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1、目目 錄錄 投資預算（投入預算、 損益預測） 投資效果考核評估 現(xiàn)金管理組工作職責 票據(jù)管理組工作職責 第一部分 投資預算 固定資產(chǎn)投資預算 裝修費投資預算 開辦費投資預算 其它墊付的流動資金 固定資產(chǎn)預算 固定資產(chǎn)分類與折舊年限 房屋建筑物20年 機械設(shè)備10年 電子設(shè)備5年 運輸設(shè)備5年 其它設(shè)備5年 固定資產(chǎn)預算 折舊費計算 假設(shè)機械設(shè)備的總投資額合計100萬元， 殘值率為10%。 則機械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元 月折舊費 10/12=0.83萬元 固定資產(chǎn)預算 明細固定資產(chǎn)表中填列 分類5大類 型號 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 總額 根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價和2、使用年 限計算未來使用的每一類設(shè)備的每月 攤銷金額。 裝修費 店內(nèi)地面裝修 店外地面、停車場整修 墻體裝修 頂棚裝修 線路、燈具等 室外裝修 消防裝修 其他 應(yīng)將輔助裝修一起預算在內(nèi)，包括室 內(nèi)外照明、牌匾等投資費用。 裝修費預算 每平方米的裝修價格 根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價格 華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價 格乘上物價差異系數(shù)確定 裝修費預算 裝修費預算 裝修費攤銷 統(tǒng)一按10年進行攤銷 攤銷費用計算 如裝修費合計150萬元，則 年攤銷費=150/10=15萬元 月攤銷費=15/12=1.25萬元 開辦費指籌建期間的費用，主 要包括： 人員工資 辦公費 培訓費 差旅費 注冊登記3、費 籌建期間的租金和水電費 開業(yè)慶典費 低值易耗品 其他 開辦費預算 開辦費預算 按照財務(wù)制度的規(guī)定，開辦費在開 業(yè)當月一次攤銷進入成本，計入當 期損益。 流動資金 存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的 流動資金 流動資金 由采購部提供按大類的存貨占用的 流動資金 食品 非食品 百貨 電器 生鮮 雜項 流動資金 其他流動資金： 房屋押金 水電費押金 超市備用金 其他 損益預測 損益預測包括： 各期損益預測 投資回收期預測 損溢預測 損益預測（業(yè)績預測）的內(nèi)容： 自營、分租營業(yè)額（發(fā)展部提供） 毛利率 自營毛利率-采購部 分租毛利率-發(fā)展部 其他經(jīng)營收入（通道收入） 超市費用（可控、4、不可控） 損溢預測 預測的期限 2002年按月預測 新店按月預測12個月 損溢預測 盈虧平衡點營業(yè)額 盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況 下的營業(yè)額。 實際營業(yè)額應(yīng)大于平衡點營業(yè)額。 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出 合計 損溢預測 投資回收期 指初始投資額全部回收所需要的期限。 累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量 0，表明已全 部收回投資。 累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資 尚未回收。 損溢預測 折現(xiàn)率 以當時的貸款利率為主要依據(jù)。 表中的折現(xiàn)率可以更改。 報批程序 編制時間要求 財務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。 公5、司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報區(qū)域總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報總部發(fā)展部及 財務(wù)部 總部7日內(nèi)給予答復 第二部分 投資考核評估 目的：評價效果和提供分析、決策 依據(jù)。 時間：開業(yè)及以后各期 數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財務(wù)部提供， 差異分析由相關(guān)部門分析。 考核評估 考核內(nèi)容 初始投資考核 開業(yè)后的跟蹤考核 初始投資額的考核 初始投資考核 固定資產(chǎn) 裝修費 開辦費 存貨占用資金 其他流動資金 初始投資額的評估 在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù) 由財務(wù)部門填列表格（除存貨占用 資金） 由各相關(guān)部門提供分析差異說明 初始投資額的評估 發(fā)展部負責以下分析說明 時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容 固定資產(chǎn)、裝修費、開6、辦費 房屋水電押金 初始投資額的評估 營運部 時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容： 超市備用金 其他 初始投資額的評估 采購部 開業(yè)后3個月財務(wù)部門提供存貨占用資 金的數(shù)據(jù) 商品部5日內(nèi)作出差異分析報告 投資考核 目的：考核實際是否達到預算要求， 是否符合投資目的。 內(nèi)容：預算數(shù)與實際數(shù)的差異，并 分析差異原因。 