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1、財務基礎工作重點事項完成標準序號重點事項完成標準完成結果操作思路檢查節點完成時點1往來核銷與賬齡分析同一科目同一客商，核銷后不能同時存在借貸兩個方向的余額；核銷后的余額與科目余額表余額一致；核銷科目設置；先自動核銷，后紅藍對沖；NC-總賬-往來科目核銷核對月結賬日的次日2關聯往來對賬雙方掛賬金額一致；雙方掛賬科目一一對應；（如：應收對應付、預收對預付、其他應收款往來款對其他應收款往來款、實收資本對長期股權投資）雙方掛賬原幣幣種一致；暫允許存在的差異：僅限順茵、家居等公司的采購款時間性差異；通過協同方式掛賬，月結前查詢報表，線下對賬；NC-企業績效管理-報表數據中心-往來各單位核對表月結日2天前2、，協同全部發起；月結日1天前，協同全部確認；月結日的次日，在【NC-報表數據中心】節點上報“往來各單位核對表”3銀行對賬結賬前，進行銀行勾兌，操作完成后，單位日記賬與銀行對賬單合計金額一致，且雙方不存在未勾兌的記錄；如當月存在未達，必須做銀行余額調節表，調整后單位日記賬余額與銀行對賬單余額一致；確實存在未達的，核實原因，次月完成未達賬項清理，確保未達賬項不超1個月；1）可能出現勾兌不正確的情況：銀行已收企業未收與企業已收銀行未收、銀行已付企業未付與企業已付銀行未付出現相同金額的記錄；單位日記賬、銀行對賬單任何一方或雙方都出現未勾兌的記錄；2）可能產生未達的情況：月底刷卡，次月到賬；已開出支票、3、持票人暫未兌現等等；NC-資金管理-現金管理-長期未達分析月結前檢查核對，確實存在未達的，次月結賬前，清理完畢；4公共費用分攤公共費用包括但不限于宿舍、食堂、五險一金和水電費；每月督促上述費用歸口部門進行分攤，編制費用分割單，財務憑費用分割單記賬；定期分析費用是否異常，波動原因，判斷費用分攤是否及時、準確；了解所轄公司存在公共費用類別，與費用歸口部門溝通分攤標準，確保分攤合理、準確；費用歸屬遵循“誰受益、誰承擔”的原則；NC-科目余額表每月5票據管理1）付款票據管理：除政府行政類收費允許付款后1個月內獲取票據外，其他支出原則上應做到先取得發票后付款；歷史付款未取得發票的，按整改計劃催收；2）收4、款票據管理：收款票據與財務賬、銀行對賬單數據核對一致；財務按月進行票據核銷，特別關注票據是否存在缺號、作廢、丟失等情況，相關手續是否齊全；1）特殊情況需先付款后取得發票的，應征得區域財務負責人同意，且扣除相應發票稅款的金額后支付，并做好臺賬登記；2）加強票據審核，如：發票抬頭、發票內容、發票有效性等，確保票據真實有效；3）歷史付款未取得發票的處理辦法：票據丟失的，取得發票復印件、通過遺失聲明、稅局認定后予以入賬；對方單位已注銷，且稅局無法代開發票的，先計入成本費用，后續視匯算清繳情況調整；因合同糾紛或對方故意拖欠不提供發票的，可考慮稅局代開，或與律師溝通措施，必要情況下采取訴訟；NC-科目余額5、表、票據臺賬底稿每月6債權債務催收清理通過債權債務賬齡分析，有針對性的定期清理；對賬齡超長的債權債務進行評估，無法收回的債權和無需支付的債務，經領導審批后，轉入營業外收入、支出；賬齡分析、定期清理（催收、賬務處理）NC-財務會計-總賬-往來核銷-往來賬齡分析季度7財務檔案管理財務檔案，不僅包含會計檔案、一些重要合同文件也要納入檔案管理，如：公司成立文件（董事會決議、股東會決議、公司章程、驗資報告等）、產權合同等；檔案裝訂及時，累計未裝訂憑證不得超過3個月；從集團內控管理、稅務風險角度，整理憑證附件，要求附件齊全、合規；裝訂效果，整齊、統一、美觀；（參見附件1）按月打印記賬憑證，整理會計憑證附件6、，附件整齊、完整、不重復，并按月順序裝訂，詳見會計檔案管理辦法；檔案裝訂及時，累計未裝訂憑證不得超過3個月；從集團內控管理、稅務風險角度，整理憑證附件，要求附件齊全、合規；裝訂效果，整齊、統一、美觀，而不是簡單的裝訂；拍照、現場查閱檢查每月8存貨賬實核對采用數量金額式核算，輔助余額既有數量，又有金額；輔助余額金額為借方，數量必須大于零；賬面庫存商品科目各苑區每種產品輔助余額數量*單方成本，計算出該產品應有庫存金額，與賬面庫存商品科目對應苑區每種產品輔助余額金額一致；銷售系統銷控表各苑區每種產品總面積銷售系統已確認收入面積，與賬面庫存商品科目對應苑區產品輔助余額數量一致； 