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1、財務預算管理制度編制*日期2012.8.22審核日期審批日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2012.8.22C根據2012新授權完善細節*五號宋體1. 程序概況程序目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。程序風險 程序范圍適用于惠州公司的財務預算管理。定義所涉及流程名稱財務預算管理流程客戶內部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業指引財務預算編制與審批作業指引預算管理制度作業指引罰則作業指引流程KPI責任部門2、/崗位數據來源流程關鍵點關鍵點說明支持文件2.工作程序2.1總則 2.1.1 目的：以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。2.1.2 分類及適用范圍：年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。 2.1.3 批準及實施機構：財務部負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算由集團資金管理委員會審批通過、董事長簽字同意后下達執行。2.2 財務預算編制與審批2.2.1 年度財務預算 2.2.1.1公司采用自上而下的零基預算模式，集團投資運營部3、于每年12月15日前下達下年度經營目標計劃，各職能部門以此為根據制定年度預算與工作計劃。2.2.1.2各職能部門根據集團下達的年度經營目標，按照財務部的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經部門負責人簽字后報送財務部。2.2.1.3財務部根據公司下達的年度工作計劃大綱及各4、職能部門提交的年度預算，從公司全局角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算，并提交至集團分管副總裁及總經理審批。2.2.1.4每年1月25日前財務部將年度預算提交集團計劃財務部預算管理中心。 2.2.1.5每年1月28日前，本年度財務預算經集團資金管理委員會審批通過并經集團董事長簽發后由財務部組織實施。2.2.1.6如果集團資金管理委員會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。 2.2.2月度財務預算 2.2.2.1各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。 2.2.2.2部門月度財務預算由各5、部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表及附注說明，形成月度預算。2.2.2.3月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務部。 2.2.2.4財務部根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。2.2.2.5財務部于每月30日下午17點以前將下月預算交集團計劃財務部資金管理中心，經集團資金管理委員會批準后下達執行。2.3預算管理2.3.1 管理原則與功能 2.3.1.1年度預算一經下達，原則上不得變更。 2.3.1.2預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執6、行。2.3.1.3財務預算下達后提交集團計劃財務部備案，并作為月度、年度考核和監察的依據。 2.3.2 財務預算調整 2.3.2.1每年六月份，集團資金管理委員會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經董事長簽發后調整生效。2.3.2.2年度預算非下列原因，不得調整： A、國家重大政策性因素導致預算不能實現； B、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變； C、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；D、集團董事長決定； 2.3.2.3月度預算調整 A、月度預算根據實際情況，經財務部審核和集團資金管理委員會審批同意后可在各月度內進行調節。B、月度預算累計調整不得突破年度預算。2.37、.3 預算執行管理2.3.3.1成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。2.3.3.2每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。2.3.3.3每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。 2.3.3.4財務部必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。2.3.4 預算外支出 2.3.4.1無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務部負責控制。2.3.4.2未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。2.3.4.3追加8、預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。2.3.4.4當預算外支出超支額度100萬元時，須由財務部審核，之后提交至資金管理委員會審核，以及提交至總經理及集團分管副總裁審核，然后提交至集團計劃財務部預算管理中心及財務總監審核，最后提交資金管理委員會審定；當預算外支出超支額度100萬元時，還需要提交至董事長審批，待審批通過之后才能予以實施使用。2.4 罰 則2.4.1 財務部未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予財務部經理每次50元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。 2.4.2 其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門負責人每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。2.4.3未經批準超預算開支的，給予部門負責人每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。 3.支持性文件4.其他5.1本程序未盡事宜，參照國家有關政策執行。