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1、1 碧桂園集團債權債務管理制度碧桂園集團債權債務管理制度 編寫部門：編寫部門：集團財務資金中心 批批 準準 人：人： 修訂記錄 生效日期 修訂狀態 修改內容 批準人 2015-06-01 初稿(V1.0 版) 2 碧桂園集團債權債務管理制度碧桂園集團債權債務管理制度 一、目的 一、目的 為加強、規范集團債權債務的管理，保護集團資產安全、完整，維護集團信譽，降 低經營風險，保持良好的資金運轉，提升集團市場競爭力，特制定本制度。 二、適用范圍 二、適用范圍 本制度適用于碧桂園集團所有子公司。 三、定義 三、定義 （一）債權。指公司生產經營活動中產生的各類應收款項，包括但不限于以下幾類： 1、應收賬2、款、應收票據。指公司在生產經營活動中，因提供產品、商品、勞務或服 務等產生的應收款項。包括但不限于樓款、物業服務費、建筑安裝工程款、酒店消費款 等。 2、預付賬款。是指按合同或相關約定，在未取得等價的勞務或商品前，企業預先支 付款項給其他單位或個人產生的債權。包括但不限于預付土地款、工程款、材料款、租 賃費、各類行政規費等。 3、其他應收款。包括但不限于土地儲備整理款、各類保證金和押金、各類代墊代付 款項、員工借支和備用金、各類應收賠償款項等。 （二）債務。指公司生產經營活動中產生的各類應付款項，包括但不限于以下幾類： 1、應付賬款、應付票據。指公司在生產經營活動中，因接受產品、商品、勞務或服3、 務等產生的應付款項。包括但不限于建筑安裝工程款、材料款、勞務費和服務費等。 2、預收賬款。指因提供產品、商品、勞務或服務等，預先收取客戶款項而產生的債 務。包括但不限于樓款、物業服務費、建筑安裝工程款、酒店消費款等。 3、其他應付款。包括但不限于各類保證金和押金、代收款項、暫收款項、往來款等。 四、權責 四、權責 （一）公司總經理或第一負責人為所管轄公司債權債務管理第一責任人，負責債權 債務全過程管理。 3 （二）財務資金部負責債權債務明細臺賬建立、賬齡分析、核對、清理等，提出管 理建議，定期（每季度）反饋給債權債務管理第一責任人，再根據本制度的規定報集團 領導及審計、監察部門。 （三）包括4、但不限于營銷、采購、工程造價等相關業務部門，負責債權催收及債務 清理等相關工作。 （四）審計、監察部門負責債權債務監督檢查工作，由于債權債務管理不善，造成 集團損失的，追究相關人員責任。 各部門須設立專、兼職債權債務管理人員，各部門應密切配合、互通信息，共同做 好債權債務管理工作。 （五）法務、監察部門聯合建立“黑名單客戶”臺賬，定期（每季度）在集團范圍 內公布“黑名單客戶” 。 五、債權債務的管理細則 五、債權債務的管理細則 （一）應收賬款管理（一）應收賬款管理 1、原則。各公司（行業）須了解本行業及競爭對手商業信用期限，制定適合本公司 （行業）的信用標準，建立不同信用期限定價機制。在不影響5、銷售前提下，盡可能縮短 信用期限。 2、客戶信用審核。銷售部門須制定客戶信用審核標準及流程，獲取客戶信用資料， 了解客戶信用狀況，對客戶信用狀況進行審核，并對審核結果負責。對符合公司信用標 準的客戶，才適用賒購等信用銷售，不符合公司信用標準的客戶，不適用信用銷售。 3、 催收責任人。 銷售負責人 （或業務經辦部門負責人） 為應收賬款催收第一責任人， 須督促業務人員定期催收。銷售人員對銷售業務的合同簽訂、應收賬款催收等銷售全過 程負責。 4、催收機制。銷售部門（或業務經辦部門）須建立應收賬款臺賬，制定適用本公司、 行業的應收賬款的催收機制，根據不同客戶及欠款期長短，采取不同催收手段，如：電 話催6、收、信函傳真催收、專人上門催收、法律訴訟催收等。 5、核查機制。財務資金部須定期（每季度）分析應收賬款賬齡，將超信用期限客戶 欠款情況及時反饋給銷售部門，銷售部門須積極采取措施進行催收。 對超信用期限半年仍未收回的應收賬款，財務資金部須反饋給集團，并抄送監察部 4 門，監察部門審查集團員工是否存在信用審核不嚴等失職行為，對失職人員予以處罰。 （二）預付賬款管理（二）預付賬款管理 1、 原則。 預付賬款僅適用于政府行政收費、 購貨及工程合同約定了預付賬款等情形。 各業務部門（如采購中心、成本管理中心等）須制定預付款原則、標準。 預付金額原則上不得超過合同總價的 20%，在不增加供貨成本情況下，盡7、量避免預 付款支付。采購、工程類合同約定預付款的，預付款金額超 50 萬的，須在合同中約定客 戶需提供保函，防止壞賬。 