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1、房地產開發企業清算表填表說明房地產開發企業清算表填表說明一、房地產開發企業清算表主表一、房地產開發企業清算表主表（一）本表適用符合關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知 （國稅發200931 號）第三條規定完工條件、進行項目清算的從事房地產開發經營業務的企業（以下簡稱企業） 。該表分開發項目填報。（二）各行的填報1、第 1 行“完工項目銷售收入”填報企業符合國稅發200931 號第三條規定完工條件的開發產品全部銷售收入，金額為附表一的第 1 行第 14 列“實現銷售收入” 。2、第 2 行“完工項目銷售成本” 填報企業符合國稅發200931 號第三條規定完工條件的已售開發產品銷售成2、本，金額為附表三的第 3 行第 6 列“已售成本” 。3、第 3 行“實際毛利額”填報企業銷售開發產品的實際毛利額，金額等于本表第 1-2 行。4、第 4 行“實際毛利率”填報企業銷售開發產品的實際毛利率。5、第 5 行“稅金及附加”填報企業銷售本開發項目應負擔的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及土地增值稅。金額等于本表第 6+7 行。6、第 6 行“營業稅金及附加” 填報企業銷售本開發項目應負擔的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加。7、第 7 行“土地增值稅”填報企業銷售本開發項目負擔的土地增值稅；地稅主管部門未進行土地增值稅清算的企業填報按地稅主管部門規定的預征率實際繳納的土地增值稅。83、第 8 行“預計毛利額”填報企業銷售開發產品的預計毛利額，金額等于本表第 9+10+11+12 行。9、第 9 行“預售年度的預計利潤合計”填報企業計入取得銷售收入當年應納稅所得額的預計利潤合計。10、第 10 行“預售年度的期間費用合計”填報企業本開發項目以前年度未稅前扣除的期間費用。多項目同時開發的，要將期間費用按合理比例在各項目之間分攤。11、第 11 行“預售年度的稅金及附加合計” 填報企業本開發項目以前年度未稅前扣除的稅金及附加。12、第 12 行“預售年度的其他支出合計” 填報企業本開發項目以前年度未稅前扣除的其他業務收支、營業外收支等其他支出合計。13、第 13 行“企業自行申報的實際毛利額與預計毛利額的差額”填報企業對完工開發產品進行清算并自行申報的實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額。14、第 14 行“調整對應預售年度的實際毛利額與預計毛利額的差額”填報企業在預售