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1、HT-CB04 成本分析與預警管理規程成本分析與預警管理規程 施行日期 自公司頒布之日起施行 批準人 總經理 解釋機構 公司總經理辦公會 主控部門 公司預算采購部 上一環節文件 下一環節文件 子流程文件 HT-CB03 項目目標成本管理 規程 HT- XZ01 項目目標成本實施 管理細則 HT-CB05 工程結算管理規 程 LC04 項目成本分析與預警流程 ZY04 成本“實際+預測”操作指引 修訂記錄 日 期 修改內容 修改人 審核人 批準人 一、流程概述及流程要素表 目的或期望 在目標成本確定后的項目開發銷售過程中，通過對項目“目標實際”成本進 行偏差分析，加強對項目成本的動態控制，確保項2、目目標成本的實現。 依 據 BD03 項目目標成本（CS02） 項目實際成本 適用范圍 適用于公司各項目“目標實際”成本的分析、預警管理。 管理理念 定期分析目標成本和實際成本的偏差，有利于動態監測成本目標狀況。 進行“實際預測”成本與項目目標成本的對比分析，有利于預測未來成 本；通過及時預警，有利于提前做出處理措施。 術語解釋 【實際成本】是指項目實際發生的成本。 【預測成本】是指在項目實施過程中，在每月上報報表時，各個項目公司根據 項目的實際進度以及項目的 CS02 表的成本科目分類要求,對未發生成本的一個 估算。 【成本預警】在項目實施的各項業務活動中，各級成本責任人、責任部門或項 目總3、經理，對發生的成本超支事件、或預計將發生的成本超支事件履行報告程 序的職責。 職責分工與工作接口關系 公 司 預算采購部 匯總審核項目公司提交的成本分析報告，并編報項目成本月報； 審核或審批項目公司提交的超支申請。 相關部門 對口審核項目公司提交的成本分析報告和超支申請。 啟動本部門主控的二級科目預警。 項 目 公 司 主控人 各項四級科目的主控人負責日常監測成本變化情況。 相關部門 進行成本分析，提出超支預警； 審批后，調整CC03表。 預算采購部 審核或備案成本分析報告和CC03表。 關鍵節點（注意事項）與相關 KPI 指標或獎懲措施 關鍵節點 項目公司定期提交成本分析報告。 公司領導審定4、超支申請。 KPI 指標或獎懲 措施 公司 項目公司 崗位 成本分析報告完成情 況 成本分析報告完成情 況 成本分析報告是否 滿足規定要求 流程輸入、輸出和作業模板 流程輸入、輸出 輸入 輸出 項目目標成本 實際成本 成本月報表 成本分析報告 成本超支預警審批表 作業模板 無 二、流程圖 HT-CB-LC04 項目成本分析與預警流程 項目成本分析與預警流程 成本分析成本超支預警 公司 相關部門 公司 預算采購部 公司 分管領導 公司 總經理 項目公司 合同管理非合同管理 相關部門成本臺賬 相關部門成本分析 未發生的合同類 成本增減預估 未發生的非合同類 成本增減預估 業務部門成本“實際預測”報5、告 匯總審核對口審核 業務部門成本 “實際預 測”報告 審核審批 項目成本月報 反饋審核意見 合同執行責任人： 四級成本超支預警 相關部門： 三級成本超支預警 二級成本超支預警 一級成本超支 預警 CC03表部門考核標 準內調整申請 項目負責人審批 備案，同意 調整CC03表 機動數申請 項目負責人審批審批對口審核備案 調整 CC03表 風險金申請對口審核審批審核 機動數調整 調整 CC03表 總成本追加 申請 審核審批審核 調整項目風險 金和CC03表 三、流程規定 項目實施過程中的成本控制項目實施過程中的成本控制 具體見項目目標成本實施管理細則 。 項目成本“實際預測”分析項目成本“實際預6、測”分析 2.1 在項目實施過程中，項目公司的相關成本/費用的主控部門都要建立“成本臺賬” 。 “成本臺賬” 內容具體見 CF101 套表單中的 CC03 表。