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1、湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽制度湖南省建筑工程集團(tuán)總公司2015年4月前 言項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽制度，是為了規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目費(fèi)用開支管理，有效控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目費(fèi)用開支管控水平的重要管理手段。本制度依據(jù)國家會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度并結(jié)合目前集團(tuán)對項(xiàng)目管理的要求而編制。本制度按公司、分公司和項(xiàng)目部三級管理設(shè)計(jì)，制度中對公司代表、產(chǎn)權(quán)代表、項(xiàng)目責(zé)任人和管理者代表進(jìn)行了身份界定，并根據(jù)項(xiàng)目管理模式（目標(biāo)責(zé)任制或股份合作制）及金額的大小，規(guī)定所有項(xiàng)目費(fèi)用開支必須經(jīng)過公司代表、產(chǎn)權(quán)代表、項(xiàng)目責(zé)任人和管理者代表進(jìn)行兩方或三方會簽后，方可列入項(xiàng)目成本、支付資金。為了使制度有效執(zhí)行，制度中還對會2、簽的審核依據(jù)和審核責(zé)任進(jìn)行了規(guī)定，并設(shè)計(jì)了現(xiàn)場零星費(fèi)用和大額費(fèi)用會簽流程和表格。目錄1 總則12 項(xiàng)目費(fèi)用開支范圍13 項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽的審核和責(zé)任24 項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽流程25 附件41 總則1.1為規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目費(fèi)用開支管理，有效控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目管控水平，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，特制訂本制度。1.2本制度所指的費(fèi)用是指凡列入項(xiàng)目成本，由項(xiàng)目支付資金的所有成本及費(fèi)用。項(xiàng)目所有成本費(fèi)用均須納入會簽范圍。本制度適用于公司所有項(xiàng)目。1.3項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽制是指：項(xiàng)目的成本費(fèi)用支出須經(jīng)公司代表、項(xiàng)目責(zé)任人或產(chǎn)權(quán)代表、管理者代表會簽后，方可列入項(xiàng)目成本、支付資金。1.3.1公司代表是指公司法人委托分公3、司對項(xiàng)目進(jìn)行管理的代表，由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員擔(dān)任。1.3.2產(chǎn)權(quán)代表是指股份合作制項(xiàng)目議事機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人（由公司任命）。1.3.3項(xiàng)目責(zé)任人是指目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。1.3.4管理者代表是指分公司委派到項(xiàng)目部的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，一般由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)質(zhì)安負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人中選一人擔(dān)任（如項(xiàng)目經(jīng)理已被任命為產(chǎn)權(quán)代表或項(xiàng)目責(zé)任人的，不能再擔(dān)任管理者代表），印章管理員、項(xiàng)目委派會計(jì)或出納不得擔(dān)任。1.4公司成立成控部，分公司和項(xiàng)目部應(yīng)有相應(yīng)職能和責(zé)任人，條件成熟的分公司可設(shè)立成控部，負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目費(fèi)用開支內(nèi)控制度，并結(jié)合項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽制和資金集中管理，對項(xiàng)目費(fèi)用開支計(jì)劃進(jìn)行審核，切實(shí)做好項(xiàng)目費(fèi)用開支的管控4、。2 項(xiàng)目費(fèi)用開支范圍2.1項(xiàng)目費(fèi)用開支包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程分包費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)、現(xiàn)場零星費(fèi)用和稅費(fèi)等。2.1.1項(xiàng)目人工費(fèi)開支范圍主要包括直接從事項(xiàng)目工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、工資性津貼、勞動保護(hù)費(fèi)和勞務(wù)分包費(fèi)等。2.1.2項(xiàng)目材料費(fèi)開支范圍主要包括在施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料和設(shè)備、輔助材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、半成品，工程使用周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)和租賃費(fèi)，低值易耗品及生產(chǎn)工具攤銷費(fèi)，購入材料的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、吊裝費(fèi)等。2.1.3項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)開支范圍主要包括施工過程中使用的各種施工機(jī)械發(fā)生的折舊費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、燃料費(fèi)、動力費(fèi)及施工機(jī)械的5、安裝、拆卸和進(jìn)退場費(fèi)等。2.1.4項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用開支范圍主要包括安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出；配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出；評估、監(jiān)控和整改支出；檢查、評價(jià)、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;安全防護(hù)用品支出；宣傳、教育、培訓(xùn)支出；推廣應(yīng)用支出；安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗(yàn)支出及其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。2.1.5項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用開支范圍主要包括臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除、折舊及攤銷費(fèi)，或臨時(shí)設(shè)施的租賃費(fèi)等。