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1、動態成本管理作業指引編制集團成本管理中心日期2012年5月24日審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人1 目的及時跟蹤并分析項目各類別成本的動態信息，發現項目實際成本與目標成本的偏離并預警，確保目標成本得到有效控制。2 術語和定義2.1 動態成本：指當前工程項目中最新的、即時的成本，是在某一時間節點對項目已發生和預計發生成本的綜合考慮。一般而言，動態成本管理主要指目標成本確定后的管理監控事項。2.2 動態成本監控：跟蹤、落實各項目目標成本及執行情況，適時反映各項目成本的實際構成，匯編項目成本報表；分析、總結項目成本控制情況，協助、督促各部門做好項目實施過程中的成本控制2、工作。2.3 成本預警：項目開發建設過程中，當相關部門支出成本預計超出，或已經超出成本控制部門下發的控制目標，由成本管理部門向成本超支責任部門發出警訊的一種行為。3 適用范圍適用于集團下屬各二級公司項目土地獲取后的動態成本跟蹤與管理。4 關鍵活動描述4.1 動態成本管理原則4.1.1 二級公司成本管理部是動態成本監控的責任部門，必須對動態成本信息的真實性、及時性和準確性負責。集團成本管理中心負責指導、監控并抽查項目動態成本管理工作。4.1.2 動態成本管理主要是對動態成本的變動情況及項目開發各環節責任成本執行的分析，通過【動態成本月報】及時反映、上報。4.1.3 動態成本預估的主要依據是：合同3、臺帳（含合同變更信息）、月度洽商變更匯總表、材料價格信息變動、外部相關單位的價格取費標準變動、索賠訴訟等。4.1.4 動態成本基于項目的目標成本、盡可能對各種已發生和預計發生成本變動項目進行列舉。4.1.5 項目實施過程中，成本管理部需對動態成本顯示已突破或很可能突破預警標準的目標成本費項啟動預警。4.2 目標成本動態監控4.2.1 二級公司各相關部門負責按月向成本管理部反饋本部門監控的成本變動情況。1) 設計管理部負責管理設計變更，對其中產生的成本變動及時反饋成本管理部；負責對材料設備的樣板及型號變更進行管理，及時反饋成本管理部；負責對后續設計類供方的選擇進行管理，并按照【成本管理流程】、【4、設計管理流程】及【采購管理流程】的相關要求，通過預算管理進行成本控制。2) 項目部負責對現場簽證的管理，對其中產生的成本變動及時反饋成本管理部。3) 工程采購部負責權限內材料、設備、供應商的采購管理，參照目標成本對合同價進行監控，當可能超目標成本時，及時反饋成本管理部。4) 成本管理部負責對各階段發生的前期費（規劃管理及設計費除外）、建安工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費、開發間接費、建安預備費進行管理。5) 財務部負責管理費、財務費、稅金 的控制。6) 市場營銷部負責對各階段發生的營銷費、進行計劃和支付管理。4.2.2 二級公司成本管理部統籌負責上述各項成本數據的全程動態監控，并按月編制5、【動態成本月報】，記錄并分析當月目標成本變動情況。并按照集團權責履行報送程序。4.3 【動態成本月報】的編制與上報4.3.1 編制要求1) 【動態成本月報】不僅是對項目已確定/發生投資情況的月度小結/回顧，而且是對項目可能發生的投資變化/風險做出動態預估，以便及早發現并為解決問題提供依據。2) 【動態成本月報】反映的成本信息時間段應為編制月份上月25日至編制月份當月24日。3) 【動態成本月報】反映的成本信息范圍應與可行性研究報告/目標成本反映成本信息范圍相一致。4) 【動態成本月報】反映的成本信息范圍若發生重大變動時 ，該項調整須在當月月報編制說明中特別說明。4.3.2 上報時間1) 土地獲6、取后當月，由二級公司成本管理部填報【動態成本月報】。2) 項目成本后評估完成后結束【動態成本月報】上報。3) 【動態成本月報】每月28日前以電子郵件形式發至集團成本管理中心。4.3.3 【動態成本月報】填報細則1) 投標價格資料引用n 如收到供應商之投標書，如當月不能定標的應根據初步意向，在當月月報中調整列入動態估值。n 如一家供應商被確認，二級公司成本管理部應在確認當月月報中調整列入動態估值。2) 合同價格資料引用n 如當月發生合同（供應商）簽訂，二級公司成本管理部應在當月填報，并動態調整原估值。n 引用到月報中的動態成本，可按其計價依據的確定性及變更的可能性，酌情考慮按合同額及變更預增量計7、入。3) 施工圖預算引用n 如收到供應商之施工圖預算，二級公司成本管理部如無法在當月完成核對的，應根據合理性暫定其中一方的施工圖預算，并在當月月報中調整列入動態估值。n 根據約定，如各方完成上述施工圖預算的確認，二級公司成本管理部應在確認當月月報中調整列入動態估值。4) 設計變更/現場簽證引用n 當接到設計變更通知書/現場變更/現場簽證后，在發出月報之前，即使是在各方對某些費用暫時未取得一致意見，二級公司成本管理部也應及時計算其預估費用。如上述預估費用被各方確認，二級公司成本管理部應及時在確認當月月報中調整列入。n 月報編制中應盡量減少預估變更/簽證費用的數目。月報應盡可能地準確，而且對預估變8、更/簽證費用，以后按實際發生額進行確認調整。n 如當月存在設計變更通知/現場變更/現場簽證，二級公司成本管理部應在當月填報。n 本月的預估變更/簽證費用結果，應盡量能在下月月報中進行確認調整。n 【動態成本月報】中應包括口頭指示，因設計時考慮不周等后經供應商用書面形式確認的設計變更等的工程費用。n 如【動態成本月報】中包含需重新計算的暫定工程量，特別是鋼筋含量，編制說明中應作特別說明。