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1、成本動態成本動態控制控制作業指引作業指引 編制 日期 審核 日期 批準 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態修訂狀態 修修訂訂內容內容 修修訂訂人人 審核人審核人 批準人批準人 1 1、流程概況流程概況 流程目的流程目的 及時發現項目實際成本與成本目標的偏離，通過預警等措施使項目結算 成本控制在成本目標的范圍內。 流程范圍流程范圍 1、不可預見的事項范圍： 1) 發生工程事故或其他經營活動中的事故； 2) 發生法律訴訟； 3) 因經濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛； 4) 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規、政策）調整收 費、稅率、利率標準； 5) 發生原先未預見的情況2、而增加了經濟合同的補充協議、對外承擔 新的責任； 6) 出現了未計劃的對外捐贈； 7) 目標成本預測時不準確； 8) 發生設計變更； 9) 其他經營過程出現的意外情況。 2、管理不善的范圍： 1) 作業現場管理松懈，導致物料被盜或被搶； 2) 計算不精發生多余采購物資； 3) 為無效勞動支付了勞動報酬； 4) 工作質量低劣引起的返工開支； 5) 使用過程中的浪費； 6) 非必需的計劃外開支； 7) 未能以市場最合理的價格購物或價與質不匹配； 8) 工期拖延造成的費用增加。 定義定義 1、結算成本目標預測值：在合同價基礎上，考慮補充預算及其他對合 同造價有影響因素后，對合同結算造價的預測。 2、3、成本預警：項目開發建設過程中發生了原先預見不到的事項，或者 因管理不善，導致成本細項即將發生或很可能發生超出目標成本或調 整后的目標成本時，由預警人向上一級領導發出警訊的一種行為。 流程流程主導及主導及 參與部門參與部門 成本管理部（主導） 、相關部門 部門部門 流程中相關職責流程中相關職責 成本分管領導 1、審核和批準 成本動態控制表 、項目動態成本月報 、項 目成本細項超支預警表 。 成本管理部 1、編制成本動態控制表 、 項目動態成本月報 ； 2、編制項目成本細項超支預警表 。 相關部門 1、配合成本動態信息收集并根據要求控制責任成本。 2、工作程序工作程序 2.1 成本監控總體操作方法4、成本監控總體操作方法 2.1.1 成本管理部是成本超支的預警責任部門，負責成本超支預警的管理。 2.1.2 只要某個成本細項即將發生超支或很可能超支（如已訂經濟合同總價已超 支，變更設計測算已超支等）就必須預警，而不是成本科目超支再預警。除非公 司總經理書面明確授權成本責任部門可在某個成本科目細項內挪項使用。 經授權 細項挪用時，某細項超支可不預警。 2.1.3 由于某些成本細項數是在一個項目周期內逐年逐月漸漸開支掉的，到真正 突破該細項成本目標時，都已到了項目的后期，若在項目后期出現許多細項突破 而預警時，其實成本早已發生失控，為此本流程將分別對過程中的成本突破實行 控制。 2.1.4 工程5、成本細項，針對每一開發項目由成本管理部按施工計劃分解設置階段 控制目標，這些控制目標將反映在年、季、月工程成本計劃中，每個階段的成本 目標之和就構成該成本細項目標成本數，因此，只要第一個階段超該階段控制目 標，就等于超成本細項，會發生預警，而不必等到項目后期。 2.1.5 其余非工程成本細項，由各成本責任部門控制（參見責任成本分解列表） ， 成本管理部按經營計劃設置階段控制總成本目標， 這些控制目標將反映在年、 季、 月非工程成本計劃中，只要執行中突破該階段控制目標，就等于超過成本細項， 成本管理部負責預警。 2.1.6 所有成本預警均應填寫項目成本細項超支預警表并按表中程序進行審 批。情況緊6、急時（如工程事故處理）可先口頭預警，但必須在三日內補辦書面審 批文件。 2.2 初步設計階段初步設計階段 2.2.1初步設計任務書與方案設計有變化或者在初步設計過程中有重大變更， 規劃設計部應及時與成本管理部溝通，估算變更對項目成本的影響，并報成本分 管領導審閱。 2.2.2 初步設計完成后，成本管理部負責對“項目工程成本概算修正”中超成本目 標部分提出預警，編制“初步設計階段成本分析報告”，經成本分管領導審閱后， 上傳成本信息庫。 2.3 施工圖設計階段施工圖設計階段 2.3.1施工圖設計任務書在設計過程中有重大變更，規劃設計部應及時與成本 管理部溝通估算變更對項目成本的影響，報設計、成本分7、管領導審核，總經理審 批。 2.3.2 施工圖設計完成后，成本管理部負責對“項目工程成本預算”中超成本目標 部分提出預警，編制“施工圖設計階段項目建安成本分析報告”，報成本分管領導 審閱后，上傳成本信息庫，必要時調整相應設計。 2.4 施工階段施工階段 2.4.1 成本管理部在每月 5 日前，根據當月的動態成本控制表 ，對合同的結算 成本目標進行預測，并填寫項目成本細項超支預警表 ，對超成本目標的合同 進行分析、預警，報成本分管領導審閱后，上傳成本信息庫。 2.4.2 成本管理部每年 1 月 10 日和 7 月 10 日前，根據各部門分別提供的各自負 責的成本統計情況，匯編成項目成本細項超支預8、警表 ，對超成本目標的子目 進行預警，經成本分管領導審閱后，上傳成本信息庫。 2.4.3 成本管理部在項目實施的各階段中，發現造成超成本目標的文件（如設計 變更等） ，應及時記錄、預警，及時報成本分管領導審批后，采取相應措施。 2.5 預警預警處理。成本細項的超支處理。成本細項的超支預警預警一般情況可以分別選擇以下三種方式：一般情況可以分別選擇以下三種方式： 2.5.1 不同意使用不可預見費調整目標成本，要求采取有效的降低成本措施解決。 如： 與要價更低的合作方簽訂經濟合同或要求項目部門再作努力， 降低政府收費， 以確保不超支。 2.5.2 對已經超支的或通過努力也無法避免的即將超支，需要使用不可預見費調 整目標成本，并控制在 2以內，總經理審批后執行。 2.5.3 當成本不可預見費已經用完，或將不可預見費預留它用，不能在成本不可 預見費內調整時，即意味著項目總成本將被突破，此時應寫出總成本調整的專題 報告，經專題審議會議通過、總經理批準后執行。 3、支持性文件支持性文件 3.1. CH-OP-CB01項目成本管理流程 4、相關記錄相關記錄 4.1. 模板-成本動態控制表 4.2. CH-QR-CB01-1項目動態成本月報 4.3. CH-QR-CB01-2項目成本細項超支預警表 4.4. CH-QR-CB01-3工程成本變動匯總表