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1、借款、報(bào)銷管理規(guī)定一、 目的規(guī)范和完善公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保資金安全及合理使用。二、 適用范圍本公司工作人員辦理的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、日常開支、材料采購、辦公生活用品購買、合同付款等涉及企業(yè)資金支出的全部活動(dòng)。三、 借款管理1、 借款人須填寫借款單，寫明用途、金額及必要說明，經(jīng)本部門經(jīng)理、本系統(tǒng)主管副總簽字，3000元以上借款報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，3000元以內(nèi)（含3000元）借款，總經(jīng)理了解借款內(nèi)容后授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理行使審批權(quán)。 2、 借款除差旅費(fèi)、日常開支、零星采購?fù)猓瓌t上一律不得使用現(xiàn)金。3、 因工作需要借備用金的，根據(jù)情況核定標(biāo)準(zhǔn)，每年底清帳一次。4、 借款以支票、電匯、匯票形式2、開具的，除詳細(xì)寫明金額（大小寫）、用途外，收款方名稱必須與合同簽約方、資金實(shí)收方、發(fā)票開具方四相符；特殊情況下有不相符的，必須由合同簽約方既合同收款方出具付款委托書，寫清原因及責(zé)任歸屬。不得開具空白支票和空頭支票；需要開具限額支票的，限額不得高于借款額。5、 對外借款原則上要上報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)并簽定借款協(xié)議，視情況要求提供有效的抵押物件。公司原則上不向員工提供非公借款及向本單位以外人員借款。6、 公司對學(xué)校借款、撥款，預(yù)算外部分需報(bào)經(jīng)學(xué)校董事會(huì)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。7、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對以上借款的審核、辦理和定期催收。四、 報(bào)銷管理1、 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行集中報(bào)銷制，即每周二、五上午辦理，特殊情況除外。報(bào)銷流程見附3、圖。2、 借款人須在借款后七日內(nèi)，或借款后十四日內(nèi)但業(yè)務(wù)活動(dòng)完成后4天內(nèi)，履行費(fèi)用或支出報(bào)銷手續(xù)，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額及不辦理報(bào)銷手續(xù)人員的欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回，同時(shí)在舊帳未清前拒絕再次借款。3、 報(bào)銷人須填寫費(fèi)用/支出報(bào)銷單，按本制度第三條第1款規(guī)定履行程序后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取資金或核銷相應(yīng)借款。涉及到多筆業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應(yīng)在報(bào)銷單后附報(bào)銷清單，詳列時(shí)間、人物、地點(diǎn)、事件及金額。4、 工作人員原則上在業(yè)務(wù)完成取得稅監(jiān)章的正式發(fā)票后直接報(bào)銷取款，減少借款的次數(shù)、金額。5、 凡涉及報(bào)銷后付款超過2000的，原則上一律不得使用現(xiàn)金；以自有資金先墊后報(bào)的，報(bào)銷后可領(lǐng)取現(xiàn)金，但僅限于小額開支、差4、旅費(fèi)、招待費(fèi)。6、 報(bào)銷后以轉(zhuǎn)帳形式付款的，按本制度第三條第3款、第4款規(guī)定執(zhí)行。7、 總經(jīng)理出差在外不能簽字而又急需辦理的報(bào)銷付款，總經(jīng)理可電話通知財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理，事后補(bǔ)簽。五、 審核管理1、 借款人、報(bào)銷人必須為在本公司工作人員，嚴(yán)禁非本公司人員直接在財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2、 借款、報(bào)銷原因必須寫明，涉及合同付款的，須按要求填寫合同付款審批單。3、 部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、系統(tǒng)主管副總及總經(jīng)理必須認(rèn)真履行簽字手續(xù)，了解資金來龍去脈，把握資金支付及報(bào)銷尺度。4、 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須嚴(yán)把資金支出及報(bào)銷關(guān)，做到資金使用合理、支出清晰、報(bào)銷及時(shí)、票據(jù)合規(guī)。嚴(yán)禁以任何形式的假發(fā)票、與事實(shí)不5、符發(fā)票、白條報(bào)帳。5、 極特殊情況下（如食堂采購副食品），應(yīng)按本制度第三條第1款規(guī)定的程序履行簽字，或按月統(tǒng)計(jì)核算后履行簽字，方可報(bào)銷。6、 合同付款，每付出一筆資金，財(cái)務(wù)部均須同時(shí)在該合同對帳單上記錄清楚。六、 罰則1、 凡屬不認(rèn)真執(zhí)行本制度的，財(cái)務(wù)部不得受理，并須在每月工作報(bào)告上詳細(xì)列明，作為職工品、績、效考核的重要參考；財(cái)務(wù)部不嚴(yán)格把關(guān)的，在總經(jīng)理簽字時(shí)，將其列為財(cái)務(wù)系統(tǒng)考核的重要參考；凡屬弄慮作假或合伙蒙混的，以貪污行為論處。2、 凡屬在借款報(bào)銷環(huán)節(jié)上玩忽職守、瀆職甚至有貪污行為的，集團(tuán)（或公司）視情節(jié)輕重，分別給以罰款、降獎(jiǎng)、降薪、降職、降股權(quán)、辭退處理直至以法律形式解決。此規(guī)定自公告之日起執(zhí)行4