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建筑施工企業資金預算與成本費用管理制度附表(37頁).doc

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管理制度

上傳人：故事編號：203772 2021-11-15 37頁 402KB

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1、施工企業施工企業資金預算制度資金預算制度 1、總則為統籌及靈活運用資金，以某各單位除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以便充分發揮資金的經濟效用，達成資金運用的最高效益，特制定本制度。 2、資金范圍本制度所稱資金，系指庫存現金及銀行存款。 3、作業期間（1）、資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，還應于每月 24 日前逐月預計次三個月份的資金收支，并把相關資料送會計部，以利匯編。（2）、會計部應于每月 28 日前編妥次三個月份的資金來源運用預計表，且按月配合修訂，并于次月 15 日前編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表，一2、式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送才財務部。 4、內銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。 5、勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。 6、退稅收入（1）、退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。（2）、預計核退營業稅非實際退現，但因能抵繳現金支出，所以視同退現。 7、其他收入凡無法直接歸屬上述各項收入的，如財務收入、增資收入等，其數額在 10 萬元以上者，均應加以說明。 8、資本支出（1）、土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。（2）、房屋：依據興建工程進度3、，預計所需支付資金編列。（3）、設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。（4）、機構設備、預付工程定金等：項目經理部依據工程合同及進度，預定支付預算及物資部依據外購開立計劃，預計支付資金編列。 9、材料支出物資部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。 10、薪資會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。 11、經常費用（1）、外協經辦部門應參照外協廠商的約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。（2）、工程費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付編列。（3）、營銷費用：營銷部依據營銷計劃，參照以往月份營銷費用占營業額的比例推算編列。（4）、管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。（5）、財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。

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