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1、心懷夢想 守正筑堅 風控審計監察中心鄧麗琳 課程目標 期望通過本課程的學習，你能夠： 了解舞弊的定義和危害 清楚公司反舞弊策略及方法 掌握解決商業道德困局的技巧與方法 熟悉碧桂園職務行為準則的內容及相應處罰辦法 理解利益沖突的概念、成因、影響及危害 熟悉碧桂園疑似舞弊舉報方式及調查基本原則 問題與思考 椅正則不倒 身正則不敗 我夢想中的碧桂園楊國強主席 這里是社會精英云集的公司 這里是人才施展才華的好地方 這里是學習進步的好學校 這里是和諧的大家庭 這里是誠實守信、合法合規經營的公司 這里是講道理、勇于自我修正的公司 這里是公平公正、論功行賞的公司 這里是欣欣向榮、不斷總結好經驗并付諸實踐的公2、司 這里是為全世界建造又好又便宜的房子的公司 這里是社會效益、公司效益、員工效益三豐收的公司 這里是被社會高度認可及贊譽的公司 這里是為人類社會進步而不懈努力的公司 人力資源 企業文化 發展戰略 社會責任 貪腐人生最大的“虧本生意”！ 對于貪腐行為，公司絕對不會容忍，希望大家明白這個道理、了解這個底線。對于國家法律、公司制 度，大家要有敬畏心，警鐘長鳴。我們堅持懲防并重，預防勝于懲治，希望所有員工要身正、所有管 理人員不僅要自己身正，還要管理好自己的下屬。 希望所有同事都思考一下：為什么要貪腐？是生活困難嗎？如果生活困難，公司有員工幫扶計劃。人 生只有一次，本應該很精彩，在碧桂園的平臺上，可以3、實現很好的發展、與公司共同成長。只要做好每一個 項目，雙享機制會給大家帶來豐厚的持續的陽光下的回報。合法、正規收入足夠過上好日子，為什么還要取 不義之財？知不知道貪腐的后果？大家都應該算好自己的人生帳。 【前途賬】切勿自毀前程 【親情賬】以免眾叛親離 【經濟賬】慎防傾家蕩產 【健康賬】避免身心憔悴 【自由賬】切勿身陷牢籠 如果拿了不該拿的錢，在以后的人生背負了污點，也斷送了大好前程。貪來的錢就像是在身邊的一顆定 時炸彈，哪一天就會把自己炸的粉身碎骨。16年，蘭州的案件，最后貪腐犯法的人員都進了監獄。 犯法不僅毀了自己，也給家庭沉重打擊。父母培養大家，好不容易畢業、就業、在工作上取得進步，如 果4、因為一時貪念，身陷囹圄，如何對得起養育自己的父母？很多員工都是家里的頂梁柱，家人的驕傲、兒女 的榜樣，如果自己貪腐犯法了，如何對得起家人？ 公司致力于打造“有良心、有社會責任感的陽光企業”，需要所有員工共同努力，不能因為個 別人的貪腐行為，污染了公司陽光文化。大家要走正道，看長遠，賺取陽光下的錢！ 公司所有人，手莫伸，伸手必被捉！ 楊國強 主席 2017年1月8日 集團舞弊案件概況第一部分 西北區域營銷總經理鄧理等人倒賣蘭州碧桂園二期伊頓郡商鋪 房源、一期車位優惠券案 主要案情： 鄧理與下屬銷售經理、銷售顧問等人合謀 1、倒賣蘭州碧桂園二期伊頓郡商鋪房源，向客戶共收取好 處費249萬元； 2、5、倒賣一期車位優惠券66張，造成公司損失330萬元，其 中營銷人員侵占236.1萬元，客戶返利63.9萬元。違法所得合計 485.1萬 內部案例 8 移送司法機關已逮捕6人 案件警示： 1、對優質房源去化出現異常情況應及時分析及跟進，建議區域建 立對房源推售情況的定期匯報機制； 2、房源預留、銷控制度執行監管不到位，建議各區域加強對房源 預留、銷控的監管，杜絕區域營銷負責人越權情況； 3、區域對所有客戶享有的營銷政策應公開透明，防止營銷人員刻 意隱瞞，利用職務之便，從中牟利； 4、完善優惠贈券管理機制，加強過程審核及驗證。