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1、內部審計管理程序編制*日期2012-7-20審核*日期2012-7-20批準*日期2012-7-30修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2009.12.4B按照“大禹行動”要求*2011.10.9C/0按實際狀況及新授權要求*2012.7.20D/0根據2012架構調整修訂*.1. 程序概況程序目的為加強對集團公司各職能部門及各下屬公司的內部監督和風險控制，規范集團公司的內部審計工作，根據審計署關于內部審計工作的規定、中國內部審計協會制定的內部審計基本準則等相關規定，結合集團公司實際，制定本程序。程序風險本程序嚴格按照國家法律法規編寫，就審計風險有著行業的共同特點，所抽查的樣本和掌2、握的資料有限，不能揭露所以存在的問題，并且面對公司管理的需要，此程序也不能囊括所有。程序范圍適用于對集團公司及各下屬公司所進行的內部審計工作。定義內部審計：集團實施內部經濟監督，依法檢查會計帳目及相關資產及企業經營狀況，監督財務收支真實性、合法性、收益性的活動，對公司工程管理、招標管理、變更簽證的合理性合規性作出判斷，對發現的問題進行披露，并監督整改，提高公司管理水平，增強公司效益。審計程序：根據審計目的，確定審計重點，分配審計任務，對實施過程進行分解，按時間順序確定審計工作步驟。所涉及流程名稱集團內部審計管理程序流程客戶內部客戶外部客戶流程參與部門集團審計部上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱3、目標與計劃管理流程集團公司內部審計作業指引財務審計作業指引后續審計作業指引建設項目跟蹤審計作業指引流程KPI責任部門/崗位數據來源流程關鍵點關鍵點說明支持文件審計程序參見4內部審計作業指引2. 流程圖略3、內部審計程序3.1審前準備3.1.1編寫審計工作計劃。由審計部門負責人編寫年度審計工作計劃,確定審計項目、審計范圍、審計目標，審計資源和時間安排等。年度審計計劃要報請董事長批準后執行；3.1.2根據經批準的審計工作計劃開展審計工作，按計劃時間安排確定被審計單位與審計項目，編寫項目審計方案，確定審計小組人員、具體時間安排，達到的具體審計目標和所實施的審計程序等；3.1.3發出審計通知書，告之被4、審計單位具體到場審計時間及審計項目、所需資料等；3.1.4到達被審計單位后，如有需要，可組織相關人員開展現場見面會，確定對接聯系人落實相關業務。3.2審計實施3.2.1收集審計資料，展開審計工作，按審計方案實施審計程序，搜集審計證據、編制工作底稿；3.2.2審計人員遇到可疑事項或不明事項應及時向項目負責人匯報，項目負責人要及時給予指導，要對審計項目的工作成果負責；3.2.3整理審計工作底稿、匯總所發現的問題、分析問題的性質及證據的充分性，得出統一結論；3.2.4就審計中發現的問題與相關當事人交流詢問，聽取解釋，最后落實該問題。退離審計現場。3.3審計總結3.3.1在審計外勤工作結束后，及時編寫5、審計報告，并將審計報告呈閱董事長；3.3.2董事長審閱無異議后，可將此報告發給被審計單位或由審計部將審計報告發給被審計單位。被審計單位就審計中發現的問題進行整改，對審計意見和決定如有異議，可以向審計部門提出或直接向董事長申訴；3.3.3審計部門可就審計意見及整改事項進行后繼審計或在日后審計中關注此問題是否得到整改。3.3.4將批準后的審計報告及其它審計工作底稿整理裝訂歸檔；3.3.5若審計項目較復雜或在外勤審計工作中有諸多不足，可召開審計小組人員進行總結，交流經驗，指出不足。4.投訴調查程序4.1受理投訴4.1.1投訴人需實名投訴，原則上不接受匿名投訴。但匿名投訴能夠提供重大線索和證據的，審計6、部也可以接受投訴進行調查；4.1.2投訴人可直接到審計部投訴，也可以通過電話、郵件、RTX等形式向審計部進行投訴；4.1.3受理相關主管領導的轉投訴。4.2投訴調查4.2.1受理投訴后，確定投訴范圍與重點，有線索的將根據線索進行追查，有證據的直接核實證據的可靠性，無線索無證據的將在確定的范圍內進行調查。4.2.2調查包括與相關人員交流，查閱書面資料，調取通話、郵件記錄等形式，獲取足夠的證據，保持調查人員獨立、客觀、公正性。4.3調查結果4.3.1經調查核實后，投訴人所投訴的事項存在，證據充分的，審計部編寫調查報告，將調查報告呈交董事長處理；4.3.2對于線索追查無結果的、證據經核實不充分的，審7、計部不對此事處理。對于投訴者投訴的事項與調查事實嚴重不符的，存在誣陷誣告、打擊報復的，審計部將給予警告。情節嚴重的上報董事長處理。5獎勵與處罰5.1獎勵5.1.1內部審計人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發現重大風險隱患或挽回經濟損失成績顯著的，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益的，審計部可以向董事長提出給予表彰或獎勵的建議；5.1.2內部審計人員通過內審發現執行制度好、守法經營、經濟效益顯著的部門或單位，內部審計機構可以向集團董事長提出給予表彰或獎勵的建議；5.1.3審計部對揭發、檢舉、提供審計線索的有功人員，可以向集團董事長提出給予表彰或獎勵的建議。5.2處罰5.2.1內部8、審計人員違反審計規定濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露機密、造成公司損失或不良影響的，審計部視其情節輕重和損失大小，可以向集團董事長提出給予批評、行政處分和經濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任；5.2.2審計部對有下列行為之一的部門或個人，視情節輕重給予批評教育、責令其改正等。拒不改正的，可以向集團董事長提出追究行政責任、給予行政處分和經濟處罰的建議。情節嚴重的、構成犯罪的。移交司法機關依法追究刑事責任：A. 拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的；B. 不配合內部審計工作，拒絕、阻礙監督檢查的；C. 阻礙審計人員行使職權，拒不執行審計決定的；D. 打擊報復審計人員或者提供審計9、線索人員的；E. 轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、帳簿、報表以及其他與經濟活動活動和審計事項有關的資料。截留、挪用公司資金，轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。6.支持性文件6.1WT-WI-SJ01內部審計作業指引6.2WT-WI-SJ02財務內部審計作業指引6.3WT-WI-SJ03后續審計作業指引6.4WT-WI-SJ04建設項目跟蹤審計作業指引6.5WT-WI-SJ05投訴處理作業指引6.6WT-WI-SJ06運營管理審計作業指引7.相關的表單7.1 WT-QR-SJ08年度審計計劃 7.2 WT-QR-SJ03項目審計方案7.3 WT-QR-SJ02審計工作底稿 7.4 WT-QR-SJ06審計報告