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1、標題：二號宋體加粗，居中運營管理審計作業指引四號宋體編制日期2011-7-20審核日期2011-7-20批準日期2011-7-30修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2011.11.30A/0按新授權調整版2012.7.20D/0根據2012架構調整修訂1.目的通過本工作指引，明確運營內部審計的相關作業程序和規則，使運營內部審計在提升企業運營的效率和效果、識別、控制和降低企業的風險等方面發揮更大的作用。2.適用范圍集團公司及各下屬公司3.術語與定義3.1運營審計：是指對集團公司及各下屬公司的經營管理及業務活動進行綜合的、系統的審查、對內部控制制度的建立健全以及執行情況進行測試、分析2、，對業務單位工作的效率和效果以及存在的風險進行評價，提出提高經濟效益的建議，促使其改善管理，提高效益的一種審計活動。4.職責運營管理審計是現代企業發展壯大的產物，隨著企業分支機構以及多元化業務的增多，使得企業更加注重內部管理。運營審計關注于企業內部控制完善及發展、企業運營的績效。發現不足及風險所在，提出建議堵塞漏洞，降低公司經營風險。5.工作流程5.1 審計準備階段5.1.1 編寫審計計劃；5.1.2 確定審計項目；5.1.3 組建審計小組 ；5.1.4 編寫審計方案:確定審計范圍和重點,確定審計時間,確定審計單位準備的資料。5.2 發出審計通知書：通知被審計單位負責人和部門，準備審計資料。53、.3 審計實施階段 5.3.1 日常運營審計程序5.3.1.1行政管理A.收集行政后勤管理制度及授權文件B.列示制度中的控制要點,分析其制度與集團規定有無不一致的地方C.現場訪談相關人員，對制度不明確的地方加以了解透徹。D.行政采購：檢查有無編制采購計劃以及計劃是否經批準，大額采購是否經過招投標程序；招投標資料是否齊全，過程是否合理，有無相互勾結、虛假招投標現像；采購價格是否公允，抽查購買物品質量是符合格等。E印章管理：檢查是否建立了印章使用管理登記簿，記錄是否齊全完整；使用印章批準程序是否符合公司制度規定；印章保管和申請審批單的保管是否符合公司制度規定，印章有無任意擺放等現像。F文件管理：各4、類文件檔案是否及時整理歸檔，是否清晰有序，編號是否完整；文件的流轉是否及時處理，有無相關領導審批等。G車輛管理：各部門用車是否經過申請審批，行政派車是否簽發派車單，司機有無填寫出車記錄等；車輛是否按時維修保養，是否有定點維修廠以及司機是否到定點維修廠維修保養，按時年審等。H合同審批等方面的資料是否齊全完整、事項辦理是否符合制度的相關規定，有無按照授權文件的要求進行相關批復。I信息管理：IT資產的采購是否編制計劃且經批準，采購價格是否公允、質量是否合格；辦公自動化系統功能設計是否合理、是否滿足了辦公需要；需變動信息是否及時更新；各部門反映的信息網絡問題是否及時處理等。J對于在審查中發現的問題及時5、與當事人溝通，了解詳細情況，確實存在問題的，要收集并保存審計證據，形成審計工作底稿。5.3.1.2人事管理A.收集人事管理制度及授權文件B.列示制度中的控制要點,分析其制度與集團規定有無不一致的地方C.現場訪談相關人員，對制度不明確的地方加以了解透徹。D.對人員招聘、人員異動、考勤休假管理、績效管理，員工培訓等方面的資料是否齊全完整，事項辦理是否與公司制度一致，是否經過授權批準，是否及時處理等進行審查。E. 對于在審查中發現的問題及時與當事人溝通，了解詳細情況，確實存在問題的，要收集并保存審計證據，形成審計工作底稿。5.3.1.3運營管理A.收集運營管理制度及授權文件B.列示制度中的控制要點,6、分析其制度與集團規定有無不一致的地方C.現場訪談相關人員，對制度不明確的地方加以了解透徹。D.法律事務：檢查合同及審批記錄是否完整齊全，傳閱是否及時；合同中存在的法律風險是否揭示；對公司內部的法律咨詢是否記錄、及時回復等。E.運營管理：對運營制定的各種經營目標、任務、辦法、規定等進行審核。分析其是否合法、合規、合理，是否符合實際情況、切實可行；對運營工作的效率和效果進行檢查做出評價。F. 對于在審查中發現的問題及時與當事人溝通，了解詳細情況，確實存在問題的，要收集并保存審計證據，形成審計工作底稿。5.3.1.4內控管理A對集團及下屬公司的內部控制制度進行審核。評價其是否完整、健全，并指出存在的7、漏洞和高風險所在。B.依據相關法律法規、行業慣例以及成本效益原則，對內控提出合理化建議。C.不但在審計業務中關注內控，而且要更多地在日常工作中詳細了解，特別是一些新出臺的規定，要核實其適用性以及是否能夠貫徹執行等。5.4審計報告階段：5.4.1 根據現場審計掌握的材料，項目主審負責對資料進行整理，并起草審計報告初稿。5.4.2 審計部門負責人對對審計報告初稿進行審核，修改。5.4.3 審計部門負責人將審計報告傳與被審計單位（或個人），征求被審計單位（或個人）意見。5.4.4 審計人員根據被審計單位（或個人）返還的意見對審計報告進行必要的修改，形成正式的審計報告。5.4.5 審計部將正式的審計報8、告上交董事長審閱，董事長對審計報告的意見和建議進行批示。5.4.6 根據董事長的批示意見，向被審計單位和相關的責任部門出具整改通知（后附審計報告），限期整頓。5.5后續審計階段：對審計報告的關鍵問題，在整改通知約定的期限內到被審計單位進行復審；并出具后續審計報告。5.6審計資料的保管：審計資料為公司重要機密文件，每次審計項目完成之后，審計師要對審計通知、審計報告、審計底稿、審計收集的資料編號整理歸檔。非本部門人員未經董事長同意不得翻閱審計報告等審計資料。6.支持性文件無7.相關表單7.1WT-QR-SJ01審計通知書7.2WT-QR-SJ02審計工作底稿7.3WT-QR-SJ03審計工作方案7.4WT-QR-SJ04審計調查記錄表7.5WT-QR-SJ05審計簽證單7.6WT-QR-SJ06審計報告7.7WT-QR-SJ07審計意見書