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1、審計案例分享審計案例分享 按審計關(guān)注的事項分類 一、固定資產(chǎn)的案例 二、出納相關(guān)的案例 三、稅務(wù)相關(guān)的案例 四、酒店相關(guān)的案例 五、合同與往來的案例 六、注冊資本的案例 七、工程招投標的案例 固定資產(chǎn)的案例 某公司某部門的固定資產(chǎn)規(guī)模為13,505,386.69元，抽查盤點的情況如下： 資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實地盤點數(shù)盤盈(虧)備 注沙發(fā)10415-89可能是板房家私配置，未能清點分體空調(diào)541-53可能是板房家電配置，未能清點對講機TK-378G629-53原因不明排風柜12-12原因不明（水電部門也不知這是什么設(shè)備）柜機10-10行政辦在用1臺，其余可能是板房電瓶車8座101-9水電維修部在用12、輛，其余9輛均已交倉庫報廢處理。寶來轎車10-1查無該運輸設(shè)備風神轎車10-1查無該運輸設(shè)備寶來轎車1.610-1查無該運輸設(shè)備別克轎車10-1查無該運輸設(shè)備固定資產(chǎn)的案例 資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實地盤點數(shù)盤盈(虧)備 注金旅中巴車11原因不明瑞風商務(wù)車11原因不明金杯面包車121原因不明四座電瓶車11原因不明柜式空調(diào)11原因不明電視機231原因不明傳真機231原因不明投影儀11原因不明鋼琴11原因不明六座電瓶車682原因不明交換機176原因不明打印機112514原因不明電腦274316原因不明固定資產(chǎn)的案例 在楊總的指導(dǎo)下開展固定資產(chǎn)專項審計，發(fā)現(xiàn)的問題包括： 1. 項目公司沒有固定資產(chǎn)申購、建造3、調(diào)撥、報廢等管理相關(guān)書面文件。 2. 沒有實行固定資產(chǎn)和物資的報告和專人負責制度，各部門并不清楚要管理和負責的固定資產(chǎn)名稱和數(shù)量。 3. 部分固定資產(chǎn)的入賬不清晰，造成盤點困難。 4. 部分采購申請單沒有傳遞到財務(wù)，財務(wù)不能確定固定資產(chǎn)購置活動是否經(jīng)過授權(quán)。 5. 部分已經(jīng)履行報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)在賬上并沒有作減少處理。 項目的借支項目的借支： 某項目部員工于2007年4月至6月期間個人借支合計270,000.00元，于2008年至2009年期間歸還188,102.00元，從2009年11月至2011年3月其余額81,898.00元一直沒有歸還。經(jīng)咨詢集團的人力資源部，該員工已經(jīng)于2010年1月8日離職。 出納相關(guān)的案例 未辦理協(xié)定存款：未辦理協(xié)定存款： 某項目檢查日的部分銀行賬戶存款余額如下表： 按2011年2月前活期存款利率為0.4%，而協(xié)定存款利率為1.21%，若上述賬戶的平均余額維