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1、房地產(chǎn)公司全面預算報告編制指導房地產(chǎn)公司全面預算報告編制指導 目錄目錄 一、 預算編制的指導思想和原則 . 2 1.1. 預算編制指導思想 . 2 1.2. 預算編制原則 . 2 二、 預算編制的定義與分類 . 2 2.1. 費用定義與內(nèi)容分類 . 2 三、 預算的時間安排 . 4 四、 預算報告的組成 . 4 4.1. 預算編制說明書 . 5 4.2. 預算報表 . 6 五、 預算編制的分工 . 8 六、 預算的編制方法 . 8 6.1. 銷售預算的編制 . 8 6.2. 成本預算的編制 . 9 6.3. 費用的預算編制 . 10 6.4. 投資預算的編制 . 10 6.5. 現(xiàn)金預算的編制2、 . 10 6.6. 籌資預算的編制 . 11 6.7. 預計損益表的編制 . 11 6.8. 預計資產(chǎn)負債表的編制 . 11 七、 編制注意事項 . 11 一、一、 預算編制的指導思想和原則預算編制的指導思想和原則 1.1. 預算編制指導思想預算編制指導思想 本年預算編制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總” 的程序進行。以零基預算為主，趨勢預測與零基預算相結(jié)合的思路進行編制。 1.2. 預算編制原則預算編制原則 真實性原則： 對每一收支項目的數(shù)字指標應認真測算， 力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確， 各項收支要符合部門的實際情況，測算時要有真實可靠的依據(jù)，不能憑主觀印象或 人為3、提高開支標準編制預算。 完整性原則：對各項收入、支出預算的編制做到不重不漏，不得在部門預算之外保 留其他收支項目（通過嚴格的審核程序來盡量避免預算外費用的開支） 。 可靠性原則：編制預算時需以“事情”為基礎，而不是簡單的數(shù)據(jù)相加，也就是將 數(shù)字落實到所做的事情上。如：銷售提成比例是 2%，如年度銷售目標是 1 億，因此 預算銷售提成為 200 萬。 二、二、 預算編制的定義與分類預算編制的定義與分類 2.1. 費用定義與內(nèi)容分類費用定義與內(nèi)容分類 2.1.1. 可控費用與不可控費用的定義 2.1.1.1. 可控費用： 可控費用指根據(jù)所授予權限，企業(yè)某個責任單位或個人的行為在特定期間內(nèi)所制約 的成本費用。 2.1.1.1.1. 可控費用分為長期可控費用和短期可控費用； 長期可控費用：為規(guī)律性發(fā)生的、難以依該月的短期行動計劃而變動的可控費用， 如工資、社保、辦公費等。預算時要求提供參考值（如人