2、責任人。預付款終審人為預付款催收第一責任人，預付款經辦人員為催收第二責 任人，負責預付款業務全過程跟蹤，確保預付款資金安全。 3、催收機制。各公司、部門須建立預付款臺賬，制定預付款催收制度，預付款經辦 人員應及時了解對方單位經營狀況、財務狀況，當對方單位經營狀況、財務狀況出現異 常時，須馬上采取相關措施，避免預付款遭受損失，如： （1）供應商暫時出現資金周轉困難，可以采取限制措施，例如限制其原材料出售、 資產轉移等，重新約定供貨時間，但仍應時刻注意企業財務狀況； （2） 8、供應商經營或財務狀況惡化且沒有好轉跡象的， 要及時加大催討力度或通過法 律手段進行資產保全，盡可能避免產生壞賬； （3）供應商已經破產或注銷的，要向當地工商部門和法院尋求幫助，積極查找剩余 財產； （4）對確實無法挽回的損失，要及時取得相關證明，作為預付賬款核銷的憑證。 4、核查機制。財務資金部須定期（每季度）對預付款進行分析，超合同約定供貨期， 仍未供貨的預付款，及時反饋給業務經辦部門。督促業務部門及時獲取預付款發票，并 移交財務資金部。 對超合同約定期限三個月未提供貨物、勞務或服務，又未返還預付款時，財務資金 部須定期（每季度）反饋給集團，并抄送監察部門，監察部門審查集團員工是否存在失 職9、行為，追究失職人員責任。 （三）其他應收款管理（三）其他應收款管理 1、原則。其他應收款包括但不限于工程借款、代墊代付款、土地儲備款、保證金和 押金、員工借支及備用金、關聯公司往來款等。 各類款項的催收實行“誰經辦、誰催收、誰擔責”的原則，經辦部門負責人為第一 5 責任人。相關制度有明確責任人的，按相關制度予以追責。 2、 保證金和押金。 包括但不限于商品房預售保證金、 工程質量保證金、 臨電保證金、 土地拍賣保證金、租賃押金等。 合同、協議、繳費憑證等相關資料明確債權返還期限的，經辦人員須在債權返還期 限到期后一周內負責催收；合同、協議、繳費憑證等相關資料未明確債權返還期限的， 經辦人員在支10、付上述款項前，須了解返還期限，并盡可能取得返還期限證明材料。 負責其他應收款管理工作的財務人員，在達到合同約定保證金及押金退還期限，達 到政府職能部門的驗收標準時，須督促經辦人員及時辦理保證金及押金的退還手續。 3、代墊代付款。包括但不限于安全文明措施費、新型墻體材料專項基金、散裝水泥 專項基金、農民工工資保證金、甲指材料、水電費、代員工支付社保費、住房公積金等。 財務人員須按照合同約定的扣款條件和節點，及時做好代墊代付款的扣款工作。合 同未約定扣款期限的，由申請款項支付部門明確扣款時間、比例和金額，業務部門未明 確扣款的，當需要支付代付單位款項時，優先扣除代付款后余額再支付。 4、 工程借款11、。 工程借款與累計已支付進度款合計金額原則上不得超過累計已完成工 程量的 90%。借款前，須與合作方簽訂借款協議，明確借款扣回時間節點、扣款比例、 金額及其他應明確事項，確保借款安全同時，解決相關問題。 5、員工借支、備用金。業務流程及操作規范詳見碧桂園集團員工借支及預付款管 理制度 V3.0 （集團字【2014】313 號） 。 6、土地儲備款。投資人員參與獲取的項目出現欠款問題時，該投資人員要以追款作 為首要責任，追款不力的要受到相應的處罰。 7、關聯往來款。關聯子公司間資金調撥產生的往來款，每年年終結賬前須通過資金 支付或簽訂三方協議進行清理，避免長期掛賬；關聯子公司間實質性交易產生的應12、收應 付款項，按照結算規定，及時通過資金支付進行清算，避免長期掛賬。 8、核查機制。財務資金部須每季度終了對其他應收款進行清理、分析，分清各項應 收款性質，及時將應收款異常情況反饋給相關業務部門，以便業務部門及時了解應收款 狀況，及時采取措施進行催收。 對超期未返還的應收款時，財務資金部須定期（每季度）反饋給集團相關部門，同 時抄送集團監察部門，監察部門審查集團員工是否存在失職行為，追究相關失職人員責 任。 6 （四）應收票據管理（四）應收票據管理 1、財務資金部須建立應收票據備查登記簿，每月初查看當月到期的應收票據，票據 兌付到期日，應將票據提請銀行兌付。 2、 到期無法兌現的票據， 須及時13、反饋業務部門， 并由業務部門聯系客戶， 了解狀況。 超過承兌期限仍未兌付的票據，將應收票據轉入應收賬款，參照應收賬款予以管理。 （五）應付賬款、應付票據、其他應付款管理（五）應付賬款、應付票據、其他應付款管理 1、財務資金部須定期（每季度）對應付賬款、應付票據、其他應付款進行核對、清 理，對照合同約定，制定應付賬款、應付票據、其他應付款資金支付計劃，安排足夠資 金，確保按期支付債務，避免公司信譽遭受損失。 