投資決策制度。投資國債和信用等級為 AAA 級的債券，可

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