2.1.6項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)開支范圍主要包括材料、燃料和動力費(fèi)用；研發(fā)人員人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用；研發(fā)用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)及維護(hù)費(fèi)；研發(fā)用無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)6、；研發(fā)成果的論證評估及知識產(chǎn)權(quán)的申請注冊等費(fèi)用；外包研發(fā)費(fèi)及其他與研發(fā)直接相關(guān)的費(fèi)用 。2.1.7項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用開支范圍主要包括項(xiàng)目在施工過程中發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、檢測費(fèi)、零星材料費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)等費(fèi)用。2.1.8項(xiàng)目稅費(fèi)開支范圍主要包括營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅、印花稅、防洪基金、資源稅、殘疾人保障基金等 。3 項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽的審核和責(zé)任3.1在項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽時(shí)，會簽人員必須在其職責(zé)范圍內(nèi)，以公司有關(guān)文件和制度，以及與會簽內(nèi)容相關(guān)的合同或協(xié)議、計(jì)劃或預(yù)算、產(chǎn)值或進(jìn)度、招投標(biāo)及結(jié)算資料、合法票據(jù)及審批流程表等資料為依據(jù)，對項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用開支的合法性、7、真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核。項(xiàng)目費(fèi)用開支須經(jīng)會簽代表審核會簽通過后，財(cái)務(wù)部門方可將其列入項(xiàng)目成本，支付資金。3.2經(jīng)辦人員及審核會簽代表須對費(fèi)用開支的合法性、真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。對于違反合法性、真實(shí)性和合理性的費(fèi)用開支，審核人員有權(quán)不予受理。3.3對因違規(guī)會簽導(dǎo)致項(xiàng)目發(fā)生虧損，或造成企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失的相關(guān)人員，按湖南建工項(xiàng)目管理約束機(jī)制的規(guī)定予以責(zé)任追責(zé)。4 項(xiàng)目費(fèi)用開支會簽流程4.1項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽流程4.1.1單筆2000元以下的現(xiàn)場零星費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理，總額控制，簡易會簽。由項(xiàng)目部按月制訂現(xiàn)場零星費(fèi)用分類支出計(jì)劃，填寫項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽表，目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目由項(xiàng)目責(zé)任人簽字審批；股份合8、作制項(xiàng)目由產(chǎn)權(quán)代表、管理者代表兩方會簽。4.2項(xiàng)目大額費(fèi)用開支會簽流程4.2.1項(xiàng)目工程分包費(fèi)和勞務(wù)分包費(fèi)開支，需遵循公司“內(nèi)外結(jié)算會審制”；項(xiàng)目大宗材料、設(shè)備費(fèi)用開支，需遵循公司“采購招標(biāo)制”和“大宗材料集中采購”制度；項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)開支，需遵循公司“大型設(shè)備集中管控”制度。4.2.2費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)辦人員填寫項(xiàng)目大額費(fèi)用開支會簽表，經(jīng)成控部門審核后，目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目由公司代表、項(xiàng)目責(zé)任人兩方會簽；股份合作制項(xiàng)目由公司代表、產(chǎn)權(quán)代表、管理者代表三方會簽。附件：1、費(fèi)用會簽流程圖2、項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽表3、項(xiàng)目大額費(fèi)用開支審批表附件1：項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用開支會簽流程圖（1）目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目：項(xiàng)9、目經(jīng)辦人員分類歸集單筆2000元以下零星報(bào)銷費(fèi)用，并填寫項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽表項(xiàng)目責(zé)任人審批財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)（2）股份合作制項(xiàng)目：項(xiàng)目經(jīng)辦人員分類歸集單筆2000元以下零星報(bào)銷費(fèi)用，并填寫項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽表管理者代表審核審核產(chǎn)權(quán)代表審批財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)項(xiàng)目大額費(fèi)用開支會簽流程圖（1） 目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目：項(xiàng)目經(jīng)辦人員填寫項(xiàng)目大額費(fèi)用會簽表 成控部門審核項(xiàng)目責(zé)任人審核公司代表審批財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)（2）股份合作制項(xiàng)目：項(xiàng)目經(jīng)辦人員填寫項(xiàng)目大額費(fèi)用會簽表成控部門審核管理者代表審核項(xiàng)目責(zé)任人審核公司代表審批財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)- 7 -附件2：項(xiàng)目現(xiàn)場零星費(fèi)用會簽表 單位：元項(xiàng)目名稱填報(bào)人本月計(jì)劃開支金額本月已開支金額本月結(jié)余金額費(fèi)用開支事由金額大寫費(fèi)用金額審批部門審批意見簽名日期管理者代表項(xiàng)目責(zé)任人或產(chǎn)權(quán)代表注：目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目由項(xiàng)目責(zé)任人簽字審批；股份合作制項(xiàng)目由產(chǎn)權(quán)代表、管理者代表兩方會簽。附件3：項(xiàng)目大額費(fèi)用開支會簽表 單位：元項(xiàng)目名稱填報(bào)人費(fèi)用開支事由金額大寫費(fèi)用金額審批部門審批意見簽名日期成控部門管理者代表項(xiàng)目責(zé)任人或產(chǎn)權(quán)代表公司代表注：目標(biāo)責(zé)任制項(xiàng)目由公司代表、項(xiàng)目責(zé)任人兩方會簽；股份合作制項(xiàng)目由公司代表、產(chǎn)權(quán)代表、管理者代表三方會簽。