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1、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程管理手冊文件編號GX-CB-LC006財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程版本/修訂A/0國信地產(chǎn)流程管理體系文件財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程文件編號： GX-CW-LC001 版本：A編制：日期：審核：日期：審批：日期：主導(dǎo)部門：財(cái)務(wù)管理部發(fā)布日期：200 年 月 日 實(shí)施日期：200年 月 日1. 目的明確公司年度預(yù)算編制流程，保證公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2. 適用范圍適用于公司年度計(jì)劃和預(yù)算及其執(zhí)行情況的管理。3. 術(shù)語和定義1233.1 預(yù)算：預(yù)算按公司下達(dá)的指標(biāo)和預(yù)算業(yè)務(wù)要求進(jìn)行編制；預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度滾動執(zhí)行預(yù)算；其中上半年按半年度滾動，下半年按季度滾動。3.2 預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為2、每年公歷1月1日起，到12月31日止。3.3 部門預(yù)算：總部各職能部門在年度經(jīng)營活動各預(yù)算期間，結(jié)合部門工作計(jì)劃，對部門開展業(yè)務(wù)工作所產(chǎn)生費(fèi)用的預(yù)估。3.4 項(xiàng)目預(yù)算：各項(xiàng)目公司在項(xiàng)目開發(fā)過程中，預(yù)算期間內(nèi)項(xiàng)目開發(fā)的各種成本費(fèi)用的預(yù)估。 4. 職責(zé)44.1 財(cái)務(wù)管理部12344.14.1.1 負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、分析、預(yù)算調(diào)整，預(yù)算報(bào)批、下達(dá)等日常事務(wù)；4.1.2 具體編制公司年度預(yù)算、季度滾動預(yù)算執(zhí)行、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；4.1.3 組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)督；4.1.4 監(jiān)督分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，對各預(yù)算執(zhí)行部門/項(xiàng)目公司進(jìn)行評價(jià)；4.1.5 定3、期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門意見建議；4.1.6 負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請并提出處理意見，在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。4.2 項(xiàng)目管理部12344.14.24.2.1 負(fù)責(zé)組織編制公司年度計(jì)劃；4.2.2 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。4.3 項(xiàng)目公司4.3.1執(zhí)行項(xiàng)目年度預(yù)算4.3.2參加項(xiàng)目半年度項(xiàng)目經(jīng)營與預(yù)算分析會，并提出本項(xiàng)目經(jīng)營與預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告4.3.3提出預(yù)算調(diào)整申請4.4 總經(jīng)理4.4.1審核公司年度/季度預(yù)算4.4.2審核年度預(yù)算的調(diào)整申請4.5 董事會4.5.1負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理決策：負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的審定和簽發(fā)4、，對公司預(yù)算管理提出原則性和指導(dǎo)性要求，確定年度預(yù)算編制的重大前提和預(yù)算目標(biāo)，審核年度預(yù)算，聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報(bào)，作出預(yù)算管理改進(jìn)和完善的決定，審核年度預(yù)算調(diào)整或追加項(xiàng)目。5. 關(guān)鍵控制點(diǎn)5.1 年度預(yù)算的編制和審核；5.2 年度預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控。6. 流程說明序號流程名稱責(zé)任人流程說明(輸入、輸出、流程說明)支持文件及記錄1年度預(yù)算編制財(cái)務(wù)管理部輸入：年度經(jīng)營目標(biāo)輸出：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算流程說明：1.1. 年度預(yù)算的編制1.1.1. 每年10月底公司各部門及各項(xiàng)目公司依據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況提交預(yù)算測算結(jié)果，并由總部財(cái)務(wù)管理部匯總（項(xiàng)目公司各部門須經(jīng)總部專業(yè)部門審核后匯總至項(xiàng)目5、公司財(cái)務(wù)部，并由項(xiàng)目公司總經(jīng)理確認(rèn)，下同），總經(jīng)理據(jù)此及集團(tuán)下達(dá)的次年度利潤指標(biāo)制定下一年度的總體經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)公司年度預(yù)算方針指標(biāo)，報(bào)董事會審批；項(xiàng)目管理部組織各部門及各項(xiàng)目公司編制年度經(jīng)營計(jì)劃作為財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，其中要求各項(xiàng)目公司營銷客服部根據(jù)開發(fā)計(jì)劃確定銷售節(jié)點(diǎn)，作為銷售收入的依據(jù)；合約審算部根據(jù)開發(fā)計(jì)劃確定工程招投標(biāo)及合同簽訂情況，作為開發(fā)成本預(yù)算編制的依據(jù)；項(xiàng)目公司各專業(yè)部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制年度經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算并上報(bào)；總部專業(yè)管理部門對各項(xiàng)目公司對口部門數(shù)據(jù)予以匯總。1.1.2. 財(cái)務(wù)管理部在每年11月初結(jié)合項(xiàng)目管理部提交的年度經(jīng)營計(jì)劃將下年度總體經(jīng)營目標(biāo)以及預(yù)6、算方針和目標(biāo)，分解下達(dá)至各部門（項(xiàng)目公司）。各部門（項(xiàng)目公司）按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時間進(jìn)度等編制本部門的預(yù)算草案，并于11月10日前經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部。1.2. 預(yù)算編制采用“全面預(yù)算”的方法，總部財(cái)務(wù)管理部對各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)預(yù)算匯總合并并審核，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)資金整體平衡狀況提出意見，營銷策劃部與項(xiàng)目管理部結(jié)合財(cái)務(wù)管理部的意見對各項(xiàng)目公司的銷售預(yù)算和開發(fā)成本預(yù)算提出意見），意見反饋給各項(xiàng)目公司，各項(xiàng)目公司根據(jù)總公司的審核意見調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算再次上報(bào)。