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1、工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則工程結(jié)算復(fù)核實(shí)施細(xì)則 1.1. 目的目的 為加強(qiáng)某某集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，避免和減少結(jié) 算過(guò)程中的錯(cuò)漏，提高工程結(jié)算質(zhì)量，制定本工作實(shí)施細(xì)則。 2.2. 范圍范圍 本管理辦法適用于某某集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司成本管理人員。 3.3. 職責(zé)職責(zé) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部成本審算中心負(fù)責(zé)本細(xì)則的制定、修改、解釋、指導(dǎo)、監(jiān)督檢查。 集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司從事工程結(jié)算復(fù)核及其他有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行 本管理辦法。 4.4. 復(fù)核方法與過(guò)程控制復(fù)核方法與過(guò)程控制 4.1.4.1. 有關(guān)概念有關(guān)概念 4.1.1. 本實(shí)施細(xì)則中的工程結(jié)算是指土建、安裝、社區(qū)管網(wǎng)、園林建造、室內(nèi)外高 2、級(jí)裝修等建造工程的結(jié)算。 4.1.2. 本實(shí)施細(xì)則中的結(jié)算復(fù)核是指針對(duì)已完成初步審核的結(jié)算書(shū)， 進(jìn)行工程造價(jià) 的再確認(rèn)的過(guò)程。 4.1.3. 本實(shí)施細(xì)則中的已復(fù)核項(xiàng)目是指項(xiàng)目單價(jià)已核準(zhǔn)， 且項(xiàng)目工程量經(jīng)復(fù)核人全 面核驗(yàn)或抽查后確認(rèn)的項(xiàng)目。 4.2.4.2. 工程結(jié)算復(fù)核原則工程結(jié)算復(fù)核原則 4.2.1. 廉潔公正原則廉潔公正原則: : 工程結(jié)算復(fù)核工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守 法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物，不應(yīng)將私人情感 帶入工作中。應(yīng)廉潔嚴(yán)明、公正、客觀地進(jìn)行復(fù)核工作。 4.2.2. 準(zhǔn)確高效原則準(zhǔn)確高效原則: : 工程結(jié)算復(fù)核工作是在工程結(jié)算初步結(jié)果已產(chǎn)生3、的情況下 開(kāi)展的，也是工程結(jié)算數(shù)據(jù)產(chǎn)生的最后一關(guān)。要求以極高的準(zhǔn)確性和高效性 來(lái)完成。 4.2.3. 可復(fù)查性原可復(fù)查性原則則: : 工程結(jié)算復(fù)核工作應(yīng)保存好真實(shí)、完善的工程資料、復(fù)核期 間的會(huì)議資料和審批記錄、復(fù)核情況登記表格等，具備完全的可復(fù)查性。 4.2.4. 責(zé)任共擔(dān)原則：責(zé)任共擔(dān)原則：工程結(jié)算經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人員將與初審人 員（咨詢(xún)公司）一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 4.3.4.3. 一般規(guī)定一般規(guī)定 4.3.1. 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員提供工作所需的文件、檔案資料等,并有權(quán)對(duì)經(jīng)辦 人員無(wú)故拖延或拒絕提供相關(guān)資料的行為向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 4.3.2. 復(fù)核4、人有權(quán)要求經(jīng)辦人員對(duì)初步審核結(jié)果及審核內(nèi)容進(jìn)行解釋和說(shuō)明并配 合復(fù)核工作,并有權(quán)對(duì)經(jīng)辦人員無(wú)故拒絕配合的行為向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 4.3.3. 復(fù)核人有權(quán)對(duì)復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出修改意見(jiàn)， 自行修改或?qū)こ塘拷?jīng) 抽查發(fā)現(xiàn)有誤的項(xiàng)目要求經(jīng)辦人員重新驗(yàn)算修改； 4.3.4. 