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1、項目預算管理規定第一章 總則第一條 為加強項目預算管理，強化項目預算控制，增收節支，提高企業經濟效益，制定本規定。第二條 本規定適用于大連億達投資有限公司（以下簡稱“投資公司”）所屬房地產公司。第二章 項目預算編制原則第三條 項目預算是依據所屬房地產公司年度開發項目計劃，以目標利潤、防范市場風險、控制成本為目標，保證項目進度和加快資金回流。第四條 項目收入預算要對市場進行充分調研，依據項目利潤需求、市場可接受的預計價格和項目開發銷售周期進行編制。第五條 項目成本預算要根據項目預計可發生的成本費用明細逐項編制。第六條 項目資金預算要根據銷售回款情況，結合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。2、第三章 項目預算編制流程第七條 項目預算的編制分為五個階段，具體編制流程如下圖： 第一階段第二階段第三階段第四階段第五階段第四章 項目預算編制程序與職責第八條 項目預算編制程序一、各所屬房地產公司根據各自開發經營需求按照開發項目分階段編制項目預算。項目預算指項目的銷售收入預算、成本費用預算、目標利潤預算、資金收支平衡預算等，按照項目開發建設周期編制。二、開發部負責提供擬開發項目基礎資料，編制項目前期費用預算，同時牽頭組織各部門編報第一階段及第二階段項目預算，并提交項目預算管理委員會討論通過。三、營削部依據擬開發項目基礎資料，搞好項目市場調查，確定項目市場定位及項目開發周期，根據市場情況及公司利3、潤需求確認銷售價格，編制項目銷售收入預算及銷售費用預算。四、預算部、工程部依據擬開發項目規劃、設計等基礎資料及項目開發周期，編報工程形象進度計劃及項目直接工程投資預算。五、財務部依據各部編報的項目基礎資料，編制項目開發期間費用及各項稅金預算，同時牽頭組織各職能部門匯總、整理、審核、編制第三階段至第五階段項目預算及項目收支平衡預算，明確資金需求，并提交項目預算管理委員會討論通過。六、各公司財務部、開發部將項目預算管理委員會討論通過的第一階段及第二階段項目預算報投資公司業務部審核；將第三階段至第五階段項目預算報投資公司計財部審核。七、投資公司計財部、業務部將各公司上報的項目預算審核后，報投資公司項4、目預算管理委員會討論通過、經董事會批準后，下達執行。第九條 項目預算管理機構設置及職責一、投資公司項目預算管理委員會是投資公司及各公司項目預算的最高管理機構，由投資公司總裁、副總裁、計財部總經理、業務部總經理、市場部總經理組成，負責投資公司所屬各房地產公司項目預算的編制指導、調整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。二、投資公司計財部及業務部是投資公司對各公司項目預算進行日常管理的機構，業務部負責項目預算第一階段及第二階段的編制指導及日常管理，及時向項目預算管理委員會提交項目成本信息。計財部負責項目預算第三階段至第五階段的編制指導及日常管理，擬定項目預算目標，制定項目預算管理的具5、體措施和辦法；組織下達投資公司及投資公司董事會批準的項目預算，協調解決項目預算編制和執行中存在的問題，強化項目預算執行中的審計，考核項目預算的執行情況。三、各公司項目預算管理委員會由各公司總經理、副總經理、財務部經理、開發部經理（成本管理部經理）、營銷部經理等人員組成，是各公司項目預算的管理機構，在投資公司項目預算管理委員會的領導下工作，負責具體組織本公司項目預算編制，認真執行經董事會通過的項目預算；組織開展項目預算日常管理和控制。四、各公司財務部及開發部或成本管理部是該企業項目預算的日常管理機構，接受投資公司計財部和業務部的業務指導；各公司開發部或成本管理部負責第一階段及第二階段項目預算的編6、制、審查、匯總；并及時向各公司項目預算管理委員會提供項目信息；財務部負責第三階段至第五階段項目預算的編制、審查、匯總，并及時提交各公司項目預算管理委員會；監督項目預算的執行；分析項目預算與實際執行的差異及原因，提出改進的措施和建議。五、投資公司及各公司的職能部門是項目預算的執行機構，要按項目預算管理辦法及時提供作為其他部門編制項目預算依據的相關指標和數據；認真執行經批準的項目預算，嚴格控制預算外支出。第五章 項目預算的審核第十條 項目預算審核包括各公司項目預算管理委員會初審，投資公司計財部、業務部復審，投資公司項目預算管理委員會舉行預算答辯會評審及投資公司董事會的最終審批。