抽獎活動應嚴 格執行事前報批程序，避免導致出現以虛構抽獎活動申請免費車位 6、券進行倒賣或未按審批方案派發優惠贈券。 內部案例 內部案例 茂名碧桂園酒店出納林桃恩挪用酒店資金案 主要案情： 自2014年5月至2015年1月，林桃恩通過偽造銀行單據、 以銀行退匯冒充現金投款的手法，挪用酒店公司錢款合計 788314.98元。 內部案例 移送司法機關，已經法院審判。 案件警示： 1、部分基層員工違規挪用酒店資金，數額巨大，針對該現 象，建議酒店管理公司在經營中進一步加強資金監管，嚴 控現金流轉，做專人專管、監督到位 2、加強對企業人員職務性犯罪的宣傳，樹立反面典型，重 視懲處的效果。 制度是腐敗的防火墻，監督是腐敗的滅火器 系統 IT控制 制度 流程 職責 分工 組織 架構7、 人 文化和價值觀 系統 IT控制 制度 流程 職責 分工 組織 架構 文化和價值觀 人 近三年集團監察查處案件總計230件，查處人數629人，移送司法機關人 數24人。各年查處案件情況如下： 近三年集團監察查處案件總體情況 201420152016 查處案件數718178 查處人數130184215 移送司法人數1257 0 50 100 150 200 250查處經理級以上人 數82人，同比增加 了11人 查處項目總經理級 以上人數20人，同 比增加了7人 解除勞動合同或已 離職作禁止返聘處 理67人、降級46人、 記過34人、批評39 人、其他處分22人 近三年集團監察查處舞弊案件情況 8、近三年集團監察查處案件中，舞弊案件共計97件，占總查處案件42%。 36 34 27 35 47 51 0 20 40 60 80 100 201420152016 舞弊案件非舞弊案件 舞弊基礎知識第二部分 舞弊的定義 舞弊在法律概念上一般是指為得到不公平或非法收益的故 意行為。 “舞弊涵蓋一些欺騙性的做法或故意手段，意圖剝奪他人 的權利，或以某種方式做出對他人的傷害。與疏忽不同， 舞弊是主動的，故意的。” 資料來源Blacks Law Dictionary 舞弊的主要類型 舞弊 腐敗 利益沖突 采購計劃 銷售計劃 賄賂 非法饋贈 操縱競標 挪用資產 存貨及其他資產 濫用 盜竊 現金 盜竊漏記9、現金造假支付 發票舞弊 工資舞弊支票篡改 費用報銷 舞弊 收款機 舞弊 報表舞弊 高估資產/ 收入 低估債務/ 支出 雇傭憑證 內部文件 外部文件 數據來源：注冊舞弊審查師協會（ACFE）2014年全球舞弊調查 舞弊的危害 據美國注冊舞弊審查師協會（ACFE）對2013年美國企業2381例舞弊案件統計分析， 職業舞弊帶來的損失平均為企業收入的6%；舞弊破壞了公平交易的營商環境， 導致利益相關者之間互不信任，大大增加了隱性的交易成本。 據普華永道2014年全球經濟犯罪調查結果分析，舞弊對企業造成的直接經濟損失 占收入約 5% ；舞弊對企業造成的間接損失可能影響主要包括： 政府監管部門 對其處以的10、罰款及其他嚴重的制裁可能影響公司的經營能力，甚至導致公司破產； 股東可能對公司的領導力、公司文化及控制力失去信心，可能導致股價下滑； 債權人可能不愿貸款給公司；良好聲譽的喪失也會使公司在招募及留用頂尖人 才斱面面臨困難，出現員工士氣低下。 職員舞弊不僅斷送了個人的職業前程，更給家庭和親人帶來了種種不幸。 