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房地產集團公司內部審計作業指引【20頁】.docx

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上傳人：故事編號：202649 2021-11-15 19頁 16.53KB

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1、房地產集團公司內部審計作業指引房地產集團公司內部審計作業指引 1.目的；加強對集團公司各職能部門及各下屬公司的審計，促進；集團公司及各下屬公司；3.1 審計：是指集團公司審計機構及審計人員通過獨；3.2 管理審計：是指集團公司審計部委派審計組或審；4.流程圖；參見集團內部審計程序；5.工作流程；5.1 審計類型及工作內容 5.1.1 常規財務審計； 5.1.1.1 按季度開展對集團公司各職能部門及各；A、內控制度建立及執行情況；B、 3.1 審計：是指集團公司審計機構及審計人員通過獨立客觀的監督和評價活動，對公司各項業務活動、財務收支及內部控制的適當性、真實性、合法性和有效性2、進行審查、評價和咨詢，對公司決策、預算和經營目標落實情況進行檢查，并提出富有建設性的審計建議和意見，旨在增加價值和改善公司的運營，確保公司經營目標的實現。 3.2 管理審計：是指集團公司審計部委派審計組或審計人員，對集團公司各下屬公司的經營管理及經濟活動進行綜合的、系統的審查、分析，對照一定的標準評定經濟效益的現狀和潛力，提出提高經濟效益的建議，促使其改善管理，提高效益的一種審計活動。參見集團內部審計程序 5.1 審計類型及工作內容 5.1.1 常規財務審計 5.1.1.1 按季度開展對集團公司各職能部門及各下屬公司的財務審計，審計的內容主要包括： A、內控制度建立3、及執行情況； B、主要經濟指標完成情況； C、財務管理與核算的基礎工作情況； D、期間資產、負債、所有者權益的基本情況； E、遵守財經紀律、執行財務制度情況； F、落實審計決定的整改情況。 5.1.1.2 按月對集團公司各下屬公司的財務帳、證、表進行抽審，評差表優，予以通報。 5.1.1.3 開展定期與不定期對集團公司各職能部門及各下屬公司財務制度執行情況的監審活動，發現問題，督促糾正。 5.1.1.4 不定期向集團公司董事長提供審計簡訊，扼要反映集團公司各職能部門及各下屬公司財務核算、財務管理以及經營活動基本狀況以及提出的審計意見。 5.1.1.5 有計劃輪流對集團公司各下屬公司實行年度審計。 5.1.1.6 完成集團公司董事長下達的其他臨時財務審計工作任務。 5.1.2 管理人員經濟責任審計（任中、離任審計） 5.1.2.1 對集團公司各職能部門及各下屬公司主

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