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1、湖南建工集團項目資金集中管理辦法湖南省建筑工程集團總公司2015年4月前 言為了提高公司對項目的管控水平，通過項目資金全面集中、計劃管理，推動項目財務(wù)預(yù)算管理的目的，特制定項目資金集中管理辦法。本辦法從銀行賬戶集中管理、資金計劃集中管理、資金審批集中管理、資金收入集中管理、資金支付集中管理五個方面的集中進行管理。實行由項目提出支付計劃，分公司審批和提交申請，公司財務(wù)部門通過資金管理系統(tǒng)進行核實和支付的三級管理模式，要求所有資金支付必須有計劃、有完整的審批流程，才能支付資金。項目部只有提出支付計劃的權(quán)利，沒有直接支付的權(quán)利。本辦法適用于包括目標(biāo)責(zé)任制管理和股份合作制管理的所有項目。為了使制度規(guī)范2、有效執(zhí)行，本辦法設(shè)計了項目資金集中管理的流程圖和有關(guān)表格。目錄1 總則12 銀行賬戶集中管理13 資金計劃集中管理14 資金審批集中管理25 資金收入集中管理36 資金支付集中管理37 附件51 總則1.1項目資金是指納入項目預(yù)算管理，并用于項目施工的全部生產(chǎn)資金。包括但不限于：向甲方收取的工程款，公司投入資金（內(nèi)部借款），項目籌集的股本資金（實行股份制的），分包單位的保證金、押金、配合費等。1.2項目資金必須實行集中管理。資金集中管理的內(nèi)容包括：銀行賬戶集中管理，資金計劃集中管理，資金審批集中管理，資金收入集中管理，資金支付集中管理。1.3公司各級財務(wù)管理部門分級對項目資金實行集中管理。公司3、財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)項目賬戶的開戶審批、賬戶納入資金管理系統(tǒng)工作，監(jiān)控賬戶資金使用情況、核實資金支付計劃審批流程；分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目資金支付計劃的審批、支付工作；各項目財務(wù)人員負(fù)責(zé)項目各項資金的收取入賬、具體組織資金支付的審核會簽、原始單據(jù)的收集、資金支付計劃的編制及項目部的材料費用、設(shè)備費用、人員費用、其他各項費用的對賬工作。1.4項目資金集中管理必須遵循國家會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、集團財務(wù)管理制度、公司（指一、二、三、四、五、六、安及總公司本部等一級法人單位）資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定。1.5本辦法適用于公司所有項目。2 銀行賬戶集中管理2.1所有項目銀行賬戶必須進入資金管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理。開立資金4、管理系統(tǒng)內(nèi)的項目銀行賬戶須由項目提出申請，分公司同意后經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部審查，報公司總會計師批準(zhǔn)；開立資金管理系統(tǒng)外銀行賬戶必須經(jīng)公司法人或授權(quán)委托人批準(zhǔn)。所有項目賬戶必須落實賬戶管理責(zé)任人，并簽訂賬戶管理責(zé)任書，賬戶管理責(zé)任人負(fù)責(zé)對賬戶的日常管理。賬戶不需使用時應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，嚴(yán)禁出現(xiàn)久懸賬戶，否則將追究賬戶管理責(zé)任人及項目代表人的責(zé)任。3 資金計劃集中管理項目一切資金收支均應(yīng)編制資金計劃，納入計劃管理。項目責(zé)任人應(yīng)安排專業(yè)人員按以下節(jié)點編制資金計劃，報分公司成控部門審核。3.1項目資金整體需求計劃：要求在項目合同簽訂后且施工進場之前制定。具體包括以下內(nèi)容：工程價款結(jié)算計劃；工程各節(jié)點資金5、需求計劃；工程各節(jié)點收款計劃；工程各節(jié)點資金使用計劃（見附表一）。