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1、房地產(chǎn)業(yè)務流程管理手冊文件編號GX-CB-LC006財務預算管理流程版本/修訂A/0國信地產(chǎn)流程管理體系文件財務預算管理流程文件編號： GX-CW-LC001 版本：A編制：日期：審核：日期：審批：日期：主導部門：財務管理部發(fā)布日期：200 年 月 日 實施日期：200年 月 日1. 目的明確公司年度預算編制流程，保證公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。2. 適用范圍適用于公司年度計劃和預算及其執(zhí)行情況的管理。3. 術(shù)語和定義1233.1 預算：預算按公司下達的指標和預算業(yè)務要求進行編制；預算按不同的預算期分為年度預算和季度滾動執(zhí)行預算；其中上半年按半年度滾動，下半年按季度滾動。3.2 預算期間：年度預算期間為2、每年公歷1月1日起，到12月31日止。3.3 部門預算：總部各職能部門在年度經(jīng)營活動各預算期間，結(jié)合部門工作計劃，對部門開展業(yè)務工作所產(chǎn)生費用的預估。3.4 項目預算：各項目公司在項目開發(fā)過程中，預算期間內(nèi)項目開發(fā)的各種成本費用的預估。 4. 職責44.1 財務管理部12344.14.1.1 負責公司預算編制，預算執(zhí)行情況跟蹤、分析、預算調(diào)整，預算報批、下達等日常事務；4.1.2 具體編制公司年度預算、季度滾動預算執(zhí)行、年度預算執(zhí)行報告；4.1.3 組織公司的總預算、分預算、專項預算的編制和執(zhí)行監(jiān)督；4.1.4 監(jiān)督分預算和專項預算的執(zhí)行情況，對各預算執(zhí)行部門/項目公司進行評價；4.1.5 定3、期向公司提交預算執(zhí)行情況分析報告和預算考核結(jié)果，反映各部門意見建議；4.1.6 負責審核預算指標調(diào)整或追加申請并提出處理意見，在年度預算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預算調(diào)整方案。4.2 項目管理部12344.14.24.2.1 負責組織編制公司年度計劃；4.2.2 負責預算執(zhí)行情況的考核。4.3 項目公司4.3.1執(zhí)行項目年度預算4.3.2參加項目半年度項目經(jīng)營與預算分析會，并提出本項目經(jīng)營與預算執(zhí)行情況的報告4.3.3提出預算調(diào)整申請4.4 總經(jīng)理4.4.1審核公司年度/季度預算4.4.2審核年度預算的調(diào)整申請4.5 董事會4.5.1負責公司預算管理決策：負責公司預算管理制度的審定和簽發(fā)4、，對公司預算管理提出原則性和指導性要求，確定年度預算編制的重大前提和預算目標，審核年度預算，聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展的匯報，作出預算管理改進和完善的決定，審核年度預算調(diào)整或追加項目。5. 關鍵控制點5.1 年度預算的編制和審核；5.2 年度預算的執(zhí)行監(jiān)控。6. 流程說明序號流程名稱責任人流程說明(輸入、輸出、流程說明)支持文件及記錄1年度預算編制財務管理部輸入：年度經(jīng)營目標輸出：公司年度財務預算流程說明：1.1. 年度預算的編制1.1.1. 每年10月底公司各部門及各項目公司依據(jù)本年度預算執(zhí)行情況提交預算測算結(jié)果，并由總部財務管理部匯總（項目公司各部門須經(jīng)總部專業(yè)部門審核后匯總至項目5、公司財務部，并由項目公司總經(jīng)理確認，下同），總經(jīng)理據(jù)此及集團下達的次年度利潤指標制定下一年度的總體經(jīng)營目標，下達公司年度預算方針指標，報董事會審批；項目管理部組織各部門及各項目公司編制年度經(jīng)營計劃作為財務預算的基礎，其中要求各項目公司營銷客服部根據(jù)開發(fā)計劃確定銷售節(jié)點，作為銷售收入的依據(jù)；合約審算部根據(jù)開發(fā)計劃確定工程招投標及合同簽訂情況，作為開發(fā)成本預算編制的依據(jù)；項目公司各專業(yè)部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制年度經(jīng)營費用、管理費用及財務費用的預算并上報；總部專業(yè)管理部門對各項目公司對口部門數(shù)據(jù)予以匯總。1.1.2. 財務管理部在每年11月初結(jié)合項目管理部提交的年度經(jīng)營計劃將下年度總體經(jīng)營目標以及預6、算方針和目標，分解下達至各部門（項目公司）。各部門（項目公司）按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時間進度等編制本部門的預算草案，并于11月10日前經(jīng)本部門分管領導核準后報財務管理部。1.2. 