投資考核 考核跟蹤期 開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差 異 6個月后按季編制表格并分析差異 一年後并入正常超市分析 投資考核 表格的編制由財務(wù)部門負責 各相關(guān)部門在收到差異表格后的10 內(nèi)提交差異分析報告 投資考核 采購部 自營毛利率 其他經(jīng)營收入 投資考核 營運部 營業(yè)額（開業(yè)后7、6個月后） 超市費用 營業(yè)外收支 員工人數(shù) 可控費用率 處置資產(chǎn)的損失（或收益） 投資考核 發(fā)展部 營業(yè)額（開業(yè)6個月內(nèi)） 分租毛利率 租金 平均租金水平 增加的投資 投資考核 投資回收年限 第三部分 工作流程 現(xiàn)金管理組 票據(jù)管理組 駐店財務(wù) 相關(guān)制度 現(xiàn)金管理組 調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單 換取零鈔，確保營運需要 合理配備零鈔 與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金 抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款 一日二次不定時對收銀機進行抽盤 抽盤比例為收銀機的1/3 現(xiàn)金管理組 收繳營業(yè)款 參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 收取支票 參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 現(xiàn)金管理組 收付現(xiàn)金、報銷費用 收取零星款8、項 按有關(guān)規(guī)定報銷費用 款項核對 核對收銀員長短款 核對信用卡進帳情況 現(xiàn)金管理組 登記現(xiàn)金日記帳 每日及時登記現(xiàn)金日記帳 核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額 管理現(xiàn)金房 保險柜的管理 鎖匙的管理 票據(jù)管理組 業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞 審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù) 審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 將審核后的單據(jù)傳財務(wù)部 票據(jù)管理組 相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管 建立檔案登記制度 定期進行分類整理、封箱存檔 按規(guī)定對存檔單據(jù)進行銷毀 票據(jù)管理組 審核費用 收取經(jīng)營主管部門經(jīng)理審核的費用報 銷單據(jù) 按規(guī)定審核單據(jù) 編制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組 編制費用報銷匯總表，連同原始單據(jù) 傳財務(wù)部 票9、據(jù)管理組 物料用品的監(jiān)督管理 監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況 參與物料定額的制定 分析物料消耗情況，提出改進建議 票據(jù)管理組 固定資產(chǎn)的維護與保管 建立固定資產(chǎn)臺帳 統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標簽 組織固定資產(chǎn)盤點，出具盤點報告 辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢手續(xù) 票據(jù)管理組 商品盤點 審核門店的盤點錄入數(shù)據(jù) 打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原 因 出具盤點盈虧報告 票據(jù)管理組 監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作 檢查現(xiàn)金管理組的備用金 檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄 現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足 對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況， 提出處理意見 票據(jù)管理組 發(fā)票（收據(jù)）的管理 設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿 對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)10、及和保管情況 進行檢查 對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進行培訓 月末進行分類整理，封箱保管 駐店財務(wù) 審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進 行會計處理 對當?shù)夭少彽纳r商品進行結(jié)算 負責費用的審核及報銷 負責稅款的申報及繳納 負責檢查的指導現(xiàn)金管理組、票據(jù) 管理組的工作 接受二級公司財務(wù)部的監(jiān)督和指導 相關(guān)規(guī)定 現(xiàn)金管理組管理制度 安全保障制度 業(yè)務(wù)管理制度 考勤制度 考核制度 鎖匙管理制度 相關(guān)規(guī)定 營業(yè)款收繳管理辦法 現(xiàn)金收繳管理辦法 支票收繳管理辦法 信用卡操用辦法 相關(guān)規(guī)定 收銀長短款管理辦法 長短款的內(nèi)容 處理原則 調(diào)整程序 繳納程序 相關(guān)規(guī)定 備用金管理規(guī)定 備用金的申請及核定 備用金的申領(lǐng)及報銷 備用金的管理及監(jiān)控 相關(guān)規(guī)定 盤點規(guī)范 盤點計劃 盤點實施 盤點結(jié)果 盈虧原因及處理 盤點報告 相關(guān)規(guī)定 物料用品的申購與領(lǐng)用管理辦法 計劃控制，定額管理 物料用品的申購 物料用品的采購 物料用品領(lǐng)用 物料用品的盤存 結(jié) 束