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1、物業(yè)管理有限公司全面預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范本公司的全面預(yù)算工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)作用，不斷提高公司經(jīng)營和管理水平，根據(jù)預(yù)算管理辦法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。第二條 本辦法是公司重要管理制度，適用于本公司的財(cái)務(wù)管理工作，是公司管理制度的重要內(nèi)容之一。第二章 全面預(yù)算管理辦法第三條 為推動(dòng)全面預(yù)算的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理辦法。第四條 全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，2、其主要任務(wù)是：（一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合，通過編制全面預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。（二） 為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。（三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。（四） 加強(qiáng)與集團(tuán)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過全員參與，全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)3、計(jì)，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。（五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)在變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。第五條 一切經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。第六條 根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，全面預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的全面預(yù)算管理模式，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算4、的編制按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行，堅(jiān)持以下原則： （一） 統(tǒng)一規(guī)劃原則：全面預(yù)算目標(biāo)責(zé)任制由公司統(tǒng)一規(guī)劃，與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，預(yù)算必須服從于集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)；（二） 合規(guī)性原則：預(yù)算的編制必須符合國家法律法規(guī)政策和公司的規(guī)章制度。（三） 適度性原則：根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增收節(jié)支，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。（四） 可靠性原則：預(yù)算指標(biāo)要具有可解釋性，相關(guān)指標(biāo)值的確定要有可靠的依據(jù)。（五） 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。（六） 不調(diào)整原則：預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。遇到重5、大政策變動(dòng)或不可抗拒因素或確需調(diào)整的，必須提出預(yù)算調(diào)整方案，按有關(guān)審批程序進(jìn)行調(diào)整審批后方可下發(fā)執(zhí)行。（七） 分解控制原則：首先編制項(xiàng)目總預(yù)算，分解為年度預(yù)算，再細(xì)化為月度預(yù)算。不得突破計(jì)劃，并留有余地，在執(zhí)行中要嚴(yán)格控制預(yù)算支出。第八條 全面預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會(huì)為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：全面預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室（計(jì)劃財(cái)務(wù)部）及全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第九條 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。為確保預(yù)算管理工作的順行進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)6、任劃分。各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；本部門預(yù)算的執(zhí)行情況；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。第十條 全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任制責(zé)任。責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心。第十一條 預(yù)算期是指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日12月31日。 第十二條 全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間，公司實(shí)行以一個(gè)項(xiàng)目周期為一期，分解到每年的預(yù)算編制方法，因此公司的7、全面預(yù)算編制分為項(xiàng)目預(yù)算編制與年度預(yù)算編制。公司年度預(yù)算編制期為每年10月11月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。第十三條 在編制全面預(yù)算過程中，可區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。第十四條 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的目的：對各部門的年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保公司經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十五條 公司年度全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十六條 全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理，數(shù)量管理的方法。（一）8、 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；（二） 預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵；（三） 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目，除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。（四） 全面預(yù)算執(zhí)行控制體系1. 責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)管制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)；2. 公司財(cái)務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營；3. 公司總經(jīng)理：在授權(quán)的額度范圍內(nèi)對公司的預(yù)算行為進(jìn)行審批控制。第十七條 全面預(yù)算控制（一） 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬9、性指標(biāo)，一般情況不得突破，預(yù)算指標(biāo)是制定業(yè)績考核設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。（二） 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。（三） 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批納入預(yù)算外支出。（四） 預(yù)算內(nèi)資金控制1. 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)；2. 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度。第十八條 預(yù)算外資金控制（一） 預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列出，10、對于超出預(yù)算金額10%的，總會(huì)計(jì)師無權(quán)審批，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理申請審批。(二) 預(yù)算外資金申請，須由責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。總會(huì)計(jì)師在授權(quán)范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在授權(quán)范圍外須向總經(jīng)理專項(xiàng)申請，由總經(jīng)理審批。(三) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行分項(xiàng)管理。預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。第十九條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋（一） 預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算執(zhí)行11、分析報(bào)表、分析報(bào)告和專題報(bào)告等形式，全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，于每月3日前報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、分析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在季度預(yù)算分析會(huì)或業(yè)績考核會(huì)上對季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出的問題。（二） 全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表是對針對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的設(shè)計(jì)分析表格。（三） 全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，專題報(bào)告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。（四） 公司總經(jīng)理、計(jì)12、劃財(cái)務(wù)部及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，并及時(shí)組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十條 全面預(yù)算差異分析在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)對整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的控制。第二十一條 全面預(yù)算考核評價(jià)（一） 考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性與權(quán)威性。（二） 分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。（三） 評價(jià)公司整體的預(yù)算完成情況，分13、析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第二十二條 全面預(yù)算考核評價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé)(一) 預(yù)算管理委員會(huì)1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。3. 將考核及獎(jiǎng)懲辦法上報(bào)總經(jīng)理審批。（二） 預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部）1. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，預(yù)算管理委員會(huì)審批。2.將審批后14、的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，人力資源部根據(jù)公司績效考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（三） 人力資源部1.根據(jù)公司實(shí)際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績效考核制。2.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（四） 全面預(yù)算考核評價(jià)的內(nèi)容1. 對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)2.對全面預(yù)算執(zhí)行部門的評價(jià)3.對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)（五） 全面預(yù)算考核評價(jià)的執(zhí)行每季度末，財(cái)務(wù)部將每季度的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由財(cái)務(wù)部、人力資源部根據(jù)公司績效考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定、對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核，并出具考核評價(jià)報(bào)告15、，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)及總經(jīng)理審閱。第二十三條 全面預(yù)算的調(diào)整（一）全面預(yù)算調(diào)整的原則1. 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”不得隨意更改與調(diào)整；2.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行力，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請；3. 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請，或總經(jīng)理在與集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。（二） 全面預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有大量差16、異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整：1. 集團(tuán)公司調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃；2. 集團(tuán)公司決定追加（或縮減）任務(wù)；3. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；4. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；5. 發(fā)生不可抗力的事情；6. 集團(tuán)公司或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。（三） 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限1. 公司全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于全面預(yù)算管理委員會(huì)；2. 預(yù)算管理委員會(huì)涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整具有決定權(quán)；3. 預(yù)算管理委員會(huì)在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第二十四條 附則(一) 本辦法由預(yù)算管理辦公室擬定，全面預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二） 本辦法由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋說明。（三） 本辦法自頒布之日起實(shí)施。預(yù)算編制流程預(yù)算執(zhí)行流程預(yù)算分析管理流程預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算考核流程