如獲得所需設計資料，作為重要部分的暫定工程量需立即重新計算，從而能盡早地獲得最終結果的預估數據。5) 竣工結算資料引用n 項目部分或全部完工/竣工驗收后，根據合同約定，如收到供應商之竣工結算，二級公司成本管理部應9、及時進行核對。如無法在當月完成核對的，應根據合理性預估竣工結算費用，在當月月報中調整列入動態估值，并在編制說明中特別說明。n 根據合同約定，如各方完成竣工結算的確認，二級公司成本管理部應在確認當月【動態成本月報】中調整列入動態估值，并在編制說明中特別說明。n 在各方進行費用確定過程中，如出現爭議并短期內無法解決的，二級公司成本管理部應對未爭議部分與爭議部分費用進行劃分，調整列入動態估值，并在編制說明中特別說明。4.3.4 【動態成本月報】所反映的是一項重要的商務機密，二級公司成本管理部及聘請的造價咨詢機構應對月報所示信息承擔相應的保密義務。4.4動態成本管理：包括成本動態管理及合約動態管理。410、.4.1成本動態管理1) 建安預備費的管理：當三級費項預計超出或已超出目標成本時，須用建安預備費進行抵扣。2) 當預計突破或已突破預警標準的二級費項時，成本管理部應及時啟動預警機制，并向責任部門發出預警，要求各責任部門提出改進措施方案。3) 啟動預警機制的標準：項目實施階段主體建安工程費三級費項預計超（或超）目標成本、主體外工程分攤費用二級費項預計超（或超）目標成本時，成本管理部須在動態成本月報中特別預警注明，并提出改進措施，并報集團成本管理中心進行監督。4) 當預警后的改進措施實施后仍無法保證目標成本控制時，參照集團權責的要求履行分級對成本變動事項進行上報審核、審批等程序：二級公司審批程序：11、三級成本調整由二級公司總經理審批。集團審批程序：建安成本超目標成本；非建安成本超目標成本；總目標成本不調整，二級成本調整；由成本管理部組織相關業務部門會審后，按【成本變動報審表】填報并報送集團成本管理中心。5) 成本部按月分析項目成本執行及統計情況，經主管領導審核后，抄送相關部門負責人、項目負責人及分管領導、總經理，并報集團成本管理中心備案。6) 成本部須完成月度的動態成本分析報告，并于每月末的28日與【動態成本月報】一并報送至集團成本管理中心。4.4.2合約動態管理1) 項目【合約規劃】編制工作完成后，當月由二級公司填報【合約規劃模板】中的項目合同臺帳、項目動態合約月報，于每月28日前以電子12、郵件形式發至集團成本管理中心。2) 項目動態成本-合約類預警指標集團成本管理中心設置動態成本-合約類預警指標。分集團級控制指標和二級公司級控制指標。 報警指標指超過此指標，系統給出提示， 集團控制對象：一級費項（土地獲得價款期間費） 指標一： 報警指標一級費項（建造成本費項）超目標成本通知二級公司負責人及成本部負責人指標二：報警指標一級費項（建造成本費項）超目標成本 1%通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人指標三：報警指標一級費項（非建造成本費項）超目標成本通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人 剎車指標一級費項（建造成本費項）超目標成本 3%不允許簽訂合同，并通知集13、團經營班子會、成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人 剎車指標一級費項（非建造成本費項）超目標成本不允許簽訂合同，并通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人3) 二級公司控制對象：二級及以下費項 指標一：報警指標（合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）/規劃金額95%通知責任部門指標二： 報警指標（變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）/合同價10%通知責任部門指標三：報警指標合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）規劃金額通知責任部門指標四：報警指標合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估/規劃金14、額3%通知二級公司負責人及責任部門指標五：報警指標單個二級費項規劃金額通知二級公司負責人及責任部門指標六：報警指標單個二級費項（建造成本費項）/規劃金額3%征求二級公司負責人意見及通知責任部門 二級費項（建造成本費項）超規劃金額5%不允許簽訂或執行合同任何相關事宜，并通知集團成本部、二級公司負責人及責任部門 二級費項（非建造成本費項）超規劃金額2%不允許簽訂或執行合同任何相關事宜，并通知集團成本部、二級公司負責人及責任部門4) 合約規劃余量應用同一個（二級）費項下的合約單元，二級公司成本管理部可引入規劃余量自主調節。規劃余量金額=規劃金額-（合同實際發生金額+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估），規劃余量是一個動態值。規劃余量的應用：當二級費項下的合約規劃的規劃余量為零，且合同狀態仍為合同實施階段，為保證合同的正常實施，二級公司成本部可調整同一個二級以下合約規劃，如果二級費項下無可使用規劃余量，則按照合約規劃的的修訂條件執行審核、審批。5 支持性文件5.1 【成本管理流程】5.2 【設計管理流程】5.3 【工程管理制度及流程】5.4 【目標成本管理作業指引】5.5 【合約規劃管理作業指引】5.6 【工程預結算管理作業指引】6記錄和表單6.1【動態成本月報】6.2【成本變動報審表】6.3 【項目成本細項超支報警表】