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1、財務(wù)專項管理制度編制日期2012.8.22審核日期審批日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2012.8.22C根據(jù)2012新授權(quán)完善細節(jié)五號宋體1. 程序概況程序目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。程序風(fēng)險 程序范圍適用于惠州公司的財務(wù)專項管理。定義所涉及流程名稱財務(wù)專項管理流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業(yè)指引財務(wù)會計報表管理作業(yè)指引利潤及利潤分配管理作業(yè)指引納稅籌劃管理作業(yè)指引財務(wù)人員報告制度作業(yè)指引工資薪酬管理作業(yè)指引罰則作業(yè)指引流程KPI責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來源流程關(guān)鍵點關(guān)鍵點說明支持文件22、.工作程序2.1總則2.1.1目的：加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。2.2 財務(wù)會計報表管理2.2.1 財務(wù)會計報表編制范圍：資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。2.2.2 財務(wù)會計報表的編制原則與要求2.2.2.1會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制； 2.2.2.2財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 2.2.2.3編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)3、保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 2.2.2.4會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。2.2.2.5按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 2.2.3 會計期間：會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）； 2.2.4 財務(wù)會計報表的報出2.2.4.1公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月30號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月12日前上報集團計劃財務(wù)部；4、2.2.4.2在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。 2.2.4.3會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。2.3利潤及利潤分配管理2.3.1 利潤指標(biāo)的確定：公司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 2.3.2 虧損的彌補2.3.2.1公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；2.3.2.2當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。 2.3.3 利潤的分配：公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進行分配。2.5、4納稅籌劃管理2.4.1稅收籌劃的原則2.4.1.1稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行 2.4.1.2是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 2.4.2 稅收籌劃的目的2.4.2.1合理合法減輕稅收負擔(dān)。 2.4.2.2納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。2.4.3 稅收籌劃的程序2.4.3.1公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團計劃財務(wù)部。 2.4.3.2成立稅收籌劃小組，由分管副總裁、總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人員等組成。 2.4.3.3項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項6、目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。 2.4.3.4項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報總經(jīng)理、分管副總裁、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁審核，董事長審批通過。 2.4.3.5稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由財務(wù)部及相關(guān)部門執(zhí)行。2.4.3.6月度納稅申報表/支付審批流程：財務(wù)部發(fā)起 財務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 集團分管副總裁審批 財務(wù)總監(jiān)審批 2.5財務(wù)人員報告制度2.5.1公司財務(wù)人員報告原則2.5.1.1公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。2.5.1.2對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，7、應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、分管副總裁、集團董事長和計劃財務(wù)部并提出解決方案。2.5.2 公司財務(wù)人員報告事項2.5.2.1各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 2.5.2.2發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。2.5.2.3未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。 2.5.2.4未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。2.5.2.5專項福利與費用支出。 2.5.2.6年度工作計劃和年度工作總結(jié)。 2.5.2.7財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。 2.5.8、2.8公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。 2.5.2.9審計報告。 2.5.2.10成本控制分析報告。 2.5.2.11財務(wù)分析。2.5.2.12其他需要報告的事項。2.6 工資薪酬管理2.6.1 工資審批2.6.1.1工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。 2.6.1.2年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。2.6.2 工資復(fù)核：工資獎金發(fā)放前，財務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理應(yīng)對財務(wù)部編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。2.6.2.1工資審核流程：A、副總（含）以上人員及財務(wù)部經(jīng)理工資發(fā)放審批流程：計劃財務(wù)部編制（人事企管部協(xié)辦） 9、財務(wù)總監(jiān)審核 常務(wù)副總裁審批 財務(wù)支付 B、副總以下員工工資審批流程：財務(wù)部編制 綜合部經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付C、集團標(biāo)準(zhǔn)化福利發(fā)放審批：綜合部編制 綜合部經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 2.6.3所得稅扣除2.6.3.1財務(wù)部編制工資、獎金發(fā)放表。 2.6.3.2綜合部應(yīng)配合財務(wù)部計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。 2.6.4員工離職2.6.4.1員工離職時，綜合部應(yīng)通知財務(wù)財務(wù)部，由財務(wù)部查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。 2.6.4.2如有借支款項等應(yīng)扣款項，由財務(wù)部在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 2.6.5工資、獎金的發(fā)放形式：工資、獎金的發(fā)放，采10、取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2.6.6 工資獎金的發(fā)放2.6.6.1員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。 2.6.6.2綜合部于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)部。 2.6.6.3工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)部和綜合部負責(zé)解釋。2.7 罰 則2.7.1 未遵守會計制度：財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。 2.7.2 未遵守公司章程制度2.7.2.1不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的11、，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款； 2.7.2.2財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。2.7.2.3擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。 2.7.3 未積極對納稅事項進行合理籌劃：未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。2.7.4 未及時上報上述重大事項：財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。 2.7.5 員工離職時，綜合部未應(yīng)通知財務(wù)部而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。 3.支持性文件4.其他5.1本程序未盡事宜，參照國家有關(guān)政策執(zhí)行。