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1、預算開支控制作業指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2008.6.30B/0完善細部描述2009.12.4B/1按照“大禹行動”要求改版2011.11.30C/0根據新授權完善細節2012.7.18D/0根據2012架構調整修訂1.目的為了有效實施集團全面預算管理，控制集團公司及各下屬房地產公司各項經營開支,提高計劃管理，促使集團經營目標的實現，特制定本作業指引。2.適用范圍適用于集團公司、深圳公司經營開支管理。各下屬房地產公司可參照執行。3.職責計劃財務部負責本規范的推行、實施、解釋、修改并檢查預算執行情況，對實施過程中出現的問題及時與各部門溝通，并及2、時向分管領導、總裁反饋。4工作流程4.1 經營計劃開支控制原則4.1.1計劃性原則：在可控范圍內實行有計劃地開支,防止隨意性開支現象的發生；4.1.2 全員控制原則:各預算單位必須樹立全員控制意識,養成精簡節約的良好習慣。4.2預算開支控制的范圍4.2.1日常經營費用開支: 主要指營業費用開支、管理費用開支及財務費用開支，管理費用開支是日常經營費用開支控制的重點，主要包括工資獎金、辦公費、會議費、差旅費、汽車費、業務招待費及其他費用；4.2.2對外款項支付:主要指對外支付工程、設計、營銷類款項及工程、設備類采購付款等。4.3 預算開支控制的方法與過程4.3.1 日常經營費用控制 4.3.1.13、 編制年度計劃:各個預算單位應按會計年度編制經營費用開支計劃,確保年度經營費用開支的計劃性；4.3.1.2 按計劃開支經營費用:以預算單位為經營開支主體,預算單位所屬各部門是經營費用開支的基本控制單位。各部門必須嚴格按照經營計劃進行開支；4.3.1.3 計劃內開支程序: 對于預算內開支的項目，按正常的開支審批流程辦理，具體請參照集團皇庭集團XX公司授權表審批辦理；4.3.1.4 計劃外開支程序:計劃財務部原則上從嚴控制計劃外開支，如無正當理由，預算單位的計劃外開支不給予審批；如因業務需要確需開支的，應提出預算外開支申請且審批后方可按照計劃內開支流程進行處理。計劃外單筆開支額度審批流程，參照皇庭4、集團XX公司授權表執行。 4.3.2 對外款項支付控制：4.3.2.1 申報付款計劃：業務對接部門應根據項目計劃,全面掌握本部門對外付款的基本情況,依據業務合同付款要求及其他約定,提前向計劃財務部申報付款計劃,以便計劃財務部安排資金。業務對接部門應按照計劃財務部統一的表格要求，向計劃財務部及時提供三個月資金滾動計劃，一般在月底31號前提供未來三個月付款計劃。4.3.2.2 計劃內付款申請：計劃內款項支付一般由客戶提出付款申請，并由對接部門負責付款報批工作。審批流程參照皇庭集團XX公司授權表執行； 4.3.2.3 計劃外付款申請：計劃外款項支付時，申請付款流程與計劃內付款申請流程基本相同。但業務5、對接部門應詳細說明計劃外付款理由，如屬客觀原因未能納入計劃，計劃財務部視資金情況和付款緩急安排支付；如屬非客觀原因未能納入計劃，計劃財務部不予付款，造成損失的由申報資金計劃的相關責任人負責。4.3.3 預算開支控制管理：4.3.3.1 預算開支控制以各個預算單位為主體，以經董事長批準的年度預算為依據，嚴格把控。各個預算單位的負責人為直接責任人，實施全員預算控制，并把預算執行結果納入年度績效考核管理中，作為直接責任人業績考核及調職的一項主要指標； 4.3.3.2 管理費用控制實行預算總數控制和主要費用項目（員工工資、辦公費、會議費、差旅費、汽車費、業務招待費）控制相結合的辦法，力爭使主要費用項目6、控制在預算之內，但以預算總數控制為主要考核指標。4.3.4預算開支控制具體操作細則：4.3.4.1 年度預算方案經董事長審批后，集團計劃財務部負責把預算分發至各個預算單位，作為各個預算單位預算控制的依據；4.3.4.2 各個預算單位根據批準的年度預算開支方案，有計劃地安排本單位(或本部門)的預算支出。各預算單位（或部門）可設專人與財務部門對接，一方面做好支出備查帳，另一方面與財務核對相關支出金額；4.3.4.3 在申請每筆開支時，各預算單位需要對照預算及備查帳，審定是在預算內還是在預算外，并在支出申請單上注明；4.3.4.4 計劃財務部核算管理組在收到各預算單位開支付款申請單時，需要審定是預算7、內開支還是預算外開支，并在單據上注明審定結果，根據審定結果走相關流程審批。預算內開支的，按正常的開支審批流程辦理，具體請參照集團皇庭集團XX公司授權表審批辦理。預算外開支的，如無正當理由，計劃財務部可以拒絕支付；如確因業務的需要而開支的，須說明理由并提供相關證據材料，并按預算外審批流程辦理（具體見皇庭集團XX公司授權表及預算外開支申請表），經審批后的業務可以比照計劃內開支審批流程辦理； 4.3.4.5 集團計劃財務部負責對各個預算單位的預算開支情況按季度進行專題分析。每季度終了15日內，計劃財務部對實際和預算進行差異對比分析，形成專題分析報告。報告經財務總監審批且經總裁審閱后報送集團資金及預結8、算管理委員會成員。4.3.4.6 半年度過后，如因客觀條件導致預算與實際差異較大，預算單位可以向計劃財務部遞交預算調整申請。計劃財務部經審核后認為符合全面預算管理程序中規定調整范圍的，可提交集團資金及預結算管理委員會審核，集團資金及預結算管理委員會審核通過后報董事長審批。4.3.4.7 年度審核：各預算單位（或部門）年度實際完成情況，由計劃財務部負責審核，審計部復核，審計部復核后報集團資金及預結算管理委員會審批。4.3.4.8 各預算單位年度預算開支實際情況審核結果, 納入年度考核范圍。具體考核辦法見集團相關績效考核規定。5支持性文件無6相關記錄6.1WT-QR-CW02預算外開支審批表(集團公司適用-D)