復(fù)核人有權(quán)就經(jīng)辦人員或外委單位的審核工作質(zhì)量向主管領(lǐng)導(dǎo)建議給予適 當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰； 4.3.5. 復(fù)核人應(yīng)對(duì)經(jīng)辦人員提供的文字資料進(jìn)行核驗(yàn)，查實(shí)； 4.3.6. 復(fù)核人應(yīng)對(duì)工程結(jié)算中有疑問(wèn)的地方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，并召集經(jīng)辦 人員和知情人員問(wèn)明情況； 4.3.7. 復(fù)核人應(yīng)在復(fù)核工作完成后,將工程檔案資料及填寫(xiě)好的工程結(jié)算復(fù)核5、情 況登記表歸檔整理完畢,不得有缺、漏、丟失的情況； 4.3.8. 復(fù)核人應(yīng)如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)復(fù)核情況并提出改進(jìn)工作的建議； 4.3.9. 復(fù)核人對(duì)未進(jìn)行資料審查、現(xiàn)場(chǎng)踏勘承擔(dān)失查責(zé)任； 4.3.10. 復(fù)核人對(duì)工程結(jié)算最終結(jié)果承擔(dān) 30%責(zé)任； 4.3.11. 復(fù)核人對(duì)在復(fù)核工作階段進(jìn)行的調(diào)整承擔(dān)全部責(zé)任。 4.4.4.4. 復(fù)核的基本方法復(fù)核的基本方法 4.4.1. 開(kāi)展復(fù)核工作前,先檢查工程資料的完整性與真實(shí)性。開(kāi)始復(fù)核時(shí)，以初審 的結(jié)算書(shū)為基礎(chǔ)，先對(duì)比初審結(jié)果的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，如：?jiǎn)畏皆靸r(jià)、鋼 筋含量、混凝土含量等指標(biāo)以及主要材料的消耗量和腳手架、垂直運(yùn)輸費(fèi)等 費(fèi)用占工程造價(jià)比例。將6、以上數(shù)據(jù)與同類(lèi)工程歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)哪部 分偏高則重點(diǎn)復(fù)核哪部分。 4.4.2. 復(fù)核中采用全部復(fù)核與抽查復(fù)核相結(jié)合， 重點(diǎn)復(fù)核與一般性復(fù)核相結(jié)合的方 法。易于計(jì)算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設(shè)備、綠化中的樹(shù)木等 項(xiàng)目應(yīng)全部復(fù)核；不易全部復(fù)核工程量的項(xiàng)目如鋼筋、混凝土、管線等項(xiàng)目 宜抽查復(fù)核，舉一反三。工程造價(jià)較大的項(xiàng)目如土建中的垂直運(yùn)輸費(fèi)、防水 單價(jià)、安裝中的主材與設(shè)備費(fèi)、綠化中的苗木價(jià)格等應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核，而對(duì)造價(jià) 影響不大的項(xiàng)目如安裝中的油漆工程等則一般性復(fù)核。 4.5.4.5. 復(fù)核工作量的基本要求復(fù)核工作量的基本要求 單價(jià)的復(fù)核要求單價(jià)的復(fù)核要求 工程量的復(fù)核要求工程量的復(fù)核要求7、 除造價(jià)小于 3000 元的子項(xiàng)單價(jià) 可選擇復(fù)核， 其余各子項(xiàng)的單價(jià) 均要求復(fù)核確認(rèn) 挑選單價(jià)高、總價(jià)大的子項(xiàng)的工程量 的復(fù)核，復(fù)核的子項(xiàng)數(shù)量占總數(shù)量的 比例30%， 且滿(mǎn)足本 細(xì)則 中 4.7.4 條的要求 備注：對(duì)子項(xiàng)工程量的全面核驗(yàn)或抽查后確認(rèn)，均視為工程量已復(fù)核。 4.6.4.6. 復(fù)核工作時(shí)間要求：復(fù)核工作時(shí)間要求： 復(fù)核工作內(nèi)容是以對(duì)比、抽查為主，要求高效而準(zhǔn)確。復(fù)核工作的持續(xù)時(shí)間 應(yīng)控制在初審時(shí)間跨度的 1/5 內(nèi)，例如：初審歷時(shí) 15 個(gè)工作日，則復(fù)核工作 應(yīng)在 3 個(gè)工作日內(nèi)完成。如發(fā)現(xiàn)初審結(jié)果有重大錯(cuò)漏，則持續(xù)時(shí)間可視情況 順延。 4.7.4.7. 復(fù)核工作的過(guò)程控制復(fù)核工8、作的過(guò)程控制 4.7.1.4.7.1. 對(duì)工程資料的復(fù)核對(duì)工程資料的復(fù)核 、針對(duì)工程資料完整性的復(fù)核。