2、業務部門每半年須與客戶對賬一次，采用函證或電郵等有痕方式予以對賬，財務 資金部須予以配合，確保債務余額正確無誤。對賬發現差異時，應暫停支付客戶款項， 待雙方核對一致后，再予以支付。 3、14、財務人員在審核支付應付款前，須認真核對付款條件、金額、時間等相關內容與 合同是否一致，與合同或集團制度要求不一致的，應拒絕支付。 債權人要求將款項支付給第三方時，須取得公司領導及法務部門專業意見，按公司 領導和法務部門要求獲取相關資料，債權人拒絕提供，或提供資料不符合要求的，應拒 絕辦理付款手續。 （六）或有負債管理（六）或有負債管理 1、各業務部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，屬重大事項的由相關 部門負責人、區域總裁審核后及時上報集團總裁。 2、 集團相關業務部門就或有負債 （如對外擔保、 未決法律訴訟、 其他未了結的事故） 進行分析判斷，分析出現損失的金額和形成現實義務的可能性15、，提交書面報告，進行披 露和相關賬務處理。 六、臺賬及交接管理 六、臺賬及交接管理 各經辦部門須建立債權債務臺賬，輔助管理各類債權債務。臺賬內容包括但不限于 債權債務對象、時間、原因、債權催收進度、債務償還計劃等情況，清晰反映出各項債 權債務的增減變化等。 公司核銷的壞賬須當建立備查簿登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當 7 及時入賬，防止形成賬外款。 債權債務經辦人員調離變動時，須與接交人辦理臺賬等相關資料的移交手續，移交 手續需移交人、接交人及部門負責人三方簽字確認。移交人對移交前債權債務資料、真 實性等負責，接交人對未完成的接交事項負責跟辦，并對跟辦結果負責。 七、壞賬管理 七、16、壞賬管理 （一）對于賬齡超一年不能收回的債權，債權經辦人員須征求集團法務部門意見， 商討是否通過訴訟等相關法律程序追索債權，提取壞賬準備。 （二）對已采取相關措施，確認無法回收的債權，申請壞賬處理，經集團領導審批 后作壞賬損失處理，設置壞賬損失登記簿，以便后期追索。下列情況應確認壞賬損失： 1、債務人被依法宣告破產的，應當取得破產宣告、注銷工商稅務登記證或吊銷執照 的證明或者政府責令關閉的文件資料，在扣除以債務人清算資產清償的部分后，仍不能 收回的應收債權余額，作壞賬損失。 2、債務人依法宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償，且沒有繼承人的債權， 在取得相關法律文件后，作壞賬處理。 3、涉訴17、的債權，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴或雖勝訴但因無 法執行被裁定終止執行的，作壞賬損失。 4、逾期三年以上的債權，依法催收磋商記錄齊備，并能確認三年內沒有任何業務往 來的，在扣除應付該債務人的各種款項核有關責任人員的賠償后的余額，作壞賬損失， 但應繼續保留追索權。 5、逾期三年以上的應收款項，債務人在境外及香港、澳門、臺灣等地區的，經依法 催收未果，且在三年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構相關法律文件或我駐 外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產等證明后，作壞賬損失。 （三）長期未支付債務，應與債務經辦人員核實是否需要支付，經核實無需支付的 債務，申請作營業外收入處18、置，設置營業外收入登記簿，以便后期被追索。 （四）確認壞賬損失的，須按照稅收法規規定，到當地稅務機關辦理審批備案手續， 確保壞賬損失稅前抵扣、列支。 8 八、獎懲措施 八、獎懲措施 對超期應收債權，或者形成壞賬的債權，統一由財務資金部定期（每季度）移交集 團監察部門，監察部門審查是否存在集團職員不履行職責，或未按集團規章制度履行職 責的，形成呆帳、壞賬，造成經濟損失的，追究相關人員責任，并視情節輕重予以處罰， 情節嚴重的，移交司法處置。 九、生效時間 九、生效時間 (一)本管理制度自發文之日起生效實施。 (二)各區域、子公司及部門，須根據本制度原則和標準范圍內，結合區域、子公司 級部門實際情況，制定區域、子公司及部門債權債務管理實施細則，報集團備案。 附件：債權債務管理臺賬樣表、壞賬損失登記簿、營業外收入登記簿