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大型房地產企業稅務風險管理培訓課件（44頁）.ppt

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培訓課件

上傳人：故事編號：206161 2021-11-19 43頁 3.31MB

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1、112342 2004年以來，中國拉開了新一輪稅制改革的序幕，尤其是近幾年，稅制改革進入高峰期，新的稅務政策頻繁的出臺。同時，新的會計政策和內部控制政策也陸續出臺，這些給公司的稅務風險管理帶來巨大與新穎的挑戰。這些改變使得企業對稅務職能部門的期望逐步加大，有效的稅務風險管理成為必要性。3n一般反避稅條例（簡稱“GAAR”)特殊納稅調整n應稅重組行為n享受稅收優惠資格的新要求n分支結構企業所得稅分配n跨境投資規資本弱化，受控外國公司，外國稅收抵免n建立大企業管理司（簡稱“LEAD”）n2009年要求150家大型企業進行稅務自查稅務驗證報告n新的關聯企業申報規定，包括同期資料和報告n鼓勵地方稅2、務機關執法過程中進行信息和經驗共享n以稅務爭議作為基礎的風險為導向，強調內部控制從2008年1月1日以來主要稅法變化重要稅收管理上的變化4大企業稅務風險管理指引（試行）稅務風險管理制度主要包括：1.稅務風險管理組織機構、崗位和職責2.稅務風險識別和評估的機制和方法3.稅務風險控制和應對的機制和措施4.稅務信息管理體系和溝通機制5.稅務風險管理和監督和改進機制5u協調戰略與風險管理的框架體系u加強對于稅務操作和申報的控制和信息透明度u提高稅務合規性管理與稅務申報的時效性和準確性u獲取及時稅務籌劃的信息外界壓力內部挑戰u財務會計和披露的公眾/主管部門審查u日漸增多且日趨復雜的法律法規/財務報告要3、求和違規處罰u對稅務風險與控制的日益關注u財務與信譽風險的挑戰u全球財務報告準則的趨同u稅務風險和透明度日益成為董事會關注的焦點u為支持商業運營而不斷膨脹的工作負荷及需求而帶來的成本控制壓力u更短的結賬周期，海外投資以及共享服務的金融趨勢u在經營中缺乏相應的稅務敏感化系統和程序u全球對于稅務問題的認知度或控制仍然有限稅務管理職能回應6何謂風險？風險即未來結果的不確定性或損失何謂風險管理？在降低風險的收益與成本之間進行權衡并決定采取何種措施的過程取決于企業的管理目標7稅務周期循環稅務周期循環稅務部門各項職能的運行和管理可概括成稅務周期循環，它分成四部分，各部分相輔相成。（看右圖）稅務籌劃稅務會計稅務合規稅務糾紛稅務周期相關的事項，風險和透明度已經日益成為企業管理層關注的焦點。統籌監管稅務周期有利于加強各部分的銜接，從而有利于各項稅務職能的有效發揮。稅務管理稅務管理稅務戰略、稅務戰

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