工程資料包括： 經(jīng)初步審核的結(jié)算書(shū)（含工程量計(jì)算底稿） ； 工程合同（包括合同審批表） ，補(bǔ)充協(xié)議； 材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通知書(shū)） ； 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)、雙方 達(dá)成一致的預(yù)算書(shū)等） ； 施工組織設(shè)計(jì)方案、施（竣）工圖、圖紙會(huì)審記錄； 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書(shū)； 工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的 明確責(zé)任的說(shuō)明） ； 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。 在上述工程資料9、中又要進(jìn)一步核查完整性。例如：對(duì)工程簽證單應(yīng)檢查其三 方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。 、針對(duì)工程資料真實(shí)性的復(fù)核。例如：除合同有約定外，倒土費(fèi)的結(jié)算應(yīng) 有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土地點(diǎn)核實(shí)收費(fèi)情況；在 抽水臺(tái)班的簽證單上，應(yīng)注意是否對(duì)水泵型號(hào)予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場(chǎng)管理人 員核實(shí)其真實(shí)性； 4.7.2.4.7.2. 對(duì)工程取費(fèi)的復(fù)核對(duì)工程取費(fèi)的復(fù)核 對(duì)工程取費(fèi)的復(fù)核是指：復(fù)核結(jié)算是否嚴(yán)格按合同或協(xié)議的條款規(guī)定，正確 計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工程類(lèi)別、取費(fèi)的時(shí)段、造價(jià)下浮、甲供材料的扣減、 水電費(fèi)的扣減、材料價(jià)差的確定、扣款項(xiàng)目、總包管理費(fèi)、施工組織措施費(fèi)、 10、預(yù)算包干費(fèi)等。以上費(fèi)用往往是有活口的地方，重點(diǎn)復(fù)核其依據(jù)是否充分。 4.7.3.4.7.3. 對(duì)工程子目真實(shí)性的復(fù)核對(duì)工程子目真實(shí)性的復(fù)核 對(duì)工程子目真實(shí)性的復(fù)核是指：核實(shí)結(jié)算中的工程子目是否實(shí)際發(fā)生、是否 與實(shí)際做法一致，防止“無(wú)中生有” 、 “貨不對(duì)板”以及“工程內(nèi)容重復(fù)”的 情況。復(fù)核工程子目真實(shí)性要求復(fù)核人員了解工程情況、對(duì)有疑問(wèn)的變更簽 證資料進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)踏勘。 4.7.4.4.7.4. 對(duì)工程量的復(fù)核對(duì)工程量的復(fù)核 對(duì)工程量的復(fù)核，是以抽查、驗(yàn)算為主，應(yīng)以初審時(shí)的計(jì)算工作稿為基礎(chǔ), 在初審人員配合下進(jìn)行工程量的復(fù)核。并按下列要求復(fù)核工程量。 土建工程 土建工程量復(fù)核要求土建工程量11、復(fù)核要求 項(xiàng)目 分類(lèi) 七層以下 七十四層 十四層以上 鋼筋工程量 復(fù)核一層 復(fù)核一至二層 復(fù)核二至三層 混凝土工程量 復(fù)核一層 復(fù)核一至二層 復(fù)核二至三層 模板工程量 復(fù)核一層 復(fù)核一至二層 復(fù)核二至三層 砌體工程量 復(fù)核一層 復(fù)核一至二層 復(fù)核二至三層 土石方工程量 全部復(fù)核 全部復(fù)核 全部復(fù)核 腳手架工程量 全部復(fù)核 全部復(fù)核 全部復(fù)核 垂直運(yùn)輸費(fèi) 全部復(fù)核 全部復(fù)核 全部復(fù)核 其他 根據(jù)具體情況處理 注：結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù) 核即可。 安裝工程 安裝工程工程量的復(fù)核要涵蓋 50以上的子目，具體要求如下： 項(xiàng)目 復(fù)核要求 重要設(shè)備(盤(pán)箱柜等) 全部復(fù)核 可12、按戶(hù)型計(jì)算工程量的項(xiàng)目(燈具潔具開(kāi)關(guān)插 座等) 對(duì)某幾種型號(hào)抽查 管道、線纜等 抽查 社區(qū)管網(wǎng)工程：參考安裝工程進(jìn)行 園林環(huán)境工程 園林綠化工程量復(fù)核要求園林綠化工程量復(fù)核要求 項(xiàng)目 工程量復(fù)核要求 綠化工程 喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查復(fù)核 建筑小品 抽查 道路廣場(chǎng) 全部復(fù)核 圍墻建設(shè) 全部復(fù)核 精裝修工程-主要核查占造價(jià)比重較大的項(xiàng)目的工程量。 