1.3. 各部門（項(xiàng)目公司）在上報(bào)預(yù)算草案的同時，應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況7、的差異進(jìn)行分析和說明并將年度預(yù)算一次分解到季度。1.4. 下一年年度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部在本年度12月10日前匯總編制完畢并經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會視情況以會議或文件簽署形式審批，于次年的1月1日由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)下達(dá)各部門執(zhí)行。1.5. 季度滾動預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算編制流程相同。預(yù)算管理責(zé)任部門于每季度最后一個月20日前將本部門的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部匯總后編制公司季度預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，于當(dāng)季季末下達(dá)各責(zé)任部門（項(xiàng)目公司）執(zhí)行。年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告年度經(jīng)營計(jì)劃2預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)管理部輸入：年度財(cái)務(wù)預(yù)算輸出：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況流程說明：2.1. 預(yù)算下達(dá)后，各部門（8、項(xiàng)目公司）應(yīng)將能分解的指標(biāo)盡量分解落實(shí)到各個崗位或個人并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部監(jiān)控各部門（項(xiàng)目公司）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時通報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總并報(bào)請公司總經(jīng)理，采取措施予以解決。2.2. 預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤。2.2.1. 每季度首月10日前，財(cái)務(wù)管理部匯總各部門（項(xiàng)目公司）上月預(yù)算執(zhí)行情況，下發(fā)各部門（項(xiàng)目公司）。向超預(yù)算的部門（項(xiàng)目公司）提出預(yù)警，各部門（項(xiàng)目公司）調(diào)整下月預(yù)算的執(zhí)行；2.2.2. 各部門（項(xiàng)目公司）在預(yù)算期（年度、季度，下同）結(jié)束后10天內(nèi)，向公司財(cái)務(wù)管理部提交本部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，按要求對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過程中9、存在的問題及對策、本部門預(yù)算管理狀況等進(jìn)行分析；2.2.3. 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施，實(shí)行季度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還將對重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專題分析。要求上半年度召開一次經(jīng)營與預(yù)算分析會，下半年每季度召開一次，對預(yù)算執(zhí)行情況作分析，會議由總部財(cái)務(wù)管理部組織，各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目公司總經(jīng)理，總部各部門負(fù)責(zé)人參與，總結(jié)各項(xiàng)目公司及總部各部門預(yù)算執(zhí)行情況。2.3. 各部門季度預(yù)算編制及時性和季度預(yù)算執(zhí)行偏差率作為季度部門績效考核指標(biāo)。3預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督、檢查及考核財(cái)務(wù)管理部輸入：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況輸出：財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督檢查結(jié)果流程說明：10、3.1. 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（季度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、調(diào)整或修正，進(jìn)而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程。3.2. 預(yù)算追加是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（季度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的過程。3.3. 各部門（項(xiàng)目公司）對必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整、追加，須在每年6月15日前向財(cái)務(wù)管理部提出季度或年度預(yù)算調(diào)整或追加書面申請，說明申請調(diào)整或追加的理由、預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整或追加方案。財(cái)務(wù)管理部每季末將經(jīng)審核后11、的各部門追加預(yù)算方案報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并由總經(jīng)理審核，董事會視情況以會議或文件簽署形式批準(zhǔn)。6月30日前預(yù)算調(diào)整或追加方案批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)下達(dá)給各部門（項(xiàng)目公司）執(zhí)行。3.4. 各部門（項(xiàng)目公司）不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請未被批準(zhǔn)前，各部門（項(xiàng)目公司）必須嚴(yán)格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。3.5. 公司授權(quán)財(cái)務(wù)管理部對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，公司財(cái)務(wù)管理部每季向公司總經(jīng)理提交預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理報(bào)告。公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)預(yù)算管理制度制訂相關(guān)預(yù)算考核辦法，并納入公司對部門（項(xiàng)目公司）的考核體系中。預(yù)算調(diào)整審批表預(yù)算執(zhí)行報(bào)告申請表備注：7. 相關(guān)支持性文件7.1 計(jì)劃管理流程8. 相關(guān)表格8.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告8.2 預(yù)算調(diào)整審批表8.3 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告申請表 7