3.2按項目施工進度編制的項目季度資金需求計劃及籌資方案：要求與資金整體需求計劃同時編制第一個季度的資金需求及籌資方案，以后每季度末的30日之前編制下季度資金需求計劃及籌資方案（見附表二）3.3項目資金支付計劃：項目資金支付計劃必須嚴(yán)格按照實際收款（收到工程預(yù)付款、進度款和向公司借款及籌資等）及項目的實際需求進行編制，具體內(nèi)容包括：計劃編制日期、支付資金內(nèi)容，按合同、節(jié)點應(yīng)付款，實際已支付款，本次支付金額，收款單位戶名、銀行賬號、開戶銀行名稱，編制、審核、審批人員簽字同意支付等內(nèi)容（見附表三）。3.4編制項目資金支付計劃的范圍包6、括但不限于：向供應(yīng)商采購的材料款、大型設(shè)備租賃費、民工工資、專業(yè)分包工程款、各項費用、稅金及備用金等。3.4.1項目部通過公司集中采購平臺購置的大宗材料及設(shè)備，項目部財務(wù)人員憑公司統(tǒng)一購銷合同、入庫單（收料單）及購置發(fā)票分次列入資金支付計劃。3.4.2項目部要按材料類別、供應(yīng)單位、班組類別、設(shè)備類別以及費用明細(xì)等建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺賬，并在每次具體資金支付計劃內(nèi)注明各項支付內(nèi)容的應(yīng)付款、已付款、本次預(yù)計支付金額等。3.4.3其他零星材料支付單次不得超過 元，超過 元的其他零星材料采購，應(yīng)憑合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后列入資金支付計劃。單筆超過 元的采購，必須按7、照集中采購制度的規(guī)定購置。3.4.4項目其他直接費用、稅金應(yīng)憑合法、真實、完整的原始資料，按實際發(fā)生額列入資金支付計劃。3.4.5項目承包人的備用金、采購人員的備用金、項目庫存現(xiàn)金，根據(jù)實際補充備用金和庫存現(xiàn)金限額的需要列入資金支付計劃。4 資金審批集中管理4.1項目資金計劃必須填寫統(tǒng)一的資金計劃表，按規(guī)定的審批流程進行審批。4.2分公司成控部門負(fù)責(zé)審核項目資金整體需求計劃，分公司成控、財務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)合審核季度項目資金需求計劃及籌資方案和項目資金支付計劃。4.3分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人對項目資金支付計劃進行審批。4.4公司財務(wù)部門對項目資金支付計劃審批流程進行審核、檢查。5 資金收入集中管8、理5.1所有項目資金均應(yīng)納入經(jīng)審批的合法銀行賬戶進行管理。5.2未經(jīng)法人批準(zhǔn)，項目部不得對外融資或籌資。5.3公司投入資金（內(nèi)部借款）的管理。公司原則上只對項目投入前期生產(chǎn)資金給予借款，各項目部應(yīng)根據(jù)項目資金整體需求計劃確定借款額度及期限，按照公司資金管理辦法規(guī)定辦理借款手續(xù)，借入資金納入項目預(yù)算統(tǒng)一管理。如因項目發(fā)生的法院訴訟導(dǎo)致對公司資金的占用，各分公司應(yīng)在項目收取的工程款中扣回占用資金及相應(yīng)利息。5.4項目根據(jù)公司批準(zhǔn)的項目股份制章程籌集的項目股本資金必須納入項目預(yù)算統(tǒng)一管理，按章程約定的時間進入公司指定的賬戶。6 資金支付集中管理6.1所有項目工程款收入應(yīng)按公司資金分塊實施細(xì)則的要求進9、行資金切塊。6.2在項目清算審計前，所有項目實行資金切塊后的款項必須按資金支付計劃直接支付給項目分供商的合法銀行賬戶，嚴(yán)禁項目部利用分供商套取資金，在項目實施過程中不得辦理無計劃付款手續(xù)。項目部應(yīng)建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺賬，核實和修正資金支付的實際情況。6.3項目承包人所需周轉(zhuǎn)資金實行備用金管理，分公司按項目實際情況核定項目承包人備用金額度，最高不得超過20萬元,項目承包人提現(xiàn)累計總額不能超過項目總造價的2%。