舞弊風險管理策略與方法 舞弊成因動力 / 壓力態度 / 理由機會 影響因素人員因素人員因素流程控制可被人為操控 “三不”策略“不敢”“不想”“不能” 內部控制要素信息與溝通、監督控制環境風險評估、控制活動、監督 COSO COSO 內部控制框架內部控制框架 舞弊三角舞弊三角 內部控制主要針對“11、機會”這個舞弊要素 內部控制體系框架釋義 內部環境要素 內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及 權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等 風險評估要素 風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相 關的風險，合理確定風險應對策略。 控制活動要素 控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制 在可承受度之內 信息與溝通要素 信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確 保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。 內部監督要素 內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控 制的有效性，發現內部控12、制缺陷，應當及時加以改進。 要達成內控目 標，離不開各 種基礎建設 促進運營的效率和效益，為企 業目標的實現提供合理保證 財務報告的準確性和可靠性 使業務活動符合法律法規、行 業規范、內部管理制度的政策 經營 目標 財務 目標 合規 目標 風控審計監察中心四大體系概述 舞弊的預防-內部控制的責任 內部控制人人有責 業務主管及職員 （各項流程執行人） 高級管理人員 （公司領導層） 董事會 中級管理人員 （各項流程負責人) 建立風險管控基調（內控環境） 確保公司治理政策與制度的健全 風險管理與內控的總體責任人 貫徹并落實政策與制度 管理和監控風險管控效果 負責風險管控的持續改進 執行控制活動 報告13、風險管控缺陷 改進風險管控缺陷 案例一：把權力關進制度的籠子 案情：四川區域設計管理部經理張 某、副經理康某違反設計外判流程， 擅自將廣安項目的設計外判給成都 基準方中公司，兩人還合謀與成都 基準方中公司操縱圍標，導致成都 基準方中公司趁機抬高報價，比之 前報價還要高出164萬元。集團給 予張某、康某解除勞動合同的處分。 VS 四川區域設計經理 張某等人違反公司 設計外判流程案 案例一：把權力關進制度的籠子 集團副總裁 黃宇奘 案例二：警惕新業務風險 案情： 2016年5-8月，天津濱海城碧桂 園物業分公司負責人邢某、客服助理宋 某違規控制項目尾盤房源，伙同中介公 司人員高價出售、賺取差價、參14、與分成。 本案涉及差價合計1,788,866元，核實 我司涉案人員共獲取23萬元“好處費”， 我司涉案人員涉嫌構成非國家工作人員 受賄罪，公司已將此案移交公安機關處 理。 VS 天津濱海城碧桂園 物業分公司負責人 邢某、客服助理宋 某違規控制房源， 并伙同中介公司人 員高價出售、賺取 差價、參與分成案 案例二：警惕新業務風險 審計副總監 陳樂舒 案例二：警惕新業務風險 物業公司房產經營部營銷總監 溫江明 案例三：拒絕同流合污 案情： 2016年3月至6月期間，安慶碧 桂園營銷總監任某、營銷經理王某、銷 售事務經理章某等19人利用職務便利， 通過偽造公安機關的親屬關系證明，將 員工折扣房轉名、加15、價倒賣給非親屬關 系客戶，合計獲取了40多萬元的違法所 得。集團給予任某、王某等19人相應的 降級、批評處分。 