4.7.5.4.7.5. 對(duì)子目單價(jià)的復(fù)核對(duì)子目單價(jià)的復(fù)核 結(jié)算書(shū)中的子目單價(jià)分套用和非套用定額單價(jià)(一般以獨(dú)立費(fèi)表示)兩種。原 則上所有項(xiàng)目都應(yīng)執(zhí)行合同或協(xié)議約定單價(jià)或參照定額單價(jià)執(zhí)行。 套用定額單價(jià)的子目，復(fù)核時(shí)應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)13、實(shí)際 情況核驗(yàn)其套用的定額項(xiàng)目是否準(zhǔn)確;對(duì)有換算內(nèi)容的項(xiàng)目,注意復(fù)核換 算方法和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價(jià)格的，按約定執(zhí)行；雙方未約 定價(jià)格的，復(fù)核時(shí)應(yīng)詢(xún)問(wèn)初審人員確定單價(jià)的依據(jù)，分析其合理性。對(duì) 依據(jù)不足又造價(jià)較大的項(xiàng)目單價(jià)，應(yīng)通過(guò)細(xì)分構(gòu)成、詢(xún)問(wèn)同行、找同類(lèi) 工程資料、市場(chǎng)調(diào)查等方式重新確認(rèn)，并詳細(xì)記錄核實(shí)過(guò)程,將修改內(nèi)容 填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表 。 4.7.6.4.7.6. 復(fù)核資料整理復(fù)核資料整理 委托咨詢(xún)公司審核的情況 復(fù)核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書(shū)上對(duì)已復(fù)核的項(xiàng)目明確標(biāo)識(shí)，初審結(jié)果中的 偏差填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表 ，歸入工程檔案資料； 內(nèi)部復(fù)核的情況 復(fù)14、核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書(shū)上對(duì)已復(fù)核的項(xiàng)目明確標(biāo)識(shí)，初審結(jié)果中的 一般化偏差經(jīng)口頭溝通調(diào)整，重大事項(xiàng)須填入工程結(jié)算復(fù)核情況登記表 中記錄，并歸入工程檔案資料。 4.7.7.4.7.7. 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書(shū)面形式確定； 復(fù)核人在年度工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，多次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免公司資產(chǎn)的流失， 建議各地分公司在年終考評(píng)、評(píng)優(yōu)、晉級(jí)、加薪等方面予以?xún)?yōu)先考慮； 復(fù)核人在年度工作中失職，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，間接造成資產(chǎn)流失，建 議各地分公司主管領(lǐng)導(dǎo)視情況予以離崗培訓(xùn)、批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、降薪、 降職、解聘等處罰措施，有違紀(jì)違法行為者還應(yīng)追究其法律責(zé)任。 5.5. 表格表格 工程結(jié)算復(fù)核情況登記表 工程結(jié)算工程結(jié)算復(fù)核情況登記表復(fù)核情況登記表 填表日期: 合 同 名 稱(chēng) 合 同 編 號(hào) 復(fù)核開(kāi)始日 期 復(fù)核結(jié)束日 期 初 審 情 況 初 審 造 價(jià) 審核人（單 位） 復(fù) 核 情 況 復(fù) 核 造 價(jià) 復(fù)核項(xiàng)目比 例 % 復(fù) 核 調(diào) 整 事 項(xiàng) 記 錄 序 號(hào) 分部分項(xiàng)工程 名 稱(chēng) 初審 復(fù)核 調(diào)整金 額（元） 工程 量 單價(jià) 小計(jì) （元） 工程量 單價(jià) 小計(jì) （元） 合計(jì)調(diào)整金額 元 調(diào)整金額占造 價(jià) % 復(fù)核人員對(duì) 初審結(jié)果意 見(jiàn)及評(píng)價(jià) 初審單位簽章 日期 復(fù)核人簽章 日期 填表說(shuō)明：內(nèi)部復(fù)核時(shí)，初審單位簽章一欄無(wú)需填寫(xiě)。