6.4項目采購人員周轉(zhuǎn)資金實行備用金管理，分公司根據(jù)項目實際需求核定項目采購人員備用金額度，項目采購員最高備用金額度不得超過 萬元。6.5項目庫存現(xiàn)金實行限額管理，分公司應(yīng)根據(jù)項目10、實際情況核定各項目庫存現(xiàn)金限額，項目庫存現(xiàn)金限額最高不得超過 萬元。6.6項目資金必須專款專用，各項目部、項目部與分公司之間不得自行調(diào)劑資金或變相調(diào)劑拆借資金。確因生產(chǎn)需要的資金調(diào)劑必須經(jīng)公司批準(zhǔn)并辦理資金調(diào)劑審批手續(xù)。6.7項目清算審計前，不得提前返回項目承包人或項目股東前期投入資金、項目股本金和分配項目利潤。附件：1、銀行賬戶集團管理開戶流程圖2、資金集中收付管理流程圖3、項目資金整體需求預(yù)算4、 季度資金需求計劃及籌資方案5、項目資金支付計劃附件1：銀行賬戶集中管理開戶流程圖項目部開戶申請分公司公司財務(wù)部系統(tǒng)外系統(tǒng)內(nèi)總會計師總會計師法人代表開戶簽定帳戶管理責(zé)任書確定帳戶管理責(zé)任人- 5 11、-附件2：資金集中收付管理流程圖資金整體需求計劃工程各節(jié)點資金使用計劃工程價款結(jié)算計劃工程各節(jié)點資金需求計劃工程各節(jié)點收款計劃項目合同簽訂后且施工進場之前項目實施過程中且應(yīng)通過經(jīng)審批的合法銀行帳戶進行管理由分公司位按資金管理辦法進行支付。各供應(yīng)商采購的材料款大型設(shè)備租賃費民工工資專業(yè)分包工程款各項費用、稅金及備用金項目資金支付計劃向甲方收取的工程款分包單位的保證金、押金、配合費等公司投入資金（內(nèi)部借款）股份制項目籌集的股本金季度資金需求計劃及籌資計劃按資金管理辦法辦理未經(jīng)法人批準(zhǔn)不得對外融（籌）資原則上限項目投入前期生產(chǎn)資金審核審核審批審核檢查分公司成控部門分公司成控部門和財務(wù)部門分公司負(fù)責(zé)人12、和財務(wù)負(fù)責(zé)人公司財務(wù)部門- 11 -附件3：項目資金整體需求預(yù)算項目名稱：編制日期：單位：萬元序號項目節(jié)點名稱完成進度時間完成工程量金額合同約定付款比例合同約定付款金額計劃收款時間材料購置計劃設(shè)備采購、租賃計劃人工成本計劃分包工程計劃費用支出計劃零星采購及備用金計劃計劃付款時間審核意見鋼材混凝土周轉(zhuǎn)材料采購租賃合計編制人：審核人：項目經(jīng)理簽字：分公司成控部門審核：附件4： 季度資金需求計劃及籌資方案項目名稱：編制日期：單位：萬元序號名稱本季度完成進度實際需要資金本季度按合同應(yīng)付資金以前欠付資金本季度資金需求計劃計劃付款時間籌資計劃成控部門審核意見公司財務(wù)部門審核意見工程款收入公司借款項目股本其13、他一人工成本二材料三設(shè)備四分包五費用六備用金合計編制人：審核人：項目經(jīng)理簽字：成控部門審核人：分公司財務(wù)部門審核人：附件5：項目資金支付計劃項目名稱：編制日期：單位：元本次來款性質(zhì)來款金額累計收工程款累計扣管理費本次應(yīng)扣管理費用應(yīng)扣項目管理保證金應(yīng)扣稅金應(yīng)扣其他費用項目結(jié)余資金銀行存款現(xiàn)金本次申請支付總額材料設(shè)備名稱供應(yīng)商名稱合同金額按節(jié)點應(yīng)支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計0人工費班組合同金額按節(jié)點應(yīng)支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計專業(yè)分包工程分包單位名稱合同金額按節(jié)點應(yīng)支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計項目經(jīng)理意見：項目部實際負(fù)責(zé)人意見：項目會計：分公司審核意見：分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人意見：分公司負(fù)責(zé)人審批：