VS 安徽區域安慶碧桂 園營銷總監任某、 營銷經理王某等 19人違規炒房案 案例三：拒絕同流合污 監察專員 王慶慶 集團反舞弊框架介紹第三部分 集團反舞弊框架的建立 反舞弊框架要素集團已建立的反舞弊舉措 控制環境 1.2000年成立集團審計部、2008年成立集團監察部，作為集團獨立監督職能 2.2009年建立反舞弊舉報機制 3.2015年發布集團員工職務行為管理規定、集團員工利益沖突管理規定 4.2014年建立誠信合作機制 5.2015年建立內控自我評估體系 6.2016年發布碧桂園16、集團員工違規違紀責任追究管理辦法 舞弊風險評估 1.定期對關鍵領域、流程舞弊風險點進行評估 2.將舞弊風險控制點作為標準審計方案的評價內容 3.審計過程中發現的疑似舞弊信息移交集團監察部調查處理 反舞弊程序 1.自2008年以來，已建立了一套系統的工作制度、流程 2.對疑點線索，遵循“凡舉報必查”的宗旨開展專項調查，對已查實違規違紀人員依照公司相關處罰原則 推進處罰活動的落實，嚴懲職務犯罪行為 信息溝通與分享 1.案件調查報告階段，經與相關業務負責人對案件調查結果達成一致意見后，最終發出案件調查結果報告 及涉案人員處罰決定 2.通過集團OA系統將已查處的案件結果對全體員工進行內部通報 3.通過17、集團學習平臺、高管會議及中高層培訓等途徑定期對典型案例進行培訓與宣貫 監督 1.已建立完善內部審計制度及流程。組織開展風險導向的內部審計驗證活動，包括但不限于：合規審計、 內部控制審計、經營績效審計、財務審計、經濟責任審計、重大事項審計、疑似舞弊審計 2.通過實施常規審計及專項審計項目，識別系統及流程管控缺陷，每季度向高管匯報及與集團各職能中心 溝通提出系統性改進建議，并在集團高管會上通報監督各單位缺陷整改計劃的貫徹執行情況，推動內控 體系健全和持續改善，有效降低風險減少損失 反舞弊措施 碧桂園集團員工違規違紀責任追究管理辦法（2016） 碧桂園集團員工職務行為管理規定（2015） 碧桂園集團18、員工利益沖突管理規定（2015） 職務行為準則及追責標準 集團員工職務行為管理規定 主要內容 員工違規違紀責任追究管理辦法 主要內容 目的、適用范圍和基本原則 責任追究的方式 責任追究的運用規則 責任追究及申訴處理的程序 員工利益沖突 索取、收受賄賂 侵占、挪用、私自處分公司財物 財務資金 工程項目 招投標及采購 銷售策劃 信息管理 人力資源 印章管理 失職、瀆職 工作場所 抗拒、阻礙調查 目的 適用范圍 舉報渠道 責任追究及申訴處理的程序 員工利益沖突 索取、收受賄賂 侵占、挪用、私自處分公司財物 財務資金 工程項目 招投標及采購 銷售策劃 信息保密 人力資源 印章管理 失職、瀆職 工作場所19、行為 涉及潛在 舞弊類型 挪用資產、報表舞弊 腐敗、挪用資產、報表舞弊 腐敗 挪用資產、報表舞弊 不涉及 腐敗、挪用資產 禁止行為的類型審計監察發生案例數禁止行為的類型審計監察發生案例數 工程項目17員工利益沖突7 失職、瀆職26財務資金7 銷售策劃16招投標及采購6 人力資源9印章保管3 索取、收受賄賂5工作場所2 侵占、挪用、私自處分公司財物7信息保密0 根據對2016年度監察案件的統計分析，職務行為管理規定中禁止的12大類行為，發生頻率 較高的分別是工程項目、失職瀆職、銷售策劃等3類 員工職務行為管理規定禁止行為查處情況 1.虛報工程量，違規支付工程款 2.放任違建 在工作中嚴重不負責任20、，不履行或 不正確履行職責，給公司造成經濟 損失 利益沖突第四部分 利益沖突披露制度管控意義及處理原則 管控利益沖突的意義 利益沖突可能影響員工對公司的忠誠，甚至誘發貪污行為，損害公司利益。如 果管理層對利益沖突的情況坐視不理，將會引來員工、客戶的投訴和不滿甚至 導致貪污舞弊行為。 處理利益沖突應遵守的基本原則 應盡量避免利益沖突的情況； 如無法避免利益沖突，則必須進行申報，以提高透明度； 除本規定列明的五種強制申報的利益沖突事項外，如認為可能存在的其他利益 沖突事項，建議先行申報，以示公正無私。 