項目負責人及主管領導要不定期檢查“成本臺賬”建立情況。 2.2 每月 25 日開始，各個主控部門要統計實際發生的成本，并與目標成本進行對比，并預估合同 類和非合同類成本增減額，每月 26 日各個部門完成成本“實際預測”分析報告 。 “實際預測” 分析具體見成本“實際預測”操作指引 。 2.3 如果“實際預測”超過目標成本，主控部門要啟動成本預警。 成本預警成本預警 3.1 啟動預警：具體見項目目標成本實施管理細則 。 3.2 成本分級預7、警及處理程序：具體見項目目標成本實施管理細則和流程圖。 3.3 預警的操作要求： （1）只要某個成本即將發生超支或極有可能超支（如訂經濟合同總價已超支，設計變更測算已超 支等）就必須預警，而不是等成本科目超支再預警。 （2）項目公司預算采購部經理是工程成本預警人。 （3） 由于某些成本數是在一個項目周期內逐年逐月漸漸開支掉的， 到真正突破該細項成本目標時， 都已到了項目的后期，若在項目后期出現許多細項突破而報警時，其實成本早已發生失控，為此在成本 管理中應分別對過程中的成本突破實行嚴格控制。 預算采購部經理按施工計劃分解設置階段控制目標， 這些控制目標將反映在年、 季度工程成本計劃 中， 每個8、階段的成本目標之和就構成了該項成本的成本目標， 因此， 只要第一個階段超該階段控制目標， 就等于超成本，就應報警，而不必等到項目后期才報警。 （4）所有成本報警均應填寫項目成本超支報警表并按規定程序進行審批。如情況緊急（如工 程事故處理）可先進行口頭報警，但必須在此之后的三日內補辦書面審批手續。 成本預警的處理 成本預警的處理 （1）各級審核上報的責任人，必須對報警事件的起因、可能的發展趨勢、已經或可以采取的措施 等進行全面的分析，報警的資料要詳盡可靠。 ()接受報警的各級備案人，均可根據需要做出響應，在職責范圍內按程序進行處置。 （3）成本的超支報警由項目公司總經理負責處理，一般情況可以分別9、選擇以下三種方式： 不同意使用機動數（不可預見費）調整目標成本，而要求采取有效降低成本的措施解決。如：與 要價更低的合作方簽訂經濟合同或要求項目再作努力，降低政府收費，以確保不超支等。 對已經超支的或通過努力也無法避免的即將超支， 項目總經理、 公司預算采購部批準后動用機動 數調整目標成本。 當成本機動數已經用完， 或將機動數預留它用， 同時又不能在其他科目消化該部分成本而使項目 總成本將被突破時，可同意支出該部分成本，但超過成本標準 2%以上的部分要與銷售增加額和項目公 司績效考核掛鉤。 當實際發生的項目工程成本已超過(或預測即將超過)CS02 表確定的總成本控制標準的剛性指標 3%(含 310、%)或非工程成本超過(或預測即將超過)2%時，從即時起所有付款應按公司總經理批準意見操 作，并盡快啟動申請追加項目成本程序。 成本“機動數”及企業風險基金的使用原則 成本“機動數”及企業風險基金的使用原則 （1）出現成本超支事件時，各業務部門首先按程序履行報警職責； （2）部門內部調整：成本超支額度，在各業務部門的考核標準范圍內，可以進行調整處理的，首 先由業務部門經理組織對本部門的 CC03 進行調整。報公司預算采購部備案后執行。 （3）申請使用機動數：成本已超出部門考核標準時，由業務部門經理申請使用機動數。經公司預 算采購部審批追加的額度，用于增加部門考核標準。 （4）申請使用企業風險金：當項目機動數額度不足時，由項目總經理提出企業風險金使用申請。 公司分管副總經理審批追加的額度，用于增加項目成本機動數。 （5）申請追加總成本：項目總成本突破 CS02 成本目標時（突破企業風險基金） ，由項目總經理提 出追加總成本申請。公司會審后，報總經理審批。總經理批準的總成本增加額度，用于增加項目風險 基金。 相關文件相關文件 LC04 項目成本分析與預警流程 ZY04 成本“實際+預測”操作指引