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大型房地產開發企業內部審計作業規則（12頁）.doc

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上傳人：正*** 編號：365185 2022-04-25 11頁 34.04KB

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1、集團內部審計作業規則集團內部審計作業規則一一. .總則總則(一) 為了加強內部管理和監督，維護集團及股東的合法權益，保障經營活動健康發展，根據國家有關內部審計工作以及本集團的“內部審計管理制度”規定，結合本集團實際情況，制定本規則。(二) 內部審計部門是在集團審計管理委員會領導，董事長指揮下，根據國家的方針政策、財經法規、財會制度、本集團內部管理制度、流程規定，審查集團各地區的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查并評價集團政策的有效、合法、低風險、合理和完整。確保集團資產的安全和經營活動的有效實施，并為管理層提出改善經營管理的建議。二二. .審計機構和審計人員審計機構和審計人2、員(一) 集團設審計小組作為集團內部審計常設部門，由專職審計人員和臨時抽調人員組成，具體負責全集團范圍內的各項內部審計工作，審計小組直屬知識管理部領導。審計部門根據審計工作的特殊需要，經總裁批準，可以在集團范圍內臨時抽調專業人員，用于補充審計資源或是對審計中某些專門事項協同審查與鑒定。(二) 審計部門依照法律、政策規定，獨立行使審計監督權，不參與正常的經濟業務，不受其他部門、單位和個人的干預，保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。(三) 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。(四) 審計人員必須遵守以下行為3、規范，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守：1. 依法審計；2. 廉潔奉公；3. 忠于職守；4. 堅持原則；5. 客觀公正；6. 保守秘密。三三. .內部審計對象及范圍內部審計對象及范圍(一) 集團內部審計的對象：1. 集團各地區：集團所屬的全資或控股公司，包括各地設立的項目開發公司、物業經營公司、物業管理公司、其他實業經營公司、地區籌備組(處)，以及審計管理委員會認為應該進行審計的單位等。2. 集團總部各部門：集團管理本部各部門，包括各職能部門、業務部門、專業管理部門3. 職員：集團各級管理人員，含總部部門總經理、地區總經理、各部門負責人、流程執行人、合同負責人、具體事項經辦人等。(二) 集團內部審計范圍集團內部審計范圍分為內部財務審計內部財務審計、內部管理審計內部管理審計，信息系統審計信息系統審計、以及集團特殊指令的審計事項，如離任審計、專項業務審計等。1. 內部財務審計要求(1) 檢查帳

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