利益沖突披露制度 需申報事項 1、員工及其近親屬（配偶及雙方父母，兄弟姐妹和子女，下同）設立的企21、業與公司發生業務關系的； 2、員工及其近親屬在與公司存在業務關系的企業中投資入股比例超過1%的； 3、除另有規定外，員工在其他企業、機構、組織中兼職、任職（公益性質的除外）； 4、與離開公司未滿5年的前員工“所在”單位開展業務且前員工為該單位的創始人、股東、高級管理層； 5、員工的近親屬在公司入職的； 6、其他員工利益沖突事項（可能與員工產生利益關系的人員，如同學、好友、前同事及商業伙伴等， 為與公司存在業務關系的企業創始人、股東、高級管理層，或為此業務的經辦人或中間人等）。 利益沖突披露制度 申報要求及路徑 向1.上兩級主管領導；2.所 屬地人力資源申報 在利益沖突發生前申報 向風控、人力中22、心備案 申 報 要 求 BIP首頁 申報路徑 1 流程管理風控審計監 察中心利益沖突申報 申報路徑 2 應主動解除的利益沖突關系 近親屬在公司任職，存在下列兩種利益沖突關系的，應主動解除。 上下級關系 某區域總裁妻子在所轄區域任職 主動進行申報，并退出利益沖突關系 崗位職責沖突關系 某項目總妻子任職區域成本管理部土建組組長 未主動申報，存在工程造價及付款控制失效 商業道德困局第五部分 問題與思考 你在工作中曾遇到過怎樣的商業道德困局？ 你是用什么方法解決的？ 解決商業道德困境需要考慮的問題 是否已找出所涉及的商業道德問題？ 是否已了解有關事實？ 是否已列出所有利益相關者？ 是否已客觀衡量每位利23、益相關者的處境？ 能否找出其他可行的辦法和評估每個對利益相關者的影響？ 商業道德抉擇的四項考慮準則 法律規定： 有否觸犯法律，例如中華人民共和國刑法等？ 專業、行業或公司紀律守則： 有否專業、行業或公司紀律守則？ 堅守個人價值觀： 是否符合個人的價值觀，例如誠實、公平、誠信等？ 陽光測試： 能否通過“陽光測試”，即能否公開討論有關事件及心安理得地向他人披 露所作決定？ 總結第六部分 共筑夢想家園維護碧桂園健康企業文化 規范個人及組織的商業行為，打造陽光廉潔的內部環境 對嚴重違反員工行為守則、觸犯法律紅線的行為采取“零容忍”， 無條件“鏟除” 對違法員工行為守則的行為必須清除與制止，避免“逆向淘24、汰”、 “劣幣逐良幣” 45 舉報電話：0757-26395969 舉報郵箱： 疑似舞弊調查處理基本原則 舉報保密：對于舉報人及舉報線索內容實施嚴格保密政策； 實名優先：對于實名舉報的案件，案件調查結果最終會反饋給實名舉報人； 查實有獎：并對提供線索一旦查實的，給與舉報人一定經濟獎勵(按照挽回損失金額 的10%給予舉報人（包括實名及匿名舉報人）獎勵，個案獎勵最高不超過100萬元)。 結果公開：在集團內網對案件查處結果定期公示。 46 中國企業反舞弊聯盟12家發起成員 聯盟 宗旨 致力于最大程度地建設廉潔商業環境，并以開放姿態 吸納有共同反舞弊意愿的公司加盟。 運作 原則 合法原則 非商業原則 自愿原則 聯盟 公約 建立職員誠信檔案，拒招錄不誠信人員，提高不誠信 行為社會成本 加強聯盟企業間交流、培訓與學習，促進企業反舞弊 能力提高 2015年6月集團加入中國企業反舞弊聯盟 現有成員約132家 2015年6月 關鍵內容回顧 舞弊的危害：對公司、個人及家庭 反舞弊機制：預防與懲治 解決商業道德困境之道：陽光測試 高壓線：12類67種禁止的職務行為 利益沖突申報路徑 疑似舞弊舉報方式 結束語 希望社會因我們的存在而變得更加美好 我們要做有良心、有社會責任感的陽光企業