賬面原材料科目各種原材7、料輔助余額，與倉庫系統對應原材料余額一致；倉庫系統原材料科目余額數量、型號，與實物盤點數量、型號一致；1）庫存商品（房產）：竣工交付時，依據庫存面積、單方成本底稿數據，計算庫存商品金額；應有庫存面積=部分收款未確認收入面積+結轉到庫存商品未售面積部分收款未確認收入面積=實測建筑面積*（1- NC已確認收入/結算價）應有庫存余額=單方成本*應有庫存面積（注意區分，合同收樓日在2013年3月31日前的，庫存商品已全部結轉至銷售成本；合同收樓日在2013年4月1日后的，按照收款比例確認銷售面積、結轉銷售成本）；2）原材料：倉庫實際盤點數量與NC供應鏈導出的庫存數量進行核對，確認是否存在盤盈或盤虧差異8、，并對差異進行調整；NC“庫存商品”科目期末數量、金額與銷售系統“財務報表C04樓盤所有房間銷售情況明細（銷售狀態全選）”報表計算的面積、金額一致；月結前，確保賬務核算準確；每半年或年度，進行實物盤點；9系統對數1）財務系統與銷售系統樓款收入數據核對銷售系統數據錄入及時、準確；尤其是開盤期間數據錄入，轉樓、退樓、換票、低首付、抵扣樓款、匯理財等特殊業務；確保每月及時審核傳遞系統數據到NC，避免出現漏傳、誤傳等情況；結賬前，核對兩系統間數據一致；（包含誠意金、累計預收賬款、累計確認主營業務收入）收入確認原則：達到合同收樓日期，實際已收樓款金額；合同收樓日第一次確認收入，金額為截至合同收樓日收到的9、全部款項；合同收樓日后，每季度收到的款項在當季度確認收入；注意區分，2013年4月1日前是按照合同結算價確認收入，2013年4月1日后是按照系統實際收款額確認收入NC“其他應付款-購房誠意金”科目余額與銷售系統“財務報表C14誠意金開票對數明細（派籌方案收款明細）”報表的收款數據一致；NC“預收賬款-樓款”科目貸方累計數與銷售系統“財務報表C08開票對數明細表不含誠意金”報表的收款數據一致；NC“主營業務收入-物業出售”科目貸方累計數與銷售系統“財務報表C23合同收樓日期明細表”報表的累計確認收入金額一致；誠意金、預收賬款，月結前核對；確認收入，季度結賬前核對；102）財務系統與明源系統成本數10、據核對及時、準確在成本系統中錄入相關數據，包含票據金額、實付金額、應扣、實扣金額等；每月及時審核傳遞系統數據到NC，避免出現漏傳、誤傳等情況；每月結賬前，兩個系統的應付賬款余額、累計生產成本、代付款余額否一致；成本核算原則：以“實際收到發票金額”計入成本，季度出具成本底稿；特殊情況，走線下流程的，需于當月補錄成本系統；對代付款賬齡較長，要評估是否存在抵扣不回的風險，及時采取措施；NC“應付賬款工程款（結算）”科目貸方累計數與成本系統“【票據查詢】-累計票據金額”一致；NC“應付賬款工程款（結算）”科目借方累計數與成本系統“【票據查詢】-累計付款金額”一致；NC“生產成本”科目借方累計數與成本系11、統“財務核算管理【成本管理】（建造成本）”金額一致；NC“其他應收款-外部單位代付款”明細科目余額與成本系統“報表管理統計報表-06扣款明細表”待扣金額一致；每月11成本歸集核算科目：“生產成本”科目，期末輔助余額為借方數，不能出現貸方數；貸方發生額，對應科目為“庫存商品”；已完工苑區或產品，季度或年度末無余額；成本歸集原則：按實際收到發票金額；參照【集團標準成本項核算釋義】劃分科目，避免出現成本項之間混淆核算，如：道路成本歸集到主體裝修等錯誤；結賬前，檢查生產成本科目輔助是否存在貸方余額；已完工苑區或產品，是否有余額；檢查貸方發生額，對應會計科目是否為庫存商品；通過同苑區同一產品、不同苑區同12、一產品之間對比分析，判斷成本分攤的合理性；共同成本和不能分清成本對象的，根據成本動因按收益原則和配比原則，及時分攤到各成本對象；綜合考慮稅務影響，成本歸集科目準確，分攤依據合理（如占地面積、建筑面積、可售面積）；在無特殊情況下，竣工結算苑區后續不應產生較大成本； 