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1、工程成本檢查調研工作指引工程成本檢查調研工作指引 一、方式與方法一、方式與方法 1、 方式：方式：成本檢查調研工作以集團成本審算中心外派人員到工程所在地為主， 主要的檢查方式為抽查，各分公司安排結算經辦人予以配合。 2、 方法：方法： （1） 、工作流程） 、工作流程 （2） 、制定檢查調研計劃） 、制定檢查調研計劃 成本檢查調研計劃由集團成本審算中心根據各分公司工程成本的預計完成 情況并結合審計法務部的審計任務進行編制，應在每年年初編制完成。主要內容 應包括：計劃進行成本檢查調研的工程項目名稱及大致開展工作的時間，報集團 成本與開發(fā)計劃委員會批準備案。成本審算中心可根據具體情況進行調整。 （2、3） 、發(fā)出檢查調研通知） 、發(fā)出檢查調研通知 根據年度成本檢查調研計劃，集團成本審算中心應與分公司成本管理部就 檢查的項目和時間積極溝通。 在確定檢查項目時，應以下列單位工程為重點確定目標：采用費率招標的 工程、 合同暫估價的工程、成本價與合同價差額較大的工程及變更簽證費用較高 的工程；同時還要考慮工程類別的全面性，即：應涵蓋總包與分包、土建與園建 制定檢查調研計劃 發(fā)出檢查調研通知 檢查調研準備工作 檢查調研 檢查結果咨詢、溝通 完成檢查調研報告 調整抽查的具體工程 踏勘、熟悉項目情況 核查、分析工程結算資料 形成初步檢查調研報告 等工程類別；結算經辦人的全面性，即：檢查項目的經辦人應既包3、括成本管理部 成員還應包括社會中介機構。 檢查調研通知應在開始實施前 10 個工作日向分公司成本管理部發(fā)出。通知 的具體內容及格式詳見附件一關于工程成本檢查調研工作的通知 。 （4） 、檢查調研準備工作） 、檢查調研準備工作 檢查調研通知發(fā)出以后， 成本審算中心調研檢查經辦人員應閱讀分公司提供 的部分電子文檔資料（如項目概況、招投標情況、成本分析資料等）并充分熟悉 項目基本情況，并做好調研檢查的準備工作。 （5） 、開展檢查調研工作） 、開展檢查調研工作 1) 調整抽查的具體工程：調整抽查的具體工程：檢查調研人員應根據成本資料進行初步分析、判斷， 可對待查的工程項目進行調整，以便更好的反映成本4、管理工作的現狀。 2) 踏勘、熟悉項目情況：踏勘、熟悉項目情況：工程檢查調研人員應對檢查調研的項目進行踏勘，了 解、熟悉項目的具體情況；分公司對接人員應結合成本情況作適當的介紹。 3）核查、分析工程成本資料：核查、分析工程成本資料：檢查工作要求全面、高效、準確?？傮w而言，工 作計算底稿是否完整、工程取費是否正確、子目單價套用是否準確（主要是 單價中有沒有扣除甲供材價格） 、簽證內容結算是否與合同內容重復、材料結 算方式是否按合同條款進行等應該是共同的檢查重點，同時，針對不同工程 類別的特點應有不同的檢查側重點。 a) 樁基工程：樁基工程往往涉及土方、降水、護坡等相關工程項目，具有子目 較少、造5、價較大、隱蔽工程多的特點，應予以全面檢查。包括：土方、鋼筋、 砼等項目的工程量和單價，相關的簽證工程也必須仔細檢查； b) 主體建筑工程：主體建筑工程特點是：工程子目多、變更簽證多、造價大的 特點，全面檢查不可行，建議抽查其中的鋼筋、砼項目，模板工程量可考慮 以定額含量驗算（深圳市的老定額就是以砼量乘以定額含量計算模板量） 。 至于腳手架工程量、超高補貼費等應重點檢查。非工程量清單招標的主體建 筑工程的子目單價，重點檢查子目換算的正確性，子目單價抽查即可。 c) 鋁合金門窗、外墻涂料等重要材料單價一般在招標階段定下來，故一般不予 檢查單價，抽查工程量即可； d) 園林綠化工程工程量計算復雜，如6、要檢查，建議僅檢查子目單價； e) 對于影響造價大的費用：如施工組織措施費中的費用建議重點檢查 f) 裝修工程較為復雜，建議結合招標資料適量檢查。 4）形成初步檢查調研報告：在核查、分析過程中，應對成本情況作客觀的分析， 對存在的問題應進行全面的記錄、分析和說明，并與結算經辦人溝通了解情 況，編寫初步檢查調研報告。 （6） 、檢查結果的咨詢和溝通） 、檢查結果的咨詢和溝通 成本檢查調研的結果不影響原結算結果的有效性；在初步成本檢查調研報 告形成后， 檢查調研人員應與分公司成本管理部成員及分管領導針對成本中存在 的問題舉行一次溝通會，通過溝通，達成促進工作的目的。 （7） 、完） 、完成檢查調研報告成檢查調研報告 檢查調研工作結束后，檢查調研人員應在五個工作日內，完成最終的工程 成本檢查調研報告 ，并經成本審算中心負責人批準后，報送集團成本與開發(fā)計 劃委員會、分公司分管領導（或總經理）及成本管理部負責人審閱。如報告內容 對其他分公司有較大的幫助或借鑒意義，則經成本與開發(fā)計劃委員會批準，可抄 送全集團成本負責人及以上管理人員閱覽。 二、附件二、附件 附件某某集團工程成本檢查調研工作的通知