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房地產開發公司日常財務管理制度（11頁）.doc

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管理制度

上傳人：Le****97 編號：341634 2022-04-11 11頁 67.54KB

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1、房地產開發公司日常財務管理制度房地產開發公司日常財務管理制度,財務工作流程財務工作流程【房地產公司的財務流程及及會計分錄】一、由于房地產開發企業生產周期長，一般在工程竣工后進行收入和成本的結轉。二、收入帳務處理1、收到房屋首付、銀行按揭款借：銀行存款（或現金）貸：預收帳款-商品房2、工程完工結轉收入借：經營收入貸：預收帳款-商品房3、將收入轉入利潤借：經營收入貸：本年利潤三、成本帳務處理1、發生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安費、公共配套設施費時。借:開發成本貸：銀行存款（或現金）2、工程竣工借：開發產品貸：開發成本3、結轉成本借：經營成本貸：開發產品4、將成本轉利潤借：本2、年利潤貸：經營成本四、以上是房地產企業成本、收入的結轉方法。五、你單位發生的成本支出在建工程掛著。1、成本科目用錯。2、由于工程已完工，調整開發成本明細核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉出借：開發產品-住宅、辦公樓貸：在建工程3、結轉成本借：經營成本貸：開發產品-住宅、辦公樓4、結轉利潤借：本年利潤貸：經營成本1、資產類主要會計科目核算：（1）現金從銀行提取現金借：現金貸：銀行存款支取現金或是預支現金借：其他應收賬XX 成本類或材料類科目貸：現金（2）銀行存款（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用3、單位或個人收取的款項。出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）借：應收賬款XX 公司或個人貸：主營業務收入出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款XX 公司貸：其他業務收入收回款項時：借：銀行存款貸：應收賬款（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發生壞賬時借：壞賬準備貸：應收賬款收回已轉銷的應收賬款借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。銷售商品房而收到的商業匯票借：應收票據XX 公司貸：主營業務收入商業匯票到期：若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）借：銀行存款貸：應收賬款若為有息商業匯票借：銀行存款貸：應收票據XX 公司財務費用（6）預付賬款：是指房地產開發企業

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