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1、工程結算編制及審核操作指導書工程結算編制及審核操作指導書 修訂記錄 日日 期期 修訂修訂 狀態狀態 修改內容修改內容 修改人修改人 審核人審核人 批準人批準人 為了提高工程結算工作的效率，合理地確定和控制工程造價，特制定本指 導書。適用于公司所有工程的結算的編制、審核工作、工程實施過程中發生的 變更、簽證、索賠等費用審核。 1.1. 定義定義 本指引適用于項目總承包工程結算、項目指定分包工程結算、項目指定材料 設備供應結算、項目獨立分包工程結算和工程結算監控和復核。 1.1項目總承包工程結算 指項目工程竣工之后甲方與施工單位進行的總承包合同工程結算（結算 編制要求同工程造價編制的要求） 。 12、.2項目指定分包工程結算和獨立分包工程結算 指甲方直接分包的專業分包工程和獨立分包工程完工后，按專業分包工 程合同條件進行的工程結算。 1.3項目指定材料設備供應結算 指甲供的材料設備在實施完成后的結算。 1.4工程結算監控和復核 指總部成本管理中心對項目公司工程結算過程中的監控工作，以及結 算完成后的復核工作。 2.2. 職責職責 2.1. 項目公司成本部 2.1.1. 項目公司成本部是工程結算工作的職能部門。 2.1.2. 負責委托造價咨詢單位進行全過程的造價管理。 2.1.3. 負責督促、協調并始終參與施工圖結算的核對工作，確保其準確性。 2.2. 總部成本管理中心 2.2.1 負責審核3、項目公司成本部提交的結算計劃。 2.2.2 負責審核并備案項目公司成本部提交的結算報告。 2.3. 項目公司工程部 2.3.1. 負責提供工程進度安排資料、施工組織設計等相關資料。 2.3.2. 負責工程竣工驗收的質量評定。 2.4. 總部設計中心 2.4.1. 負責提供方案、有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關資料。 2.5. 總部采購中心 2.5.1. 負責審核并備案項目公司成本部呈報的戰略集中采購招標的合同結算。 3.3. 工作程序工作程序 3.1. 編制結算計劃 3.1.1. 項目公司成本部編制結算計劃，經項目公司工程副總審批確定，各部門 按此計劃執行,結算計劃報總部成本管理中心備案。 4、3.1.2. 項目公司成本部及項目公司工程部進行必要溝通確認承包單位施工完 成情況。 3.1.3. 項目公司成本部按計劃下發結算通知單，要求各承包單位上報結算資料 及結算書，施工單位編制結算書，并準備竣工結算資料。 3.2. 合同結算的前提條件 3.2.1. 工程竣工驗收已經通過，正式的竣工驗收手續已經過簽認。 3.2.2. 工程竣工驗收合格后，項目公司工程部對施工單位上報的竣工資料進行 審核，填寫工程結算工作交接單，經項目公司工程部經理、監理工 程師、項目公司工程副總簽字確認后，項目公司成本部簽收，并接收相 關資料。 3.2.3. 具備完整的竣工結算資料。包括竣工驗收報告、圖紙、洽商變更、現5、場 簽證資料補充協議等一切有關分項工程的經濟結算資料。 3.2.4. 由承包方提交完整的結算清單，指定分包單位結算書由總承包方負責提 交。 3.2.5. 獨立工程承包單位由其自行提交完整結算清單。 3.2.6. 工程竣工驗收合格后，項目公司工程部對施工單位上報的竣工資料進行 審核，填寫工程結算工作交接單 ，經項目公司工程部經理、項目公 司工程副總簽字確認后，項目公司成本部簽收，并接收相關資料。 3.2.7. 項目公司成本部對結算所需資料整理，包括但不限于以下內容： 3.2.7.1 招標文件、招標文件答疑、中標通知書。 3.2.7.2 中標單位的投標文件和評標過程中的對清標文件的確認和澄清。 36、.2.7.3 施工合同及補充協議。 3.2.7.4 工程竣工驗收資料。 3.2.7.5 工程檔案移交的甲方確認文件。 3.2.7.6 甲方確認的施工圖組織方案。 3.2.7.7 竣工圖紙。 3.2.7.8 施工圖紙、圖紙會審記錄。 3.2.7.9 設計變更和現場簽證的資料。 3.2.7.10 甲供材料領用量確認單。 3.2.7.11 甲方限價材料設備通知單。 3.2.7.12 工程質量、 安全、 現場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關資料。 3.2.7.13 施工單位的結算書 3.3. 結算價格審核 3.3.1. 由造價咨詢顧問審核承包方提交的結算清單，并提出審核意見及結算報 告呈報項目公司成7、本部。 3.3.2. 由項目公司成本部審核及確認造價咨詢顧問的結算報告。 3.3.3. 集中戰略采購項目結算由總部采購中心再審核確認其結算報告。 3.3.4. 項目公司成本部填寫工程結算審批表提交相關部門及項目公司工程 副總會審后，交項目公司總經理審批。 3.3.5. 如結算值超細項目標成本，報總部成本管理中心審核。 3.3.6. 項目公司成本部填寫竣工結算造價確認書，雙方簽字蓋章后結算完 成。 3.4. 工程結算的要求 3.4.1 為真正實現成本動態控制，對非總價包干招標的項目在施工圖紙出齊后 或階段性圖紙完成后二個月內編制并審核施工圖預算，確定合同價款； 設計變更、現場簽證對內一單一估算，8、對外一單一確認，最后結算。 3.4.2 甲方限價材料的審批權限：詳見乙方采購限品牌及限價操作指引。 3.4.3 竣工后的工程結算： 在施工前或施工過程中主要工程造價基本確定，竣工后的工程結算為結算資 料的整理和匯總，并分析工程造價控制的經驗。 