做好成本預提明細臺賬，避免成本重復歸集；NC“生產成本”科目輔助余額表數據；NC“生產成本”科目數據與成本系統【財務核算管理成本管理（建造成本）】數據核對；每月/季度12成本結轉核算科目：“主營業務成本”科目，借方發生額，對應科目為“生產成本”；結轉原則：收入成本配比；當期結轉成本=單方成本*累計應結轉面積-上期累計已結轉成本累計應結13、轉面積=累計確認收入/結算價*總可售建筑面積根據合同臺賬數據、結合目標成本，合理預提成本，季度預提、并同時負數紅沖上季度預提數；通過同苑區同產品不同年份毛利對比、不同苑區同產品毛利對比分析，判斷成本結轉的準確性；已付款未取得發票，賬面未入生產成本，成本結轉時應補提該部分成本；賬面已計提成本，后期收到發票和付款時，應沖減應付工程款-暫估；已確認收入苑區，后期新發生成本，應于當年補結轉，金額變更較大的需調整以前年度損益；NC-科目余額表、iufo-【房產公司收入成本確認表】每月/季度13固定資產轉固時點：資產達到預定可使用狀態或者實際交付使用；自建原值計量：資產達到預定可使用狀態前所發生的所有的、14、必要的支出。若竣工驗收交付使用時未出結算的，需根據工程初步結算或預算、合同等資料，對固定資產原值進行暫估入賬；外購原值計量：包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及運輸費、安裝費、技術指導服務費等可直接歸屬于該資產的費用；定期了解各項在建工程完工進度，是否達到預定可使用狀態，或已實際投入使用；自建物業基地面積外發生的公共占地、公共道路、綠化、園林等成本，不作為自建物業成本，作為可售小區成本，分攤至可售小區；定期了解已轉固定資產結算情況，及時對原值進行調整，按照新的原值計提折舊，折舊不追溯計提；NC-科目余額表、現場了解固定資產狀況每月14預付稅費期末余額為借方數，不能出現貸方余額；預付稅費輔15、助余額=預收賬款輔助余額*預征稅率；預付稅費借方發生額對應會計科目是應繳稅費；預付稅費貸方發生額，對應會計科目是營業稅金及附加，預付稅費-企業所得稅貸方發生額對應的會計科目是應繳稅費-企業所得稅； 本科目只核算按照國家稅法規定預收樓款*預征稅率計算的預征稅費，根據損益類計算應繳納的稅費，不通過本科目核算；結賬前，檢查預付稅費科目輔助是否存在貸方余額；結賬前，測算：預收賬款輔助余額*各稅種預征稅率-預付稅費輔助余額是否等于零；若不等于零，則可能系統稅率維護錯誤；結賬前，檢查借方發生額對應會計科目是否為應繳稅費，貸方發生額對應會計科目是否為營業稅金及附加；NC-科目余額表每月15應繳稅費期末余額為16、貸方數，不能出現借方余額；根據賬面預收賬款、主營業務收入等計算的應繳稅費金額，與賬面計提應繳稅費金額和實際申報繳納稅費金額，三者每月要保持一致；借方發生額，對應會計科目為銀行存款；結賬前，檢查應繳稅費科目是否存在借方余額；申報前，核對申報表稅費金額與賬面應繳稅費金額是否一致；結賬前，檢查借方發生額，對應會計科目是否為銀行存款；16臺賬管理臺賬包括但不限于各類借款、預付款、員工借支、誠意金、應收賬款、應付樓款、應付工程款-暫估、合同臺賬、單方成本底稿等；（底稿模板參考附件2）各種臺賬明細余額與財務系統對應會計科目余額一致，如：員工借支明細臺賬與其他應收款-員工借支科目輔助余額一致；結賬前，更新各類明細臺賬，與財務系統對應會計科目余額核對是否一致；臺賬明細數據要及時更新，與NC科目余額表上的數據一致；有些臺賬底稿可直接通過系統導出，如：誠意金、應收應付樓款等；臺賬底稿每月附件：1.財務檔案范例 2-1.誠意金臺賬（模板） 2-2.應收樓款臺賬（模板） 2-3.應付樓款臺賬（模板） 2-4.應付工程款-暫估臺賬（模板） 2-5.單方成本對照表（模板） 2-6.員工借支及預付臺賬（模板）西北區域財務資金部2016-1-18