預算編制采用“全面預算”的方法，總部財務管理部對各項目公司財務預算匯總合并并審核，財務管理部根據(jù)資金整體平衡狀況提出意見，營銷策劃部與項目管理部結(jié)合財務管理部的意見對各項目公司的銷售預算和開發(fā)成本預算提出意見），意見反饋給各項目公司，各項目公司根據(jù)總公司的審核意見調(diào)整年度財務預算再次上報。1.3. 各部門（項目公司）在上報預算草案的同時，應提出本年度同口徑預算實際執(zhí)行情況，對預算編制結(jié)果及與本年度預算實際執(zhí)行情況7、的差異進行分析和說明并將年度預算一次分解到季度。1.4. 下一年年度預算由財務管理部在本年度12月10日前匯總編制完畢并經(jīng)總經(jīng)理審核后，報董事會視情況以會議或文件簽署形式審批，于次年的1月1日由財務管理部負責下達各部門執(zhí)行。1.5. 季度滾動預算的編制流程和要求基本與年度預算編制流程相同。預算管理責任部門于每季度最后一個月20日前將本部門的預算草案報財務管理部，經(jīng)財務管理部匯總后編制公司季度預算，經(jīng)分管領導審核后報總經(jīng)理批準，于當季季末下達各責任部門（項目公司）執(zhí)行。年度財務預算報告年度經(jīng)營計劃2預算執(zhí)行財務管理部輸入：年度財務預算輸出：財務預算執(zhí)行情況流程說明：2.1. 預算下達后，各部門（8、項目公司）應將能分解的指標盡量分解落實到各個崗位或個人并嚴格執(zhí)行。財務管理部監(jiān)控各部門（項目公司）預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應及時通報財務管理部，由財務管理部負責匯總并報請公司總經(jīng)理，采取措施予以解決。2.2. 預算執(zhí)行情況跟蹤。2.2.1. 每季度首月10日前，財務管理部匯總各部門（項目公司）上月預算執(zhí)行情況，下發(fā)各部門（項目公司）。向超預算的部門（項目公司）提出預警，各部門（項目公司）調(diào)整下月預算的執(zhí)行；2.2.2. 各部門（項目公司）在預算期（年度、季度，下同）結(jié)束后10天內(nèi)，向公司財務管理部提交本部門的預算執(zhí)行情況分析報告，按要求對預算執(zhí)行結(jié)果與預算的差異、預算執(zhí)行過程中9、存在的問題及對策、本部門預算管理狀況等進行分析；2.2.3. 預算執(zhí)行情況報告制度由財務管理部負責實施，實行季度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要預算項目進行專題分析。要求上半年度召開一次經(jīng)營與預算分析會，下半年每季度召開一次，對預算執(zhí)行情況作分析，會議由總部財務管理部組織，各項目公司財務負責人，項目公司總經(jīng)理，總部各部門負責人參與，總結(jié)各項目公司及總部各部門預算執(zhí)行情況。2.3. 各部門季度預算編制及時性和季度預算執(zhí)行偏差率作為季度部門績效考核指標。3預算調(diào)整、監(jiān)督、檢查及考核財務管理部輸入：財務預算執(zhí)行情況輸出：財務預算調(diào)整、監(jiān)督檢查結(jié)果流程說明：10、3.1. 預算調(diào)整是指經(jīng)公司批準的年度（季度）預算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預算前提發(fā)生重大變化，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、調(diào)整或修正，進而對預算指標進行調(diào)整的過程。3.2. 預算追加是指經(jīng)公司批準的年度（季度）預算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務，從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和指標的過程。3.3. 各部門（項目公司）對必須進行的預算調(diào)整、追加，須在每年6月15日前向財務管理部提出季度或年度預算調(diào)整或追加書面申請，說明申請調(diào)整或追加的理由、預算項目調(diào)整或追加方案。財務管理部每季末將經(jīng)審核后11、的各部門追加預算方案報分管領導審核并由總經(jīng)理審核，董事會視情況以會議或文件簽署形式批準。6月30日前預算調(diào)整或追加方案批準后，公司財務管理部負責下達給各部門（項目公司）執(zhí)行。3.4. 各部門（項目公司）不得擅自調(diào)整預算，在預算調(diào)整或追加申請未被批準前，各部門（項目公司）必須嚴格按原預算指標執(zhí)行。3.5. 公司授權(quán)財務管理部對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查，公司財務管理部每季向公司總經(jīng)理提交預算執(zhí)行情況和預算管理報告。公司財務管理部根據(jù)預算管理制度制訂相關預算考核辦法，并納入公司對部門（項目公司）的考核體系中。預算調(diào)整審批表預算執(zhí)行報告申請表備注：7. 相關支持性文件7.1 計劃管理流程8. 相關表格8.1 年度財務預算報告8.2 預算調(diào)整審批表8.3 預算執(zhí)行報告申請表 7