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房地產開發企業稅收籌劃方案（12頁）.doc

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方案

上傳人：故事編號：338243 2022-04-08 12頁 46.50KB

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1、房地產開發企業稅收籌劃房地產開發企業稅收籌劃-*地產地產納稅籌劃是納稅人為達到減輕稅負和規避稅務風險的目的，而在稅法允許的范圍內，通過經營、投資、理財、組織、交易等各項交易活動進行事先安排的過程。通過對*項目進行稅收提前籌劃，而不是事后的補救，以達到減輕公司稅負和規避稅務風險的目的。【唐山房地產企業應納稅稅率】【唐山房地產企業應納稅稅率】計稅名稱計稅名稱稅率（稅率（%）1增值稅2016 年 5 月之前項目 5 或之后 112城建稅0353教育費附加0154地方教育費附加015土地增值稅（預交）26印花稅（產權轉移）0057土地使用稅15 元/平米8企業所得稅（按利潤）25行業稅負：房地產開發2、企業的整體稅負率為 10%左右。【主要稅收籌劃方法】【主要稅收籌劃方法】一、利用稅收優惠二、收入分散法三、增加扣除項目金額法【籌劃方法在各階段的運用籌劃方法在各階段的運用】一、總包施工單位、監理、造價咨詢、跟蹤審計單位招標1、確定施工、監理、造價咨詢、跟蹤審計單位2、擬定、簽訂合同稅收籌劃（增加扣除項目金額法）：簽訂工程合同時：盡量爭取“甲方供材” ，既可以保證項目質量，又可以在合理范圍內合同中虛增材料金額提高項目成本（避免項目最后不能核定征收所得稅及土地增值稅時成本過低稅負過重）。“甲供材料”有兩種流程：如下圖：模式一：合同內甲供（即甲控）在簽訂工程合同內注明，乙方委托甲方代購材料3、，銷貨方將發票開具給乙方（建筑安裝企業），并由甲方將該項發票轉交給乙方。甲方為乙方代購材料，乙方將甲代購材料應全額計入工程造價，一并計征增值稅開具“建筑業”發票。模式二：合同外甲供在簽訂工程合同內注明，建筑材料由甲方提供，銷貨方將材料發票開具給甲方，甲方提供的材料價款不包括在工程合同內。乙方承包工程在開具發票時“甲供材料”價款不能作為發票開具金額。發票材料供應方甲方施工方發票發票材料供應方甲方“甲供材料”的缺點是增加了甲方材料的資金投入和資金支付壓力，需提前做好融資安排。二、招標合同備案1、根據住建局要求進行合同備案三、建設工程施工許可證辦理1、辦理建設工程施工許可證四、施工組織1、施工組織五、辦理商品房預（銷）售許可證六、銷售1、項目營銷籌備期稅收籌劃（收入分散法）：為了緩解資金壓力，未取得商品房預售許可證的情況下，可采取誠意金、意向金方式收取準業主款項，以滿足開發項目建設的資

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