工程造價合同價款設計變更、現場簽證材料調差扣減甲供材料按合 同執行的索賠和獎懲。 3.5. 工程結算監控和復核 3.5.1 工程結算監控：總部成本管理中心對項目公司的結算工作進行監控，視 情況主持施工單位及上級主管部門和項目公司共同參加的結算工作協 調會，并可隨時對結算資料和結算結果進行抽檢。如結算值超細項目標 成本，報總部成本管理中心審核，經總部主管副9、總經理批準后，方可完 成結算手續。 3.5.2 項目竣工結算完成后，總部成本管理中心對此進行復核。 3.5.3 如項目總結算值在目標成本范圍內，總部成本管理中心對所有的結算資 料復核后，形成工程結算報告。 3.5.4 如項目總結算值超目標成本范圍，項目公司分析成本超支的原因，總部 成本管理中心組織審核所有的結算資料。如果超支原因充分，形成工程 結算報告；如果超支原因不充分，總部成本管理中心對存在問題的結算 資料，委托中介咨詢機構審核，依據中介咨詢機構的審核結果，形成工 程結算報告，并要求項目公司提出整改意見。 3.6. 項目公司成本部結算過程中的審查要點： 3.6.1 審查結算書編制說明是否完10、整、詳細，其內容包括：圖紙名稱、計費標 準、人工補差、材料價格、未含項目等。 3.6.2 審查編制結算書的各種原始資料是否正確有效，以及其他辦理結算手續 的相關資料是否完備。 3.6.3 結算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發現差錯立 即與對方核對認可簽字 3.6.3.1 結算的工程量以竣工圖為準。 3.6.3.2 審查人員逐項審查工程量的計算書， 不清之處， 應由項目公司工程部、 監理、項目公司成本部、及造價咨詢公司進行核定，必要時亦需總分 包單位的相關人員確認或到工地現場進行實地測量。 3.6.4 嚴格按合同附件（經甲方審批的施工圖預算或投標文件）的單價逐一對 照審核結算單11、價和計算方法。 3.6.4.1 單價審查。 1）結算單價在合同中有規定的，則按合同規定執行，要求結算書內各形成單價 均標明合同價來源依據； 2）結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定，但要相應 補充組價明細。 3.6.4.2 總價審查。 按合同確定的結算方式計算結算總價。有造價人員負責審核結算書并與施 工單位核對，并參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質量獎罰、安全獎罰、水 電費、扣款項目、配合管理費、總包服務費、保修金等費用的計算和扣除。 3.6.4.3 審查工程價款調整（增加或減少）是否嚴格執行了合同條件。如合同 規定“唯有設計變更才能調整工程價款”，則凡不是設計變更的調整 12、均不能計價。 3.6.4.4 復核變更簽證。項目公司成本部有權更正現場工程師及監理已確認但 不符事實的工程量。 3.6.4.5 材料價差：嚴格按合同規定的材料限價調整。 3.6.5 嚴格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費用索賠要求）是 否成立，主要應從以下幾方面著手進行反索賠工作： 1） 充分了解合同條款，分析引起索賠的原因（如未按規定提供設計文件、 未按合同規定支付工程款、下達錯誤指令、設計錯誤造成返工等）是否 符合合同條款規定的索賠范圍和索賠條件。 2） 分析合同條款的法律基礎，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3） 索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規定。 4） 索賠13、的計算方法和基礎數據是否符合規定，有否重復計算。 5） 索賠的書面證據是否是有效文件。 6） 通過合同主旨內涵的分析，進行索賠責任的界定，剔除對方應當負責任 的索賠額。 3.6.6 按工程合同確定的結算方式計算結算總價，在審核結算書、與承包方核 對時參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質量獎罰、安全獎罰、配合管 理費等費用的計算、扣除。 3.7. 結算談判 3.7.1. 由項目公司成本部組織結算談判，參與結算談判的各方包括項目公司成 本部專業、造價咨詢顧問、承包方代表，必要時也可請設計副經理及項 目公司工程部代表參加。 3.7.2. 集中戰略采購項目的價格由總部采購中心審核確認。 3.7.3. 與14、施工單位談判形成結算意見書，并修改結算書。 3.8. 結算協議的簽訂 3.8.1. 項目公司成本部填寫竣工結算協議 ，雙方簽字蓋章后結算完成。 3.9. 結算報告的整理及備案 3.9.1. 項目公司成本部對結算結果進行整理，對典型工程案例應編制工程結算 成本和目標成本的對比分析，并總結項目目標成本控制的經驗和教訓， 上報總部成本管理中心。 3.9.2. 整理填寫單體工程建筑技術經濟指標表 、 室外工程建筑技術經濟指 標表 、 工程造價系統分析表和工程量清單 ，上報總部成本管理 中心備案，作為以后成本估算的參考依據。 3.9.3. 集中戰略采購項目的結算報告由項目項目公司成本部報總部采購中心 及成本管理中心備案。 4. 支持性文件支持性文件 4.1. 工程采購管理程序 4.2. 項目工程管理程序 4.3. 工程變更及現場簽證管理操作指導書 5. 相關記錄相關記錄 5.1. 工程結算審批表 5.2. 竣工結算協議