第十一條 各公司項目7、預算第一階段至第二階段由開發部或預算部匯總；第三階段至第五階段由財務部匯總，各公司項目預算管理委員會初審。初審內容包括：項目預算編制的數據是否真實合理，預算編制是否規范，是否符合投資公司項目預算管理辦法，預算草案間的數據鉤稽關系和邏輯關系是否正確，提供的收入、投資、目標利潤信息是否準確，能否實現。第十二條 各公司財務部、開發部將初審的項目預算重新修改，經各公司項目預算管理委員會確認后，上報投資公司計財部及業務部復審，復審內容包括：各公司上報的項目預算草案是否與總裁辦公會下達的項目開發及經營目標相一致；預算編制的數據是否客觀真實；預算編制是否合乎規范；初審程序是否完備。投資公司計財部、業務部在復8、審時如果發現各公司編制的項目預算存在問題，應要求進行修訂或重新編制。第十三條 投資公司計財部、業務部將復審合格的各公司項目預算草案報投資公司項目預算管理委員會評審。項目預算管理委員會以預算答辯的方式進行評審，評審的內容包括：各公司預算是否與投資公司確定的經營目標相符；是否與預算目標一致；是否貫徹了預算編制的各項原則。第十四條 各公司將經投資公司項目預算管理委員會評審合格的項目預算報投資公司董事會審核通過后執行。具體項目預算審批流程如下圖：第一階段十日內報摘牌前 上報投資公司業務部組織相關部門審核投資公司預算管理委員會討論通過投資公司董事會決策是否摘牌各公司項目預算管理委員會討論通過各項目土地摘9、牌前編制項目投資測算第二階段十日內報投資公司董事會決策項目定位、規劃設計方案、及目標利潤規劃設計前上報投資公司業務部組織相關部門審核投資公司預算管理委員會各公司項目預算管理委員會討論通過各項目土地摘牌后編制項目投資概算第三階段十日內報投資公司業務部審核投資公司計財部組織相關部門審核投資公司預算管理委員會討論通過各公司項目預算管理委員會討論通過各項目規劃設計完畢招投標前編制項目投資預算投資公司董事會批準后下發執行第四階段投資公司業務部審核投資公司計財部組織相關部門審核十日內報投資公司預算管理委員會討論通過各項目預算執行過程中因特殊原因需調整預算投資公司董事會批準后下發執行各公司項目預算管理委員會10、討論通過第六章 項目預算的執行與控制第十五條 投資公司及各公司要將董事會通過的項目預算作為項目預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，確保項目目標的實現。第十六條 在項目預算執行過程中，投資公司及各公司要定期召開項目預算分析會，分析項目預算執行情況，加強適時監控，對預算執行中出現的異常情況及差異，財務部門應組織協調相關部門及時查明原因，落實責任部門，確定修正預算執行情況方案和執行部門。第十七條 投資公司及各公司財務部門要利用財務分析手段監督項目預算執行情況，及時向上級領導提供項目預算執行速度、執行差異、及其對項目目標的影響等財務信息，促進公司完成預算目標。第十八條 投資公司及各公司要建立項目11、預算報告制度，定期報告項目預算執行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。第七章 項目預算的調整第十九條 投資公司董事會正式下達的項目預算，原則上不再予以調整。確實由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不能成立，或者將導致項目預算執行結果產生重大偏差，可以調整項目預算。第二十條 各公司調整項目預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對項目預算造成的影響，提出進行項目預算調整的明細。第二十一條 投資公司計財部在對項目預算調整申請及明細進行審核后，報投資公司總裁辦公會審議通過后執行。第二十二條 在項目預算執行過程中發生的預算外事項，不屬于項目預算調整范圍。第八章 項目預算的匯總分析評價與考核第二十三條 項目預算執行完后，投資公司及各公司財務部門應匯總分析評價項目預算執行情況，重點分析項目預算目標和預算執行結果之間的差異，說明差異產生的內在和外在原因，并形成項目預算執行情況報告，報投資公司項目預算管理委員會。第二十四條 投資公司計財部依據項目預算執行情況和財務審計情況，對各公司項目預算執行結果進行考核，考核結果做為計算項目效益獎的依據。第九章 附則第二十五條 本辦法由投資公司計財部、業務部負責解釋。第二十六條 本辦法自通過之日起執行。