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1、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程管理手冊文件編號GX-CB-LC006財務(wù)預(yù)算管理流程版本/修訂A/0國信地產(chǎn)流程管理體系文件項目公司財務(wù)預(yù)算管理流程文件編號： GX-CW-LC002 版本：A編制：日期：審核：日期：審批：日期：主導(dǎo)部門：項目公司財務(wù)部發(fā)布日期：200 年 月 日 實施日期：200年 月 日1. 目的明確項目公司年度預(yù)算編制流程，保證本項目公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。2. 適用范圍適用于項目公司年度計劃和預(yù)算及其執(zhí)行情況的管理。3. 術(shù)語和定義1233.1 預(yù)算：預(yù)算按公司下達(dá)的指標(biāo)和預(yù)算業(yè)務(wù)要求進(jìn)行編制；預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度滾動執(zhí)行預(yù)算；其中上半年按半年度滾動，下半年按季度滾動。3.22、 預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為每年公歷1月1日起，到12月31日止。3.3 部門預(yù)算：項目公司各職能部門在年度經(jīng)營活動各預(yù)算期間，結(jié)合部門工作計劃，對部門開展業(yè)務(wù)工作所產(chǎn)生費用的預(yù)估。4. 職責(zé)44.1 財務(wù)部12344.14.1.1 負(fù)責(zé)本項目公司預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、分析、預(yù)算調(diào)整，預(yù)算報批、下達(dá)等日常事務(wù)；4.1.2 具體編制本項目公司年度預(yù)算、季度滾動預(yù)算執(zhí)行報告；4.1.3 參加季度（半年度）/項目經(jīng)營與預(yù)算分析會，并提出本項目經(jīng)營與預(yù)算執(zhí)行情況的報告4.1.4 定期向總部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門意見建議；4.1.5 負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加需求并向總部3、提出申請。4.2 項目公司各部門4.2.1編制本部門預(yù)算；4.2.2執(zhí)行項目年度預(yù)算4.2.3提出預(yù)算調(diào)整需求4.3 總部財務(wù)管理部4.3.1下達(dá)預(yù)算4.3.2審核年度預(yù)算的調(diào)整申請4.3.3召集季度（半年度）項目經(jīng)營分析會5. 關(guān)鍵控制點5.1 年度預(yù)算的編制和審核；5.2 年度預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控。6. 流程說明序號流程名稱責(zé)任人流程說明(輸入、輸出、流程說明)支持文件及記錄1年度預(yù)算編制項目公司財務(wù)部輸入：年度經(jīng)營目標(biāo)輸出：公司年度財務(wù)預(yù)算流程說明：1.1. 年度預(yù)算的編制1.1.1. 每年10月初項目公司各部門依據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算測算結(jié)果，與總部專業(yè)管理部門溝通確認(rèn)后，交由財務(wù)部匯4、總,經(jīng)項目公司總經(jīng)理審核后報送總部財務(wù)管理部。1.1.2. 10月中旬總部財務(wù)管理部根據(jù)確定的次年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算方針、目標(biāo)，結(jié)合年度經(jīng)營計劃將預(yù)算分解到各項目公司。項目公司財務(wù)部根據(jù)本項目公司的預(yù)算目標(biāo)分解到各部門，由各部門編制部門預(yù)算，其中要求：營銷客服部根據(jù)開發(fā)計劃確定銷售節(jié)點，作為銷售收入的依據(jù)；合約審算部根據(jù)開發(fā)計劃確定工程招投標(biāo)及合同簽訂情況，作為開發(fā)成本預(yù)算編制的依據(jù)。各部門編制完成后由財務(wù)部匯總，形成本項目公司的年度經(jīng)營費用、管理費用及財務(wù)費用的預(yù)算，于11月10日前經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)并上報總部財務(wù)管理部；總部專業(yè)管理部門對各項目公司對口部門數(shù)據(jù)予以匯總。1.2. 總部財務(wù)管理部根據(jù)5、資金整體平衡狀況提出意見，營銷策劃部與項目管理部結(jié)合財務(wù)管理部的意見對各項目公司的銷售預(yù)算和開發(fā)成本預(yù)算提出意見.項目公司財務(wù)部根據(jù)總部的審核意見調(diào)整年度財務(wù)預(yù)算再次上報。同時應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實際執(zhí)行情況，對預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)算實際執(zhí)行情況的差異進(jìn)行分析和說明并將年度預(yù)算一次分解到季度。1.3. 總部財務(wù)管理部于每年的1月1日將本年度預(yù)算下達(dá)并監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況1.4. 季度/半年度滾動預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算編制流程相同。其中上半年做半年度預(yù)算，下半年做季度滾動預(yù)算。年度財務(wù)預(yù)算報告年度經(jīng)營計劃2預(yù)算執(zhí)行財務(wù)部輸入：年度財務(wù)預(yù)算輸出：財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況流程說明：2.1. 預(yù)6、算下達(dá)后，項目公司各部門應(yīng)將能分解的指標(biāo)盡量分解落實到各個崗位或個人并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部監(jiān)控本項目公司各部門預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時通報財務(wù)管理部。2.2. 預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤。2.2.1. 每季度首月10日前，財務(wù)部匯總本項目公司各部門并報總部財務(wù)管理部；2.2.2. 各部門在預(yù)算期（年度、季度，下同）結(jié)束后10天內(nèi)，向本項目公司財務(wù)部提交本部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，按要求對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及對策、本部門預(yù)算管理狀況等進(jìn)行分析；由財務(wù)部匯總并上報總部財務(wù)管理部2.2.3. 財務(wù)部代表本項目公司參加總部的經(jīng)營與預(yù)算分析會，總結(jié)本項目公司各部7、門預(yù)算執(zhí)行情況。2.3. 各部門季度預(yù)算編制及時性和季度預(yù)算執(zhí)行偏差率作為季度部門績效考核指標(biāo)。3預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督、檢查及考核財務(wù)部輸入：財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況輸出：財務(wù)預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督檢查結(jié)果流程說明：3.1. 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的年度（季度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項目間進(jìn)行重新分配、調(diào)整或修正，進(jìn)而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程。3.2. 預(yù)算追加是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（季度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項目和指標(biāo)的過程。3.3. 各部門如有必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整、追加，將需求報財務(wù)部。財務(wù)部統(tǒng)一在每年6月15日前向總部財務(wù)管理部提出季度或年度預(yù)算調(diào)整或追加書面申請，說明申請調(diào)整或追加的理由、預(yù)算項目調(diào)整或追加方案。批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的方案執(zhí)行；在預(yù)算調(diào)整或追加申請未被批準(zhǔn)前，必須嚴(yán)格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整審批表預(yù)算執(zhí)行報告申請表備注：7. 相關(guān)支持性文件7.1 計劃管理流程7.2 財務(wù)預(yù)算管理流程8. 相關(guān)表格8.1 預(yù)算調(diào)整審批表8.2 預(yù)算執(zhí)行報告申請表 6