房地產公司審計手冊總則審計條例實施細則（30頁）.doc
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上傳人：故事
編號：248516
2022-01-06
31頁
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1、內部審計】房地產公司內部審計是公司內部經濟監督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員 會的領導下，依照國家有關法規和公司有關規章制度，獨立、客觀地監督、評價公司 及其下屬單位的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，檢杳、評價內部控制制度的完善性，評估企業經營風險，以達到查錯防弊、防范和降低經營風險、改 善經營管理、提高經濟效益的目的。所謂真實性，是指企業的財務會計、統計等記錄必須如實反映企業的實際經營管 理成果，必須按照國家相關的經濟法規、政策和公司董事會的有關規定，記錄和反映 企業的經營管理活動。所謂合法性， 是指企業的一切經營管理活動必須符合國家相應的法規、 政策條例, 必須符合2、公司董事會決議及公司的有關規章制度。所謂效益性，是指企業的一切經營管理活動都必須圍繞如何產生更人的經濟效益 而進行。【審計工作的基本原則】內審條例所稱的基木原則為：“依法依法”是指依據國家頒布的審計、財經、稅務等方面的法律、法規、政策，在 此還包括房地產公司公司董事會決議、公司的有關規章制度等進行審計。“獨立獨立”是指內部審計機構、內部審計工作、內部審計人員方面的獨立性。在組 織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責，即內部審計機構隸屬于公司董事會 審計委員會，獨立于公司內所有經營管理活動；內部審計獨立開展審計工作，不受其 它部門的T涉，審計工作的范圍和深度不應受到影響和限制；獨立地發表審計3、意見和 建議；內部審計負責人的任免須經董事會審計委員會批準，審計委員會應賦予審計人 員一定的職責權限。“客客觀”是指審計工作屮所收集的審計證據以及對“審計發現”的表述必須實事求是，客觀如實。審計工作重調查研究，重審計證據，即審計過程中必須以客觀事實 為基礎，實事求是，注重證據，不夸大或縮小事實。“公正公正”是是指審計報告中的審計意見、審計結論應恰如其分，不偏不倚，保證充 分的公允性。堅持證據確鑿，結論公正，評價合理，建議小肯。【審計機構及人員】房地產公司董事會審計委員會是公司內部審計的權力機構。公司審計負責人的任免由審 計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負責，審計室主任、審計室主管的任 免由審計負責人提名，由公司總經理任免。審計室下設兩個業務部，配備主任 i 名，副主任一名，主管（或相當于主管的主 任審計師）二名，審計員多名。審計一部主要負責南片區（深圳、上海、成都等）地 產系統和
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